Wideoszkolenie: Podatek od środków transportowych

W programie m.in., wybrane zagadnienia:

• Opodatkowanie środków transportowych w ciągu roku. Czy rozbijać na raty podatek na każdy miesiąc? Jak ustalić raty podatku, jeżeli deklaracja została złożona w sierpniu? Kiedy należy zapłacić podatek?
• Jak przebiega postępowanie w przypadku czasowego wycofania pojazdu z ruchu i jego przywrócenie?
• Na kogo założyć kartoteki, jeżeli podmiotem nie jest osoba fizyczna lub osobna prawna? Czy możliwe jest, że gmina zakłada kartoteki na spółki cywilne? Czy spółka cywilna może być płatnikiem?
• Zwolnienie z podatku - w jakich sytuacjach i kogo można zwolnić z obowiązku podatkowego?
• Czy można obciążyć podatkiem współmałżonka osoby fizycznej, prowadzącej jednoosobową działalność gospodarczą, która złożyła deklarację, w przypadku braku rozdzielności majątkowej?
• Czy właściciel pojazdu, który nie korzysta z pojazdu jest zobowiązany do składania deklaracji?
• Odpowiedzialność osób trzecich. Co należy zrobić, jeżeli spółka została zlikwidowana, a zaległości w podatku zostały?

Wzory pism, jakie otrzymają uczestnicy:

Szczegółowy program szkolenia:

Pytania, na które odpowiedzieliśmy podczas ostatniego szkolenia:

