Wideoszkolenie: Zakończenie roku budżetowego OPS

W programie m.in., wybrane zagadnienia:

• BILANS KROK PO KROKU!
• Roczna sprawozdawczość budżetowa: kluczowe różnice między sprawozdaniami Rb-27S, Rb-27ZZ, Rb-28S, Rb-50, Rb-N, i Rb-ZN oraz ich szczegółowa analiza.
• Rozliczanie dotacji: ewidencja przypisów, zwrotów i nadpłat oraz klasyfikacja kosztów obsługi programów rządowych (np. AOON, OW, „Posiłek w szkole i w domu”).
• Zakończenie roku budżetowego: harmonogram prac, weryfikacja sald kont oraz zamknięcie ksiąg rachunkowych.
• Praktyczne przeksięgowania: zasady i przykłady przeksięgowań na koniec roku, w tym na kontach 800, 223, i 229.
• Sprawozdanie finansowe: przygotowanie bilansu, rachunku zysków i strat oraz zestawienia zmian w funduszu.
• Odpisy aktualizujące należności: zasady wyliczania i ujmowania w księgach rachunkowych oraz w bilansie.
• Problematyka nienależnie pobranych świadczeń: ewidencja, rozliczenia zwrotów i ich ujęcie w sprawozdaniach budżetowych.

Wzory pism, jakie otrzymają uczestnicy:

Szczegółowy program szkolenia:

Pytania, na które odpowiedzieliśmy w trakcie ostatniego terminu:

• Czy NP z lat ubiegłych nie staja się dochodem i wykazujemy w 27s?
• Czy zwroty z nienależnie pobranych świadczeń z 85501 i 85502 wykazuje się w 27s czy 27zz?
• Czy koszty upomnienia od nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych powinny być w sprawozdaniu rb-27zz?
• Czy zrealizowane dochody budżetowe na podstawie Rb-27ZZ powinny być wykazane na koncie 800 jako „Inne zmniejszenia”?
• Czy nienależnie pobrane świadczenia (należność) za lata ubiegłe od wypłaconych zasiłków można księgować na paragrafie 0940, a odsetki za lata ubiegłe na paragrafie 0920, tak jak wykazuje się to w sprawozdaniu Rb-27S?
• Jak należy przeksięgować dochody wykonane, jeśli odprowadzenie dochodów należnych wojewodzie realizowane jest przez konto 225?
• Czy konto 221 korygujemy o zapis 290, a w nowym roku nadal mamy wartości ciągłe?
• Czy odpisy aktualizacyjne można zrobić po sprawozdaniu rocznym?
• Czy odpis można zrobić teraz, na zakończenie 2025r. (jeśli osoba zmarła 16.12.2024)?
• Czy przedawnienie daje pracownik merytoryczny czy sami musimy pilnować?
• Czy na koniec roku należy brać oświadczenie, że np. nie ma należności przedawnionych?
• Czy zaliczka alimentacyjna się nie przedawnia?
• Czy zasiłek stały za 2012 przysługujący osobie zmarłej można przedawnić?
• Czy po otrzymaniu protokołu przedawnienia od pracownika merytorycznego należy zwrócić się do burmistrza w sprawie umorzenia długu danej osobie?
• Jeżeli dłużnik przebywa w więzieniu, to czy można umorzyć? (decyzja wydana w kwietniu 2025 r., dłużnik aresztowany od maja do 2029 r.)
• Osoba do zwrotu nienależnie pobrany zasiłek okresowy za 2016 zmarła, spadek odrzucony przez dzieci i wnuki – czy można zrobić protokół przedawnienia?
• Jak księgować zgon dłużnika alimentacyjnego? Można na koncie 221 ze znakiem minus?
• Czy odpłatność za pobyt w DPS powinna być ujmowana po stronie dochodów budżetowych w paragrafie 083?
• Czy odpłatność za schronisko powinna być ujmowana jako należność przypisana (221) i jak klasyfikować ją w § 094 jako dochody z lat ubiegłych?
• Czy w sytuacji schroniska: faktura do jednostki, a potem obciążenie podopiecznego – czy analogicznie jak przy DPS (umowa cywilnoprawna)?
• W jakim rozdziale będzie pobyt w schronisku?
• Czy noty księgowe pomiędzy gminami (np. dożywianie) ujmować jako dochody budżetowe czy refundację poniesionych wydatków?
• Czy opłaty za pobyt w schronisku przekazywane na rachunek dochodów gminy wykazywać w Rb-27S jednostki (kwestia podwójnego ujęcia vs ujęcie zbiorcze gminy) i jak to prawidłowo ująć w ewidencji, jeśli nie 720 i 221?
• Czy dochody, które wpłynęły w danym roku (np. odpłatności za wyżywienie) i powstała nadpłata – czy należy ją zwrócić do końca roku, czy przechodzi na następny rok?
• Czy nadpłatę podatku (korekta wynagrodzenia) oraz zobowiązanie (trzynastka) należy ująć w aktywach i pasywach, jeśli nadpłata nie była wykazana w Rb-N, a zobowiązanie pomniejszone w Rb-28S?
• Gdzie w bilansie wykazać środki pieniężne na koncie podstawowym, jeśli bank nie wyzerował konta na koniec roku?
• Gdzie w bilansie wykazać fakturę na 080 za projekt dotyczący mieszkań wspomaganych w 2025 r. (080/201 i zapłata 201/130) i czy to pozycja A.II.2?
• Przekazanie w 2026 r. kapitalizacji odsetek z 31.12.2025 (AOON/OW) – księgować do 2025 czy 2026 oraz jak wykazać odsetki na 31.12 (poz.B.III.3 i D.II.8,2)?

