Wideoszkolenie: Zakończenie roku budżetowego OPS

W programie m.in., wybrane zagadnienia:

• BILANS KROK PO KROKU!
• Roczna sprawozdawczość budżetowa: kluczowe różnice między sprawozdaniami Rb-27S, Rb-27ZZ, Rb-28S, Rb-50, Rb-N, i Rb-ZN oraz ich szczegółowa analiza.
• Rozliczanie dotacji: ewidencja przypisów, zwrotów i nadpłat oraz klasyfikacja kosztów obsługi programów rządowych (np. AOON, OW, „Posiłek w szkole i w domu”).
• Zakończenie roku budżetowego: harmonogram prac, weryfikacja sald kont oraz zamknięcie ksiąg rachunkowych.
• Praktyczne przeksięgowania: zasady i przykłady przeksięgowań na koniec roku, w tym na kontach 800, 223, i 229.
• Sprawozdanie finansowe: przygotowanie bilansu, rachunku zysków i strat oraz zestawienia zmian w funduszu.
• Odpisy aktualizujące należności: zasady wyliczania i ujmowania w księgach rachunkowych oraz w bilansie.
• Problematyka nienależnie pobranych świadczeń: ewidencja, rozliczenia zwrotów i ich ujęcie w sprawozdaniach budżetowych.

Wzory pism, jakie otrzymają uczestnicy:

Szczegółowy program szkolenia:

Pytania, na które odpowiedzieliśmy w trakcie ostatniego terminu:

• Czy NP z lat ubiegłych nie staja się dochodem i wykazujemy w 27s?
• Czy zwroty z nienależnie pobranych świadczeń z 85501 i 85502 wykazuje się w 27s czy 27zz?
• Czy koszty upomnienia od nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych powinny być w sprawozdaniu rb-27zz?
• Czy zrealizowane dochody budżetowe na podstawie Rb-27ZZ powinny być wykazane na koncie 800 jako „Inne zmniejszenia”?
• Czy nienależnie pobrane świadczenia (należność) za lata ubiegłe od wypłaconych zasiłków można księgować na paragrafie 0940, a odsetki za lata ubiegłe na paragrafie 0920, tak jak wykazuje się to w sprawozdaniu Rb-27S?
• Jak należy przeksięgować dochody wykonane, jeśli odprowadzenie dochodów należnych wojewodzie realizowane jest przez konto 225?
• Czy konto 221 korygujemy o zapis 290, a w nowym roku nadal mamy wartości ciągłe?
• Czy odpisy aktualizacyjne można zrobić po sprawozdaniu rocznym?
• Czy odpis można zrobić teraz, na zakończenie 2025r. (jeśli osoba zmarła 16.12.2024)?
• Czy przedawnienie daje pracownik merytoryczny czy sami musimy pilnować?
• Czy na koniec roku należy brać oświadczenie, że np. nie ma należności przedawnionych?
• Czy zaliczka alimentacyjna się nie przedawnia?
• Czy zasiłek stały za 2012 przysługujący osobie zmarłej można przedawnić?
• Czy po otrzymaniu protokołu przedawnienia od pracownika merytorycznego należy zwrócić się do burmistrza w sprawie umorzenia długu danej osobie?
• Jeżeli dłużnik przebywa w więzieniu, to czy można umorzyć? (decyzja wydana w kwietniu 2025 r., dłużnik aresztowany od maja do 2029 r.)
• Osoba do zwrotu nienależnie pobrany zasiłek okresowy za 2016 zmarła, spadek odrzucony przez dzieci i wnuki – czy można zrobić protokół przedawnienia?
• Jak księgować zgon dłużnika alimentacyjnego? Można na koncie 221 ze znakiem minus?
• Czy odpłatność za pobyt w DPS powinna być ujmowana po stronie dochodów budżetowych w paragrafie 083?
• Czy odpłatność za schronisko powinna być ujmowana jako należność przypisana (221) i jak klasyfikować ją w § 094 jako dochody z lat ubiegłych?
• Czy w sytuacji schroniska: faktura do jednostki, a potem obciążenie podopiecznego – czy analogicznie jak przy DPS (umowa cywilnoprawna)?
• W jakim rozdziale będzie pobyt w schronisku?
• Czy noty księgowe pomiędzy gminami (np. dożywianie) ujmować jako dochody budżetowe czy refundację poniesionych wydatków?
• Czy opłaty za pobyt w schronisku przekazywane na rachunek dochodów gminy wykazywać w Rb-27S jednostki (kwestia podwójnego ujęcia vs ujęcie zbiorcze gminy) i jak to prawidłowo ująć w ewidencji, jeśli nie 720 i 221?
• Czy dochody, które wpłynęły w danym roku (np. odpłatności za wyżywienie) i powstała nadpłata – czy należy ją zwrócić do końca roku, czy przechodzi na następny rok?
• Czy nadpłatę podatku (korekta wynagrodzenia) oraz zobowiązanie (trzynastka) należy ująć w aktywach i pasywach, jeśli nadpłata nie była wykazana w Rb-N, a zobowiązanie pomniejszone w Rb-28S?
• Gdzie w bilansie wykazać środki pieniężne na koncie podstawowym, jeśli bank nie wyzerował konta na koniec roku?
• Gdzie w bilansie wykazać fakturę na 080 za projekt dotyczący mieszkań wspomaganych w 2025 r. (080/201 i zapłata 201/130) i czy to pozycja A.II.2?
• Przekazanie w 2026 r. kapitalizacji odsetek z 31.12.2025 (AOON/OW) – księgować do 2025 czy 2026 oraz jak wykazać odsetki na 31.12 (poz.B.III.3 i D.II.8,2)?