• Czy w deklaracji DT-1a należy wykazywać kwoty w groszach, a na deklaracji DT-1 w pełnych złotych?
• Czy za datę ponownego dopuszczenia pojazdu do ruchu powinno się przyjąć datę decyzji ostatniego dnia czasowego wycofania z ruchu, czy kolejny dzień?
• Jak samodzielnie wyliczyć dopuszczalną masę zespołu pojazdów, jeżeli nie jest ono dołączane do dowodu rejestracyjnego?
• Pojazd został wycofany z ruchu od maja 2021 roku do maja 2022 roku. Urząd dostał informację z wydziału komunikacji, że jest przedłużenie do maja 2023 roku. Czy podatnik jest zobowiązany złożyć deklarację za rok 2022 o przedłużeniu czasowej rejestracji?
• Czy powinno się wymagać kopii dowodów rejestracyjnych przy przyjmowaniu deklaracji na powstanie obowiązku podatkowego?
• Czy rolnicy są zobowiązani zawsze do 15 lutego każdego roku składać oświadczenia o używaniu przyczep lub naczep do celów rolniczych?
• Co w przypadku, gdy nie ma wszystkich istotnych parametrów technicznych naczepy - rodzaju zawieszenia czy masy zespołu?
• Jaka jest dalsza procedura, gdy po wydaniu decyzji podatnik zgłosił, że sprzedał pojazd już na początku roku?
• Co zrobić, gdy cały majątek został zlicytowany przez komornika, podatnik przebywa za granicą, ale jeden pojazd nie został wyrejestrowany?
• W gminie jest duża firma, która z dużym opóźnieniem rejestruje nabyte pojazdy, a jest ich bardzo dużo. Jak weryfikować poprawność danych w deklaracji, jeżeli firma posiada jedynie faktury zakupu?
• Osoba stała się podatnikiem podatku od środków transportowych na podstawie umowa kupna–sprzedaży. Od 2014 jest właścicielem pojazdu na podstawie umowy, nie dokonała jednak czynności administracyjnych - przerejestrowania auta na siebie, wobec czego nie figuruje w Wydz. Kom. i w CEPIK. Czy ta osoba jest podatnikiem, którego trzeba opodatkować?
• Podatnik sprzedał auto obcokrajowcowi. Przedstawił fakturę sprzedaży, jednak auta nie wyrejestrował. Minęło kilka miesięcy i nadal auto pozostaje zarejestrowane, co budzi podejrzenia, czy przedstawiona faktura jest autentycznym dokumentem. Co w takiej sytuacji? Czy pojazd powinien być opodatkowany, czy nie?
• Podatnik został wezwany do złożenia deklaracji dt-1, w odpowiedzi dostaliśmy informację, iż od 03.08.2021 nie jest właścicielem pojazdu. Tego samego dnia został włączony do spółki, a spółka dnia 31.12.2021 sprzedała pojazd. Faktura sprzedażowa jest wystawiona na spółkę, której współwłaścicielem jest również wezwany podatnik. Co w takiej sytuacji. Czy osoba fizyczna powinna złożyć deklarację do dnia 03.08.2021? Do odpowiedzi na wezwanie podatnik przekazał kopię aktu notarialnego przekazania
• Dostaliśmy informację ze starostwa o zarejestrowaniu pojazdu na jakąś zagraniczną spółkę, ale nie poinformowano, komu ten pojazd powierzono. Czy to powinno przychodzić z automatu, czy musimy o to wnioskować? Adres spółki jest zagraniczny
• Jak uzyskać dostęp do Cepiku jako gmina? Czy dostęp jest odpłatny? Czy można mieć dostęp "non stop", czy za każdym razem należy występować z wnioskiem o konkretny pojazd?
• Jak wyliczać raty podatku pojazdów zakupionych, bądź sprzedanych w ciągu roku? Czy dzielimy wysokość podatku na pół, czy adekwatnie do miesięcy? Część podatników z automatu dzieli podatek na pół, czy taka deklaracja jest poprawna?
• Czy w przypadku złożenia deklaracji przez dwóch współwłaścicieli deklaracje księguje się na karcie kontowej każdej osoby, czy tylko na karcie pierwszego współwłaściciela?
• Czy jeśli właściciel sprzedaje pojazd i składa deklarację wygaśnięcia obowiązku podatkowego w wyniku czego powstaje nadpłata podatku, razem z deklaracją musi złożyć wniosek o stwierdzenie nadpłaty? Czy nadpłatę urząd zwraca na podstawie deklaracji?
• Czy można przyjąć deklarację, która związana jest z nabyciem pojazdów w różnych miesiącach? Ma to wpływ na termin płatności I raty. Czy w takiej sytuacji prawidłowe jest wprowadzenie deklaracji dwukrotnie za każdy miesiąc osobno?
• Czy trzeba wydać postanowienia o zwrocie nadpłaty lub zaliczeniu nadpłaty na poczet bieżących zobowiązań podatkowych?
• Podatnik składał deklarację w naszej gminie. W 2022 r. okazało się, że od 2018 r. jego adres zamieszkania zmienił się, o czym jego księgowa nie poinformowała organu i cały czas składała deklarację na stary adres w naszej gminie. Pojazdy nie zostały przerejestrowane i nadal podlegały pod naszą gminę. Czy organ powinien zamknąć konto podatnika w 2018 r. i zwrócić nienależny podatek?
• Podatnik będący rolnikiem kupuje samochód ciężarowy z przeznaczeniem przewozu żywych zwierząt. Twierdzi, że jest on przystosowany do tego celu. W dowodzie nie ma informacji o tym, że jest specjalny. Co należy zrobić?
• Podatnik będący rolnikiem kupuje przyczepę i oświadcza, że wykorzystuje ją do celów rolniczych. Czy przysługuje mu zwolnienie z podatku? W dowodzie rejestracyjnym nie ma informacji, że jest to przyczepa rolnicza
• Czy dopuszczalne jest przy zakupie pojazdu w marcu, podzielenie podatku za okres kwiecień- czerwiec i lipiec-grudzień?
• Czy możliwe jest ustalenie DMC zespołu pojazdów np. naczepy, poprzez dostanie DMC naczepy i DMC pojazdu, który ją ciągnie?
• W jaki sposób sprawdzić, czy podatnik wykazuje wszystkie pojazdy?
• Czy właściciele pojazdów specjalnych mają obowiązek składania deklaracji na podatek od środków transportowych, chociaż są ustawowo zwolnieni z zapłaty?
• Jaką przyczynę składania deklaracji podaje podatnik przy zakupie pojazdu w trakcie roku, jeśli składał już deklarację w lutym na inne posiadane pojazdy: korektę deklaracji czy powstanie obowiązku podatkowego w trakcie roku, i czy w załącznikach wpisuje wszystkie pojazdy, czy tylko ten nowo nabyty?
• Czy osoby posiadające pojazdy zwolnione z podatku uchwałą Rady Gminy powinny składać deklaracje?
• Jeśli ktoś kupi pojazd 6 marca, a sprzeda 25 marca, to podatek naliczamy za jeden miesiąc?
• Po śmierci podatnika okazało się, że jeden pojazd nie został zgłoszony do opodatkowania. Czy podatek określić na spadkobierców?
• Czy po otrzymaniu informacji o śmierci podatnika nie należy wygasić zobowiązania od dnia śmierci? Czy jest potrzebna decyzja z wydziału komunikacji o wyrejestrowaniu?
• Co można zrobić, jeżeli nie było przeprowadzone postepowanie spadkowe, a w wydziale komunikacji pojazd nadal widnieje na zmarłego?
• W przypadku wydania decyzji o przeniesieniu zaległości na spadkobiercę, odsetki od podatku liczymy od tej nowej decyzji na spadkobiercę (14 dni od otrzymania ww. decyzji), czy od pierwotnych terminów płatności podatku?
• Od kiedy powstaje obowiązek podatkowy, jeśli pojazd był wycofany czasowo z ruchu np. do 31 czerwca ? Ponieważ obowiązek podatkowy powstaje od pierwszego dnia miesiąca, następującego po ponownym dopuszczeniu pojazdu do ruchu
• Czy nie należy zrobić odpisu części należności pozostałych do zapłaty do końca roku?(nie ma zaległości, są bieżące zobowiązania, rata płatna we wrześniu, śmierć w czerwcu, ten sam rok)
• W przypadku decyzji na spadkobierców, jak liczymy odsetki? Do dnia śmierci? Czy do dnia zapłaty decyzji wydanej na spadkobierców?
• Jeśli podatnik w jednym miesiącu sprzedał i kupił pojazd może złożyć jedną deklarację i zaznaczyć dwie przyczyny, czy powinien złożyć dwie deklaracje na wygaśnięcie i powstanie obowiązku?
• W deklaracji podatkowej w pozycji 80 wpisujemy kwotę podatku z groszami? System nalicza z groszami, a podatnicy czasami zaokrąglają do pełnych złotych. Czy można przyjąć taką deklarację bez wprowadzania poprawek z urzędu?
• Czy jeśli podatnik wykaże kwotę podatku, ale nie wpisze rat podatku, to należy go wzywać do uzupełnienia lub zrobić korektę z urzędu?
• Co z podatnikiem, który kiedyś mieszkał w naszej gminie, od kilku lat nie odbiera korespondencji, nie płaci, pojazdy nadal są zarejestrowanie w naszym wydziale komunikacji i w zasadzie nie można stwierdzić ,gdzie mieszka, nie składa tez deklaracji, nie odbiera wezwań, egzekucja jest umarzana przez US
• Jeśli podatnik posiada już pojazdy, dokupił kolejny, złożył deklarację na powstanie obowiązku podatkowego w trakcie roku i w pozycji 80 należy poddać kwotę podatku tylko za jeden nowy pojazd?