Blok I: Roczna sprawozdawczość

1. Przegląd obowiązkowych sprawozdań budżetowych:

• Rb-27S – plan i wykonanie dochodów budżetowych.
• Rb-27ZZ -plan i wykonanie dochodów zleconych
• Rb-28S – plan i wykonanie wydatków budżetowych.
• Rb-50 – rozliczenie dotacji i zadań zleconych.
• Różnice między sprawozdaniami kwartalnymi, miesięcznymi i rocznymi – zasady sporządzania, najważniejsze terminy, odpowiedzialność osób przygotowujących dokumenty.

2. Szczegółowe omówienie sprawozdań budżetowych

Rb-27S,Rb -27ZZ – szczegółowe omówienie pozycji w kolumnach i wierszach:

• Jak prezentować zaległości i nadpłaty?
• Ujmowanie wpłat komorniczych w sprawozdaniu.
• Problematyka dochodów nienależnie pobranych.
• Jak prawidłowo przypisać dochody z funduszu alimentacyjnego, usług opiekuńczych i DPS?
• • Przykłady przeksięgowań na koniec okresu sprawozdawczego.

Rb-28S – zaangażowanie, wykonanie wydatków, zobowiązania :

• Czy na koniec roku zaangażowanie może przekraczać wykonane wydatki?
• Omówienie kosztów obsługi otrzymanych dotacji oraz realizowanych programów
• Przykłady przeksięgowań na koniec okresu sprawozdawczego.

Rb-50 – dotacje i zadania zlecone:

• Jakie zadania wchodzą w sprawozdanie, a jakie są wyłączone?
• Problematyka zwrotów dotacji w przypadku niewykonania zadań.

3. Sprawozdania w zakresie operacji finansowych

Rb-N – należności i aktywa finansowe:

• Jak prawidłowo klasyfikować nienależnie pobrane świadczenia i odsetki?
• Czy środki z Funduszu Pomocy i Funduszu Solidarnościowego ujmujemy w Rb-N?
• Ujmowanie zwrotów świadczeń wypłaconych w bieżącym roku oraz w latach ubiegłych.

