W programie m.in., wybrane zagadnienia:
- Na kogo założyć kartoteki, jeżeli kartoteka jest inna niż na osobę fizyczną lub osobną prawną. Czy możliwe jest, że gmina zakłada kartoteki na spółki cywilne? Czy spółka cywilna może być płatnikiem?
- Czy właściciel pojazdu, który nie korzysta z pojazdu jest zobowiązany do składania deklaracji?
- Jak ustalać właściwość miejscową organu?
- Jak wyliczyć dopuszczalną masę całkowitą zespołu pojazdu?
- Jak weryfikować to czy pojazd jest specjalny?
- Czy można zwolnić z podatku pojazdy do nauki jazdy, które posiadają w dowodzie rejestracyjnym wpis „L”?
- Jak przebiega kontrola RIO w wymiarze podatku od środków transportowych?
Wzory pism, jakie otrzymają uczestnicy:
- decyzja określająca wysokość podatku od środków transportowych
- wzór postanowienia o wszczęciu postępowania
- wzór wezwania do złożenia deklaracji
- wzór wezwania do złożenia wyjaśnień
Szczegółowy program szkolenia:
1. Podmioty a obowiązek podatkowy – kto ma obowiązek zapłacić podatek?
- Na kogo założyć kartoteki, jeżeli kartoteka jest inna niż na osobę fizyczną lub osobną prawną. Czy możliwe jest, że gmina zakłada kartoteki na spółki cywilne? Czy spółka cywilna może być płatnikiem?
- [PRZYKŁAD] Jest jednoosobowa działalność gospodarcza, czyli jest złożona deklaracja na osobę fizyczną. Czy jest możliwość przeniesienia odpowiedzialności na współmałżonka przy braku rozdzielności majątkowej?
- Czy można przyjąć deklarację osoby, która jest z innej gminny?
- Czy należy sprawdzać adres zamieszkania osoby, która składa deklarację?
- Czy wymagać faktury zakupu/umowy zakupu auta w momencie naliczania podatku? Czy taki dowód zakupu potwierdza powstanie obowiązku podatkowego?
- [PRZYKŁAD] Jeżeli spółka “znika”, a zostały na niej środki transportowe w gminie, to co należy zrobić w takiej sytuacji? Na kogo przechodzi obowiązek podatkowy?
- [PRZYKŁAD] Samochód został sprzedany do innej gminy, nie został on przerejestrowany. Gmina nie miała informacji, ze samochód jest sprzedany. Czy w takiej sytuacji powinna naliczyć podatek w miesiącach, kiedy podatnik nie miał już samochodu?
- [PRZYKŁAD] Pani X złożyła deklarację, natomiast nie przerejestrowała samochodu. Samochód był zarejestrowany na firmę, w której Pani X była prezesem. Na kogo naliczyć podatek?
- [PRZYKŁAD] Firma została sprzedana, natomiast w umowie nabycia firmy nie było samochodu, który ciągle był zarejestrowany na firmę, która była sprzedana. Co robić w takiej sytuacji?
- Czy w przypadku zakupu nowego pojazdu trzeba złożyć nową deklarację? Jakie są przyczyn składania deklaracji?
- Czy jeżeli przedsiębiorca sprzedaje pojazd, to musi wypełnić deklarację od nowa? Czy można to zrobić korektą deklaracji?
- Jeżeli osoba złożyła deklarację w lutym, a w marcu dokupuje nowe auta, to musi złożyć nową deklarację?
- Jak wygląda postępowanie w przypadku kiedy podatnik sprzedał auto/ kupił auto/ zakończył działalność?
- Co w przypadku kiedy samochód został skradziony? Czy wówczas naliczanie podatku wstrzymuje się?
- Czy właściciel pojazdu, który nie korzysta z pojazdu jest zobowiązany do składania deklaracji?
- Czy syndyk lub komornik sądowy są podatnikiem podatku od środków transportowych?
- Czy spółka leasingowa z zagranicznym kapitałem nieposiadająca siedziby w Polsce, która jest właścicielem środków transportowych zarejestrowanych w Polsce jest podatnikiem podatku od środków transportowych?
