Wideoszkolenie: Podatek od środków transportowych

W programie m.in., wybrane zagadnienia:

• Na kogo założyć kartoteki, jeżeli kartoteka jest inna niż na osobę fizyczną lub osobną prawną. Czy możliwe jest, że gmina zakłada kartoteki na spółki cywilne? Czy spółka cywilna może być płatnikiem?
• Czy właściciel pojazdu, który nie korzysta z pojazdu jest zobowiązany do składania deklaracji?
• Jak ustalać właściwość miejscową organu?
• Jak wyliczyć dopuszczalną masę całkowitą zespołu pojazdu?
• Jak weryfikować to czy pojazd jest specjalny?
• Czy można zwolnić z podatku pojazdy do nauki jazdy, które posiadają w dowodzie rejestracyjnym wpis „L”?
• Jak przebiega kontrola RIO w wymiarze podatku od środków transportowych?

Wzory pism, jakie otrzymają uczestnicy:

Szczegółowy program szkolenia:

1. Podmioty a obowiązek podatkowy – kto ma obowiązek zapłacić podatek?

• Na kogo założyć kartoteki, jeżeli kartoteka jest inna niż na osobę fizyczną lub osobną prawną. Czy możliwe jest, że gmina zakłada kartoteki na spółki cywilne? Czy spółka cywilna może być płatnikiem?
• [PRZYKŁAD] Jest jednoosobowa działalność gospodarcza, czyli jest złożona deklaracja na osobę fizyczną. Czy jest możliwość przeniesienia odpowiedzialności na współmałżonka przy braku rozdzielności majątkowej?
• Czy można przyjąć deklarację osoby, która jest z innej gminny?
• Czy należy sprawdzać adres zamieszkania osoby, która składa deklarację?
• Czy wymagać faktury zakupu/umowy zakupu auta w momencie naliczania podatku? Czy taki dowód zakupu potwierdza powstanie obowiązku podatkowego?
• [PRZYKŁAD] Jeżeli spółka “znika”, a zostały na niej środki transportowe w gminie, to co należy zrobić w takiej sytuacji? Na kogo przechodzi obowiązek podatkowy?
• [PRZYKŁAD] Samochód został sprzedany do innej gminy, nie został on przerejestrowany. Gmina nie miała informacji, ze samochód jest sprzedany. Czy w takiej sytuacji powinna naliczyć podatek w miesiącach, kiedy podatnik nie miał już samochodu?
• [PRZYKŁAD] Pani X złożyła deklarację, natomiast nie przerejestrowała samochodu. Samochód był zarejestrowany na firmę, w której Pani X była prezesem. Na kogo naliczyć podatek?
• [PRZYKŁAD] Firma została sprzedana, natomiast w umowie nabycia firmy nie było samochodu, który ciągle był zarejestrowany na firmę, która była sprzedana. Co robić w takiej sytuacji?
• Czy w przypadku zakupu nowego pojazdu trzeba złożyć nową deklarację? Jakie są przyczyn składania deklaracji?
• Czy jeżeli przedsiębiorca sprzedaje pojazd, to musi wypełnić deklarację od nowa? Czy można to zrobić korektą deklaracji?
• Jeżeli osoba złożyła deklarację w lutym, a w marcu dokupuje nowe auta, to musi złożyć nową deklarację?
• Jak wygląda postępowanie w przypadku kiedy podatnik sprzedał auto/ kupił auto/ zakończył działalność?
• Co w przypadku kiedy samochód został skradziony? Czy wówczas naliczanie podatku wstrzymuje się?
• Czy właściciel pojazdu, który nie korzysta z pojazdu jest zobowiązany do składania deklaracji?
• Czy syndyk lub komornik sądowy są podatnikiem podatku od środków transportowych?
• Czy spółka leasingowa z zagranicznym kapitałem nieposiadająca siedziby w Polsce, która jest właścicielem środków transportowych zarejestrowanych w Polsce jest podatnikiem podatku od środków transportowych?

2. Współwłasność środka transportowego

• Na kim spoczywa obowiązek podatkowy w przypadku, kiedy występuje współwłasność środka transportowego?
• Kto ma płacić podatek w przypadku współwłasności? Co jeśli jedna ze stron nie płaci?
• Kto ma składać deklarację w przypadku współwłasności banku i osoby fizycznej? Na której ze stron spoczywa odpowiedzialność opłacenia podatku?
• Czy jeżeli osoba fizyczna zapłaci swoją część podatku to bank powinien zapłacić drugą część?

3. Właściwość miejscowa organów - unikanie odpowiedzialność przez podatników

• Podatnik melduje się czasowo w innej gminie. Czy wtedy może składać deklarację w innej gminie?
• Na jakiej podstawie można przenieść miejsce składania deklaracji podatku od środków transportowych?
• Jak ustalać właściwość miejscową organu?
• [PRZYKŁAD] Inne gminy mają niższe stawki podatku od środków transportowych. Podatnicy z gminy XXX odprowadzają podatek w innych gminach. Jak egzekwować od mieszkańców, aby płacili podatki w gminie, w której mieszkają?
• Czy podatnicy powinni płacić podatek w gminie, gdzie jest siedziba firmy? Czy w miejscu zamieszkania?
• Gdzie powinny płacić podatek spółki wielozakładowe?
• Gdzie należy składać deklarację, jeżeli współwłaściciele pojazdów mieszkają w różnych gminach?

4. Moment powstania obowiązku podatkowego

• [PRZYKŁAD] Podatnik na deklaracji wpisuje inną datę niż ta, która przychodzi na dokumentach ze starostwa z wydziału komunikacji. Od kiedy powstaje obowiązek podatkowy?
• Od kiedy naliczać podatek od środków transportowych? Czy od momentu zakupu pojazdu? Czy od momentu zarejestrowania go?

