Wideoszkolenie: Podatek VAT dla placówek oświaty

W programie m.in., wybrane zagadnienia:

• W jakich przypadkach stawki podatku VAT są wyższe, a w jakich niższe?
• Jak prawidłowo wyliczyć współczynnik VATu?
• Jak prowadzić ewidencję VAT?
• Jak sporządzić deklaracje podatku VAT?
• Jak odliczyć podatek VAT od remontów placówek oświaty i kosztów z nim związanych?
• Jakie są zasady wystawiania faktur elektronicznych, faktur korygujących, not korygujących i duplikatów faktur?
• Jak prawidłowo wykonać korektę faktury elektronicznej?

Szczegółowy program szkolenia:

Pytania, na które odpowiedzieliśmy podczas ostatnich szkoleń:

• Czy koszty przygotowania posiłku naliczanego do obiadów dla nauczycieli i pracowników administacyjnych należy traktować jako opłaty dające zysk, a w konsekwencji taki obiad będzie opodatkowany VAT? Obiad w cenie: wsad do kotła + koszty przygotowania posiłku daje cenę nie generujacą zysku dla szkoły w zestawieniu z kosztami utrzymania stołówki szkolnej.
• Czy udostępnienie sali gimnastycznej grupie przyjaciół (osoby fizyczne) jest opodatkowane według stawki VAT 8%?
• Jaką stawkę VAT zastosować gdy podmiot zewnętrzny wynajmuje salę gimnastyczną na podstawie umowy od września do czerwca (rok szkolny) na naukę tańca dla dzieci (lekcje pozaszkolne raz w tygodniu)?
• Jaką stawkę VAT zastosować gdy podmiot zewnętrzny wynajmuje tylko salę lekcyjną na podstawie umowy od września do czerwca (rok szkolny) na lekcje nauki języka angielskiego (lekcje pozaszkolne dla dzieci)?
• Szkoła wynajmuje mieszkania emerytowanym i czynnym nauczycielom. Ma zawarte umowy na czas nieokreślony, wszelkie zmiany są uzgadnianie na podstawie aneksów do umowy. Czy w tej sytuacji czynsz jest zwolniony z podatku VAT? A jakie stawki należy zastosować przy obciążaniu najemców za wodę (na podstawie indywidualnego odczytu licznika dla każdego mieszkania), centralne ogrzewanie (metraż budynku) i energii elektrycznej (podlicznik znajdujący się na klatce schodowej i korytarzu dzielony na liczbę mieszkańców)?
• Czy w przypadku wynajmu przez szkołę sali gimnastycznej mogą pojawiać się wpłaty na konto szkoły za wynajem płatnością podzieloną?
• Czy faktury zaliczkowe należy ujmować w JPK. Czy ujmować w JPK końcową fakturę rozliczeniową (gdzie do zapłaty pozosteje 0,00)?
• Czy oznaczenie RR na fakturze wystawionej na podstawie art. 116 ustawy o VAT to tzw. "Samofakturowanie"?
• Czy ewidencjonując duplikat faktury zakupu towaru lub usługi, należy jako datę wystawienia wskazać datę faktury pierwotnej czy datę wystawienia duplikatu?
• Czy notą korygującą można poprawić NIP sprzedawcy?
• Jeśli na fakturze mamy trzy pozycje 1. Zestaw komp 0% i np 2. laptop ze stawką 23% 3 poz.3 dostawa – usługa transportowa. W takim przypadku jaką stawkę VAT należy zastosować przy dostawie?
• Na jakich zasadach należy opodatkować dostawy drukarek 3D do szkół?
• Jaką stawką należy opodatkować jednorazowy najem (weekend) sali gimnastycznej na turniej sportowy?
• Jaką stawkę VAT 8% lub 23% zastosować dla osoby fizycznej, wynajmującej salę gimnastyczną na cele sportowe na podstawie umowy na okres dwóch miesięcy (konkretne godziny i terminy wstępu)?
• Zawarliśmy umowę użyczenia terenu na czas nieoznaczony, biorący korzysta z energii elektrycznej i rozliczenie następuje na podstawie faktycznego zużycia – jest zainstalowany podlicznik. Czy można wystawić notę obciążającą za energię el. i księgować na zmniejszenie kosztów, czy musimy wystawiać fakturę VAT?
• Czy wartość początkowa środka trwałego 15.000 zł to netto czy brutto z faktury?
• Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy wystawieniu faktury korygującej in minus w przypadku transakcji opodatkowanej ze stawką zwolnioną?
• Jeżeli opłaty za legitymacje, świadectwa i duplikaty dokumentów nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, to czy wykazujemy je w JPK jako „zwolnione” lub „nie podlega”?
• Jakie są różnice pomiędzy wynajmem a udostępnieniem w odniesieniu do wynajmu pomieszczeń szkolnych?
• Czy kolonie organizowane przez CUW, który nie jest jednostką objętą ustawą z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty, a nie szkołę, podlegają podatkowi VAT?
• Jeżeli wynajem w szkole był do września 2023r., to czy od 2024r. mamy naliczać współczynnik?
• CUW obsługuje 5 szkół podstawowych. Faktury za wynajem sal w szkołach wystawia CUW. Wskaźnik VAT na szkołach wynosi 0, natomiast wskaźniki wyliczone dla CUW wynoszą 2% i 97%. Czy w takim przypadku można odliczyć podatek VAT od FV zakupowej, która otrzymała szkoła z zastosowaniem proporcji CUW? CUW nie prowadzi działalności gospodarczej, wystawia tylko FV w imieniu szkół.
• Czy są jakieś kary za niedokonanie korekt?
• Zastosowaliśmy błędną stawkę VAT na fakturze za media (woda i ścieki) 23% VAT w listopadzie 2023r. Wystawiliśmy korektę w styczniu 2024r. Którą deklarację powinniśmy skorygować - styczniową czy listopadową?