2. Współwłasność środka transportowego
- Na kim spoczywa obowiązek podatkowy w przypadku, kiedy występuje współwłasność środka transportowego?
- Kto ma płacić podatek w przypadku współwłasności? Co jeśli jedna ze stron nie płaci?
- Kto ma składać deklarację w przypadku współwłasności banku i osoby fizycznej? Na której ze stron spoczywa odpowiedzialność opłacenia podatku?
- Czy jeżeli osoba fizyczna zapłaci swoją część podatku to bank powinien zapłacić drugą część?
3. Właściwość miejscowa organów - unikanie odpowiedzialność przez podatników
- Podatnik melduje się czasowo w innej gminie. Czy wtedy może składać deklarację w innej gminie?
- Na jakiej podstawie można przenieść miejsce składania deklaracji podatku od środków transportowych?
- Jak ustalać właściwość miejscową organu?
- [PRZYKŁAD] Inne gminy mają niższe stawki podatku od środków transportowych. Podatnicy z gminy XXX odprowadzają podatek w innych gminach. Jak egzekwować od mieszkańców, aby płacili podatki w gminie, w której mieszkają?
- Czy podatnicy powinni płacić podatek w gminie, gdzie jest siedziba firmy? Czy w miejscu zamieszkania?
- Gdzie powinny płacić podatek spółki wielozakładowe?
- Gdzie należy składać deklarację, jeżeli współwłaściciele pojazdów mieszkają w różnych gminach?
4. Moment powstania obowiązku podatkowego
- [PRZYKŁAD] Podatnik na deklaracji wpisuje inną datę niż ta, która przychodzi na dokumentach ze starostwa z wydziału komunikacji. Od kiedy powstaje obowiązek podatkowy?
- Od kiedy naliczać podatek od środków transportowych? Czy od momentu zakupu pojazdu? Czy od momentu zarejestrowania go?
Moment opodatkowania środków transportowych w ciągu roku
- Czy rozbijanie płatności na raty jest ustawowo określone?
- Jak prawidłowo rozłożyć podatek na raty? Czy podzielić go na dwie raty? Czy proporcjonalnie do miesięcy?
- Czy podatek może być opłacony w jednej racie?
- Co w przypadku kiedy ktoś zakupi pojazd w lipcu? Jak wtedy rozłożyć raty podatku?
- Moment opodatkowania środków transportowych w ciągu roku. Czy rozbijać na raty na każdy miesiące? Do jakich rat przypisywać np. jeżeli w sierpniu jest złożona deklaracja? Kiedy następuje opłata podatku?
- [PRZYKŁAD] Deklaracja jest składana w maju a pojazd kupiony w lutym. Czy należy pobierać odsetki za miesiące, kiedy podatnik nie złożył deklaracji? W jakiej wysokości pobierać odsetki? Na jaki dzień rejestrować takiego podatnika w systemie?
5. Przedmiot podlegające opodatkowaniu i zwolnione z niego
- Wyliczenie dopuszczalnej masy całkowitej
- Jak wyliczyć dopuszczalną masę całkowitą zespołu pojazdu?
- Jak wyliczyć dopuszczalną masę całkowitą samochodu ciężarowego?
- Jak wyliczyć dopuszczalną masę całkowitą zespołu pojazdu:
- z naczepą?
- z przyczepą?
- z ciągnikiem?
- z ciągnikiem balastowym?
- Czy przy wyliczaniu dmc należy liczyć wyższą ładowność pojazdu?
- Od czego uzależniona jest dmc?
- Czy w dowodach rejestracyjnych jest informacja o dmc?
- Czy pracownik urzędu ma obowiązek określać dmc pojazdu?
Samochody sprowadzane z zagranicy a podatek od środków transportowych
- Od jakiego momentu obowiązuje podatek od samochodów sprowadzanych z zagranicy?
- Jak opodatkować pojazdy kupiony za granicą?
- Czy stawki podatku powinny być inne dla samochodów sprowadzanych z zagranicy?