1. Podmioty a obowiązek podatkowy – kto ma obowiązek zapłacić podatek?

• Kto jest podatnikiem w podatku od środków transportowych? Na kogo założyć kartę kontową w przypadku spółki cywilnej? Czy spółka cywilna może być płatnikiem podatku?
• PRZYKŁAD: osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą złożyła deklarację. Czy można obciążyć podatkiem współmałżonka przy braku rozdzielności majątkowej?
• Czy można przyjąć deklarację osoby, która jest zameldowana w innej gminny?
• Czy należy sprawdzać adres zamieszkania osoby, która składa deklarację?
• Czy wymagać faktury zakupu/umowy zakupu auta w momencie naliczania podatku? Czy taki dowód zakupu potwierdza powstanie obowiązku podatkowego?
• PRZYKŁAD: spółka będąca właścicielem pojazdów “znika”, a w gminie nadal zarejestrowane są na nią środki transportowe - co należy zrobić w takiej sytuacji? Na kogo przechodzi obowiązek podatkowy?
• PRZYKŁAD: samochód został sprzedany do innej gminy, nie został on przerejestrowany. Gmina nie miała informacji, że samochód jest sprzedany. Czy w takiej sytuacji powinna naliczyć podatek w miesiącach, kiedy podatnik nie miał już samochodu?
• PRZYKŁAD: pani X złożyła deklarację na samochód zarejestrowany na firmę, w której była prezesem natomiast nie przerejestrowała samochodu. Na kogo naliczyć podatek?
• PRZYKŁAD: firma została sprzedana, natomiast w umowie nabycia firmy nie było samochodu, który ciągle był zarejestrowany na firmę, która została sprzedana. Co robić w takiej sytuacji?
• Czy w przypadku zakupu nowego pojazdu trzeba złożyć nową deklarację? Jakie są przyczyny składania deklaracji?
• Czy jeżeli przedsiębiorca sprzedaje pojazd, to musi wypełnić deklarację od nowa? Czy wystarczy złożyć korektę deklaracji?
• Jeżeli osoba złożyła deklarację w lutym, a w marcu dokupuje nowe auta to musi złożyć nową deklarację?
• Jak wygląda postępowanie w przypadku, kiedy podatnik sprzedał/kupił auto/zakończył działalność?
• Co w przypadku, kiedy samochód został skradziony? Czy wówczas wstrzymuje się naliczanie podatku?
• Czy właściciel pojazdu, który nie korzysta z pojazdu, jest zobowiązany do składania deklaracji?
• Czy syndyk lub komornik sądowy są podatnikiem podatku od środków transportowych?