Blok I: Roczna sprawozdawczość

1. Przegląd obowiązkowych sprawozdań budżetowych:

• Rb-27S – plan i wykonanie dochodów budżetowych.
• Rb-27ZZ -plan i wykonanie dochodów zleconych
• Rb-28S – plan i wykonanie wydatków budżetowych.
• Rb-50 – rozliczenie dotacji i zadań zleconych.
• Różnice między sprawozdaniami kwartalnymi, miesięcznymi i rocznymi – zasady sporządzania, najważniejsze terminy, odpowiedzialność osób przygotowujących dokumenty.

2. Szczegółowe omówienie sprawozdań budżetowych

Rb-27S,Rb -27ZZ – szczegółowe omówienie pozycji w kolumnach i wierszach:

• Jak prezentować zaległości i nadpłaty?
• Ujmowanie wpłat komorniczych w sprawozdaniu.
• Problematyka dochodów nienależnie pobranych.
• Jak prawidłowo przypisać dochody z funduszu alimentacyjnego, usług opiekuńczych i DPS?
• • Przykłady przeksięgowań na koniec okresu sprawozdawczego.

Rb-28S – zaangażowanie, wykonanie wydatków, zobowiązania :

• Czy na koniec roku zaangażowanie może przekraczać wykonane wydatki?
• Omówienie kosztów obsługi otrzymanych dotacji oraz realizowanych programów
• Przykłady przeksięgowań na koniec okresu sprawozdawczego.

Rb-50 – dotacje i zadania zlecone:

• Jakie zadania wchodzą w sprawozdanie, a jakie są wyłączone?
• Problematyka zwrotów dotacji w przypadku niewykonania zadań.

3. Sprawozdania w zakresie operacji finansowych

Rb-N – należności i aktywa finansowe:

• Jak prawidłowo klasyfikować nienależnie pobrane świadczenia i odsetki?
• Czy środki z Funduszu Pomocy i Funduszu Solidarnościowego ujmujemy w Rb-N?
• Ujmowanie zwrotów świadczeń wypłaconych w bieżącym roku oraz w latach ubiegłych.

Rb-ZN – zobowiązania Skarbu Państwa:

• Jak wykazywać saldo należności z tytułu Funduszu Alimentacyjnego?
• Czy środki niewykorzystane z dotacji powinny być prezentowane w Rb-ZN?

Rb-Z – zobowiązania krótkoterminowe i długoterminowe

Blok II: Rozliczanie dotacji

1. Dotacje na zadania zlecone i własne

• Rozliczanie Funduszu Alimentacyjnego:
• Ewidencja przypisów, wpłat i odsetek.
• Jak księgować zwroty z tytułu nienależnie pobranych świadczeń?
• Programy rządowe (np. AOON, OW, „Posiłek w szkole i w domu”):
• Koszty obsługi – zasady rozliczeń.
• Ewidencja wynagrodzeń, ubezpieczeń i kosztów dojazdów asystentów.
• Problematyka dotacji na świadczenia rodzinne ,fundusz alimentacyjny
• Czy 3% kosztów obsługi zawsze muszą być wydatkowane w pełnej wysokości?

2. Przykłady rozliczeń dotacji

• Zwroty do wojewody – terminy zwrotów dotacji niewykorzystanych ?
• Jak księgować nadpłaty składek ZUS wynikające z korekt?
• Rozliczenie kosztów obsługi programów (np. dodatek gazowy, bon energetyczny).
• Jak rozliczyć dotację na wypłatę dodatku motywacyjnego

4. Problemy z klasyfikacją budżetową

• Jak klasyfikować środki z Funduszu Pomocy i Funduszu Solidarnościowego?
• Koszty wyposażenia i inwestycji w projektach – jak prawidłowo ujmować w budżecie?
• Przykłady rozliczeń wydatków związanych z zakupami dla OPS i DPS.

Blok III: Zakończenie roku budżetowego

1. Przygotowanie do zamknięcia roku

• Harmonogram prac związanych z zamknięciem ksiąg rachunkowych:
• Weryfikacja sald na kontach zespołów 0, 2, 4, 7 i 8.
• Zamknięcie ksiąg pomocniczych i ich zgodność z księgami głównymi.

2. Czynności zamykające rok budżetowy

• Problematyka odpisów aktualizujących należności – kiedy są wymagane i jak je wyliczać?
• Nienależnie pobrane świadczenia i ich rozliczenie w bilansie otwarcia.

3. Rozliczenie dochodów i wydatków na koniec roku

• Zasady przeksięgowań na kontach 800, 223 i 229.
• Co zrobić z nadpłatami wynikającymi z braku kontaktu z rodziną podopiecznego?
• Jak ująć dochody z odsetek od niewykorzystanych dotacji?

4. Praktyczne wskazówki

• Jak prawidłowo ujmować wydatki i dochody dotyczące okresu przejściowego?
• Problemy z księgowaniem wpłat i wydatków z końca grudnia i początku stycznia.

5. Sprawozdanie finansowe

Bilans jednostki budżetowej:

• Jakie salda kont powinny być przeniesione do aktywów, a jakie do pasywów?
• Klasyfikacja aktywów trwałych – problemy na przykładach (np. środki trwałe w budowie, przeksięgowania inwestycji).
• Klasyfikacja aktywów obrotowych (należności długoterminowe,krótkoterminowe)

Rachunek zysków i strat:

• Ujmowanie kosztów i przychodów w poszczególnych pozycjach
• Problematyka kosztów korekt ZFŚS i dodatkowych wynagrodzeń.

Zestawienie zmian w funduszu

• Co ujmujemy w poszczególnych pozycjach?
• Na co zwrócić uwagę przy sporządzaniu?

Informacja dodatkowa:

• Co powinna zawierać informacja dodatkowa?