Przedmioty zwolnione z podatku od środków transportowych
- Zwolnienie z podatku - w jakich sytuacjach i kogo można zwolnić z obowiązku podatkowego?
- Czy wymagać zaświadczenia o tym, że ktoś jest rolnikiem, żeby zwolnic tę osobę z obowiązku podatkowego?
- Czy można zwolnić z podatku pojazdy do nauki jazdy, które posiadają w dowodzie rejestracyjnym wpis „L”?
- Czy samochody ciężarowe wykorzystywane do działalności rolniczej mogą być zwolnione z podatku?
Pojazdy specjalne
- Jakie to są pojazdy specjalne?
- Czy pojazdy specjalne są zwolnione z podatku?
- Na jakich zasadach zwalnia się z podatku pojazdy specjalne?
- Jak weryfikować to czy pojazd jest specjalny?
- Czy dowód rejestracyjny będzie wystarczającym dokumentem do określenia tego, czy pojazd jest specjalny?
- Czy można wymagać decyzji od starostwa o tym, że pojazd jest specjalny?
- Czy podatnicy, którzy mają ciężarówki mogą je przekształcić na pojazdy specjalne? Ciężarówka jest wykorzystywana jako pojazd rolniczy.
- Czy przyczepy do celów rolniczych są zwolnione z podatku? Na jakich zasadach można zwolnic przyczepę do celów rolniczych z opodatkowania?
6. Czasowe wycofanie z ruchu i przywrócenie
- Co to jest czasowe wycofanie z ruchu i przywrócenie?
- Jak przebiega postępowania w przypadku czasowego wycofania z ruchu i przywrócenia?
- Czy na wycofanie czasowe podatnik powinien złożyć deklarację?
- Czasowe wycofanie z ruchu i przywrócenie. [PRZYKŁAD] Jeżeli dowód rejestracyjny nie został zabrany, to czy podatnik ma obowiązek w takiej sytuacji zapłacić podatek od środków transportowych?
7. Śmierć podatnika a podatek od środków transportowych
- Odpowiedzialność osób trzecich. [PRZYKŁAD] Co należy zrobić, jeżeli podatnik zmarł a zaległości w podatku zostały?
- [PRZYKŁAD] Podatnik zmarł i był tzw. “słupem” w posiadaniu środków transportowych. Od 10 lat nie żyje, a nadal jest właścicielem. Co zrobić w takiej sytuacji? Jak wygasić obowiązek w związku ze śmiercią podatnika i przenieść obowiązek na inną osobę
- Czy od spadkobierców można ściągać zaległości w momencie kiedy osoba, która zmarła była w spółce cywilnej? Czy można przenieść zaległości na spadkobierców?
- Jak naliczać odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych spadkodawcy ?
- [PRZYKŁAD] Śmierć podatnika, nie ma spadkobierców - jak wygląda postępowanie w przypadku śmierci podatnika, który nie ma spadkobierców?
- Co w przypadku kiedy spadkobiercy zrzekają się spadku po podatniku, który go nie płacił?
8. Kontrola w podatku od środków transportowych
- Jak przebiega kontrola RIO w wymiarze podatku od środków transportowych?
- Na co RIO zwraca uwagę podczas kontroli?
- Jak kontrole z RIO patrzą na to, że w deklaracjach nie wypełnia się wszystkich kolumn (np. o zanieczyszczeniu itp.)?
Prowadzący
Adam Szurogajło– inspektor w Oddziale Dochodów Podatkowych Wydziału Finansowego Urzędu Miasta Łodzi, z UMŁ jestem związany od 2013 r., natomiast od 2015 r. roku zajmuję się wymiarem podatku od środków transportowych. Absolwent Uniwersytetu Łódzkiego, ukończyłem studia magisterskie na Wydziale Prawa i Administracji na kierunku administracja.
Prawa autorskie do niniejszego programu przysługują Private Corporate Consulting Sp. z o.o. Udostępnianie, kopiowanie i przerabianie niniejszego programu bez pisemnej zgody Private Corporate Consulting Sp. z o.o., zagrożone jest odpowiedzialnością karną oraz cywilną.