Moment opodatkowania środków transportowych w ciągu roku

• Czy rozbijanie płatności na raty jest ustawowo określone?
• Jak prawidłowo rozłożyć podatek na raty? Czy podzielić go na dwie raty? Czy proporcjonalnie do miesięcy?
• Czy podatek może być opłacony w jednej racie?
• Co w przypadku kiedy ktoś zakupi pojazd w lipcu? Jak wtedy rozłożyć raty podatku?
• Moment opodatkowania środków transportowych w ciągu roku. Czy rozbijać na raty na każdy miesiące? Do jakich rat przypisywać np. jeżeli w sierpniu jest złożona deklaracja? Kiedy następuje opłata podatku?
• [PRZYKŁAD] Deklaracja jest składana w maju a pojazd kupiony w lutym. Czy należy pobierać odsetki za miesiące, kiedy podatnik nie złożył deklaracji? W jakiej wysokości pobierać odsetki? Na jaki dzień rejestrować takiego podatnika w systemie?

5. Przedmiot podlegające opodatkowaniu i zwolnione z niego

• Wyliczenie dopuszczalnej masy całkowitej
• Jak wyliczyć dopuszczalną masę całkowitą zespołu pojazdu?
• Jak wyliczyć dopuszczalną masę całkowitą samochodu ciężarowego?
• Jak wyliczyć dopuszczalną masę całkowitą zespołu pojazdu:
  • z naczepą?
  • z przyczepą?
  • z ciągnikiem?
  • z ciągnikiem balastowym?
• Czy przy wyliczaniu dmc należy liczyć wyższą ładowność pojazdu?
• Od czego uzależniona jest dmc?
• Czy w dowodach rejestracyjnych jest informacja o dmc?
• Czy pracownik urzędu ma obowiązek określać dmc pojazdu?

Samochody sprowadzane z zagranicy a podatek od środków transportowych

• Od jakiego momentu obowiązuje podatek od samochodów sprowadzanych z zagranicy?
• Jak opodatkować pojazdy kupiony za granicą?
• Czy stawki podatku powinny być inne dla samochodów sprowadzanych z zagranicy?

Przedmioty zwolnione z podatku od środków transportowych

• Zwolnienie z podatku - w jakich sytuacjach i kogo można zwolnić z obowiązku podatkowego?
• Czy wymagać zaświadczenia o tym, że ktoś jest rolnikiem, żeby zwolnic tę osobę z obowiązku podatkowego?
• Czy można zwolnić z podatku pojazdy do nauki jazdy, które posiadają w dowodzie rejestracyjnym wpis „L”?
• Czy samochody ciężarowe wykorzystywane do działalności rolniczej mogą być zwolnione z podatku?

Pojazdy specjalne

• Jakie to są pojazdy specjalne?
• Czy pojazdy specjalne są zwolnione z podatku?
• Na jakich zasadach zwalnia się z podatku pojazdy specjalne?
• Jak weryfikować to czy pojazd jest specjalny?
• Czy dowód rejestracyjny będzie wystarczającym dokumentem do określenia tego, czy pojazd jest specjalny?
• Czy można wymagać decyzji od starostwa o tym, że pojazd jest specjalny?
• Czy podatnicy, którzy mają ciężarówki mogą je przekształcić na pojazdy specjalne? Ciężarówka jest wykorzystywana jako pojazd rolniczy.
• Czy przyczepy do celów rolniczych są zwolnione z podatku? Na jakich zasadach można zwolnic przyczepę do celów rolniczych z opodatkowania?

6. Czasowe wycofanie z ruchu i przywrócenie

• Co to jest czasowe wycofanie z ruchu i przywrócenie?
• Jak przebiega postępowania w przypadku czasowego wycofania z ruchu i przywrócenia?
• Czy na wycofanie czasowe podatnik powinien złożyć deklarację?
• Czasowe wycofanie z ruchu i przywrócenie. [PRZYKŁAD] Jeżeli dowód rejestracyjny nie został zabrany, to czy podatnik ma obowiązek w takiej sytuacji zapłacić podatek od środków transportowych?

7. Śmierć podatnika a podatek od środków transportowych

• Odpowiedzialność osób trzecich. [PRZYKŁAD] Co należy zrobić, jeżeli podatnik zmarł a zaległości w podatku zostały?
• [PRZYKŁAD] Podatnik zmarł i był tzw. “słupem” w posiadaniu środków transportowych. Od 10 lat nie żyje, a nadal jest właścicielem. Co zrobić w takiej sytuacji? Jak wygasić obowiązek w związku ze śmiercią podatnika i przenieść obowiązek na inną osobę
• Czy od spadkobierców można ściągać zaległości w momencie kiedy osoba, która zmarła była w spółce cywilnej? Czy można przenieść zaległości na spadkobierców?
• Jak naliczać odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych spadkodawcy ?
• [PRZYKŁAD] Śmierć podatnika, nie ma spadkobierców - jak wygląda postępowanie w przypadku śmierci podatnika, który nie ma spadkobierców?
• Co w przypadku kiedy spadkobiercy zrzekają się spadku po podatniku, który go nie płacił?

8. Kontrola w podatku od środków transportowych

• Jak przebiega kontrola RIO w wymiarze podatku od środków transportowych?
• Na co RIO zwraca uwagę podczas kontroli?
• Jak kontrole z RIO patrzą na to, że w deklaracjach nie wypełnia się wszystkich kolumn (np. o zanieczyszczeniu itp.)?