1. Stawki VAT - jaką stawkę naliczać? Jakie usługi nie podlegają pod podatek VAT?

• Co podlega, a co nie podlega pod VAT? W jakich sytuacjach placówka oświaty jest zobligowana do naliczania VAT-u?
• Jakie są aktualne oprocentowania VAT-u?
• Jaka stawka VAT za jakie usługi?
• Jak wykonać refakturowanie mediów w odniesieniu do VAT-u? Jak prawidłowo określić stawki?
• Kiedy należy stosować stawkę 0%?
• Jakie warunki należy spełnić, aby zastosować stawkę 0% przy zakupie sprzętu elektronicznego?
• Jak naliczać VAT z wydatków na rzecz dzieci z Ukrainy? Jaką stawkę procentową należy zastosować?
• Czy wynajem sal i pomieszczeń należących do oświaty i należy opodatkować VAT-em?
• Jak naliczać VAT w przypadku wynajmu obiektów sportowych? Kiedy stawki podatku są wyższe, a kiedy niższe?
• Jak rozliczać usługę oraz VAT za wynajem i udostępniania pomieszczeń szkolnych, hal sportowych oraz sal gimnastycznych?
• Jakie usługi są zwolnione z VAT-u?
• Czy szkoła jest zwolniona z podatku VAT, gdy wykupuje szkolenie dla pracowników?
• Jak interpretować naliczanie VAT-u w placówkach oświatowych w przypadku wyżywienia na stołówkach szkolnych?

2. Podatek naliczony - jak należy obliczać współczynnik podatku VAT? Jak stosować prewspółczynnik oraz współczynnik?

• Jak odliczyć podatek VAT od remontów i kosztów z nim związanych?
• Jak odliczać VAT, gdy placówce oświaty należy się zwrot za zużycie gazu, prądu?
• Jak poprawnie wyliczyć współczynnik VAT-u?
• Jak wykonać korektę podatku VAT naliczonego? Jak zmienić proporcje i prewspółczynnik?

3. Ewidencja VAT, deklaracja - Jak sporządzać rejestr zakupów? Jak prawidłowo wykonać deklaracje VAT?

• Jak prowadzić ewidencję VAT?
• Co musi zawierać ewidencja VAT-u?
• Jak wprowadzać zakupy do rejestru VAT?
• Jak sporządzić deklarację VAT-u?

4. Faktury elektroniczne- od czego zacząć? Jak prowadzić? Jak zarchiwizować?

• Jakie konsekwencje wynikają z projektu ustawy, który ma wprowadzić obowiązkowy Krajowy System e-Faktur (KSeF)?
• Jakie zmiany zostały wprowadzone od 1 września 2023 odnośnie do zmian dotyczących wystawiania faktur zaliczkowych i korygujących?
• Jakie są zasady fakturowania elektronicznego?
• Od czego należy zacząć przy wprowadzaniu faktur elektronicznych?
• Jakie wymagania należy spełnić, aby prawidłowo wystawiać faktury elektroniczne? O czym należy pamiętać?
• Jakie są najczęstsze błędy przy wprowadzaniu faktury elektronicznych?
• Jak dokonać korekty faktury elektronicznej?
• Jak archiwizować elektroniczne faktury?
• Czy prowadzenie faktur elektronicznych jest obowiązkowe?
• Jakie są zasady wystawiania faktur elektronicznych, faktur korygujących, not korygujących i duplikatów faktur?