Rb-ZN – zobowiązania Skarbu Państwa:

• Jak wykazywać saldo należności z tytułu Funduszu Alimentacyjnego?
• Czy środki niewykorzystane z dotacji powinny być prezentowane w Rb-ZN?

Rb-Z – zobowiązania krótkoterminowe i długoterminowe

Blok II: Rozliczanie dotacji

1. Dotacje na zadania zlecone i własne

• Rozliczanie Funduszu Alimentacyjnego:
• Ewidencja przypisów, wpłat i odsetek.
• Jak księgować zwroty z tytułu nienależnie pobranych świadczeń?
• Programy rządowe (np. AOON, OW, „Posiłek w szkole i w domu”):
• Koszty obsługi – zasady rozliczeń.
• Ewidencja wynagrodzeń, ubezpieczeń i kosztów dojazdów asystentów.
• Problematyka dotacji na świadczenia rodzinne ,fundusz alimentacyjny
• Czy 3% kosztów obsługi zawsze muszą być wydatkowane w pełnej wysokości?

2. Przykłady rozliczeń dotacji

• Zwroty do wojewody – terminy zwrotów dotacji niewykorzystanych ?
• Jak księgować nadpłaty składek ZUS wynikające z korekt?
• Rozliczenie kosztów obsługi programów (np. dodatek gazowy, bon energetyczny).
• Jak rozliczyć dotację na wypłatę dodatku motywacyjnego

4. Problemy z klasyfikacją budżetową

• Jak klasyfikować środki z Funduszu Pomocy i Funduszu Solidarnościowego?
• Koszty wyposażenia i inwestycji w projektach – jak prawidłowo ujmować w budżecie?
• Przykłady rozliczeń wydatków związanych z zakupami dla OPS i DPS.

Blok III: Zakończenie roku budżetowego

1. Przygotowanie do zamknięcia roku

• Harmonogram prac związanych z zamknięciem ksiąg rachunkowych:
• Weryfikacja sald na kontach zespołów 0, 2, 4, 7 i 8.
• Zamknięcie ksiąg pomocniczych i ich zgodność z księgami głównymi.

2. Czynności zamykające rok budżetowy

• Problematyka odpisów aktualizujących należności – kiedy są wymagane i jak je wyliczać?
• Nienależnie pobrane świadczenia i ich rozliczenie w bilansie otwarcia.

3. Rozliczenie dochodów i wydatków na koniec roku

• Zasady przeksięgowań na kontach 800, 223 i 229.
• Co zrobić z nadpłatami wynikającymi z braku kontaktu z rodziną podopiecznego?
• Jak ująć dochody z odsetek od niewykorzystanych dotacji?

4. Praktyczne wskazówki

• Jak prawidłowo ujmować wydatki i dochody dotyczące okresu przejściowego?
• Problemy z księgowaniem wpłat i wydatków z końca grudnia i początku stycznia.

5. Sprawozdanie finansowe

Bilans jednostki budżetowej:

• Jakie salda kont powinny być przeniesione do aktywów, a jakie do pasywów?
• Klasyfikacja aktywów trwałych – problemy na przykładach (np. środki trwałe w budowie, przeksięgowania inwestycji).
• Klasyfikacja aktywów obrotowych (należności długoterminowe,krótkoterminowe)

Rachunek zysków i strat:

• Ujmowanie kosztów i przychodów w poszczególnych pozycjach
• Problematyka kosztów korekt ZFŚS i dodatkowych wynagrodzeń.

Zestawienie zmian w funduszu

• Co ujmujemy w poszczególnych pozycjach?
• Na co zwrócić uwagę przy sporządzaniu?

Informacja dodatkowa:

• Co powinna zawierać informacja dodatkowa?

Cele szkolenia:

1. Usystematyzowanie wiedzy na temat sporządzania obowiązkowych sprawozdań budżetowych, w tym Rb-27S, Rb-27ZZ, Rb-28S oraz Rb-50 na koniec roku. Celem jest bezbłędne ujęcie specyficznych zdarzeń, takich jak zaległości, nadpłaty czy dochody nienależnie pobrane.

2. Doskonalenie praktyki w zakresie prawidłowego rozliczania dotacji na zadania zlecone i własne, w tym z Funduszu Alimentacyjnego oraz programów rządowych. Uczestnicy dowiedzą się, jak właściwie ewidencjonować koszty obsługi oraz dokonywać zwrotów niewykorzystanych środków do wojewody.

3. Przygotowanie do sprawnego i zgodnego z przepisami zamknięcia ksiąg rachunkowych poprzez weryfikację sald oraz wyliczanie odpisów aktualizujących należności. Działanie to ułatwi prawidłowe ujęcie dochodów i wydatków dotyczących okresu przejściowego na przełomie roku.

4. Rozwinięcie umiejętności sporządzania rocznego sprawozdania finansowego, ze szczególnym uwzględnieniem bilansu, rachunku zysków i strat oraz zestawienia zmian w funduszu. Obejmie to poprawną klasyfikację aktywów i pasywów oraz ujmowanie specyficznych kosztów, takich jak korekty ZFŚS i dodatkowe wynagrodzenia.

5. Zapoznanie uczestników z kluczowymi problemami ewidencji operacji finansowych w sprawozdaniach Rb-N, Rb-ZN i Rb-Z. Skoncentrujemy się na prawidłowej klasyfikacji nienależnie pobranych świadczeń oraz środków z Funduszu Pomocy i Funduszu Solidarnościowego.

Metodologia:

Szkolenie zostanie przeprowadzone w formule online, na żywo, w czasie 5 godzin (w tym 0,5 przerwy) z wykorzystaniem prezentacji multimedialnej porządkującej najważniejsze zagadnienia dotyczące zamknięcia roku w OPS. Przebieg zajęć będzie oparty na omówieniu aktualnych zasad wynikających z przepisów prawa oraz na analizie praktycznych problemów występujących w OPS. W trakcie szkolenia prelegent będzie analizować i omawiać przypadki występujące w codziennej pracy. Forma prowadzenia zajęć - Q&A (Questions and Answers - na zasadzie pytanie-odpowiedź), umożliwi także zadawanie pytań w trakcie szkolenia i odnoszenie omawianych zagadnień do konkretnych sytuacji z praktyki i codziennej pracy. Metodologia będzie łączyć wykład ekspercki, omówienie procedur, analizę dokumentacji oraz rozwiązywanie problemów interpretacyjnych. Dzięki temu uczestnicy będą mogli nie tylko uporządkować wiedzę, ale również przełożyć ją na codzienną obsługę spraw związanych z zamknięciem roku w OPS.

Efekty:

WIEDZAUczestnicy zdobędą wiedzę dotyczącą harmonogramu prac związanych z zamknięciem roku budżetowego oraz zasad sporządzania rocznych sprawozdań z operacji finansowych i budżetowych. Poznają również szczegółowe wytyczne klasyfikowania środków z funduszy celowych oraz poprawnego ujmowania zwrotów świadczeń wypłaconych w latach ubiegłych.


UMIEJĘTNOŚCI Uczestnicy będą potrafili prawidłowo ewidencjonować wpłaty komornicze, nadpłaty oraz dokonywać odpisów aktualizujących należności na koniec okresu sprawozdawczego. Rozwiną również umiejętność bezbłędnego sporządzania bilansu, rachunku zysków i strat oraz księgowania kosztów obsługi takich programów jak dodatek gazowy czy bon energetyczny.


KOMPETENCJEUczestnicy poznają praktyczne sposoby rozwiązywania skomplikowanych problemów z klasyfikacją budżetową oraz rozliczaniem zwrotów dotacji, co przełoży się na wyższą jakość i rzetelność wykonywanych przez nich obowiązków. Dzięki temu zyskają pewność w przygotowywaniu informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego oraz zagwarantują pełną zgodność ksiąg pomocniczych z księgami głównymi na koniec roku.