2. Współwłasność środka transportowego

• Na kim spoczywa obowiązek podatkowy w przypadku, kiedy występuje współwłasność środka transportowego?
• Kto ma płacić podatek w przypadku współwłasności? Co jeśli jedna ze stron nie płaci?
• Kto ma składać deklarację w przypadku współwłasności banku i osoby fizycznej? Na której ze stron spoczywa odpowiedzialność opłacenia podatku?
• Czy jeżeli osoba fizyczna zapłaci swoją część podatku to bank powinien zapłacić drugą część?

3. Właściwość miejscowa organów - unikanie odpowiedzialność przez podatników

• Podatnik melduje się czasowo w innej gminie. Czy wtedy może składać deklarację w innej gminie?
• Na jakiej podstawie można zmienić miejsce składania deklaracji podatku od środków transportowych?
• Jak ustalać właściwość miejscową organu?
• PRZYKŁAD: inne gminy mają niższe stawki podatku od środków transportowych niż nasza. Podatnicy z gminy XXX odprowadzają podatek w innych gminach. Jak egzekwować od mieszkańców, aby płacili podatki w gminie, w której mieszkają?
• Czy podatnicy powinni płacić podatek w gminie, gdzie jest siedziba firmy? Czy w miejscu zamieszkania?
• Gdzie powinny płacić podatek spółki wielozakładowe?
• Gdzie należy składać deklarację, jeżeli współwłaściciele pojazdów mieszkają w różnych gminach?

4. Moment powstania obowiązku podatkowego

• PRZYKŁAD: podatnik na deklaracji wpisuje inną datę niż ta, która przychodzi na dokumentach ze starostwa z wydziału komunikacji. Od kiedy powstaje obowiązek podatkowy?
• Od kiedy naliczać podatek od środków transportowych? Czy od momentu zakupu pojazdu? Czy od momentu zarejestrowania go?
• Opodatkowanie środków transportowych w ciągu roku
• Czy rozbijanie płatności na raty jest ustawowo określone?
• Jak prawidłowo rozłożyć podatek na raty? Czy podzielić go na dwie raty? Czy proporcjonalnie do miesięcy?
• Czy podatek może być opłacony w jednej racie?
• Co w przypadku, kiedy ktoś zakupi pojazd w lipcu? Jak wtedy rozłożyć raty podatku?
• Moment opodatkowania środków transportowych w ciągu roku. Czy rozbijać na raty podatek na każdy miesiąc? Jak ustalić raty podatku jeżeli deklaracja została złożona w sierpniu? Kiedy należy zapłacić podatek?
• PRZYKŁAD: deklaracja jest składana w maju a pojazd kupiony w lutym. Czy należy pobierać odsetki za miesiące, kiedy podatnik nie złożył deklaracji? W jakiej wysokości pobierać odsetki? Na jaki dzień rejestrować takiego podatnika w systemie?

5. Przedmiot podlegający opodatkowaniu i przysługujące zwolnienia

• Wyliczenie dopuszczalnej masy całkowitej
• Jak wyliczyć dopuszczalną masę całkowitą zespołu pojazdów?
• Jak wyliczyć dopuszczalną masę całkowitą samochodu ciężarowego?
• Czy przy wyliczaniu dmc należy liczyć wyższą ładowność pojazdu?
• Od czego uzależniona jest dmc?
• Czy w dowodach rejestracyjnych jest informacja o dmc?
• Czy pracownik urzędu ma obowiązek określać dmc pojazdu?
• Samochody sprowadzane z zagranicy, a podatek od środków transportowych
• Od jakiego momentu obowiązuje podatek od samochodów sprowadzanych z zagranicy?
• Jak opodatkować pojazdy kupione za granicą?
• Czy stawki podatku powinny być inne dla samochodów sprowadzanych z zagranicy?
• Podmioty zwolnione z podatku od środków transportowych
• Zwolnienie z podatku - w jakich sytuacjach i kogo można zwolnić z obowiązku podatkowego?
• Czy wymagać zaświadczenia o tym, że ktoś jest rolnikiem, żeby zwolnić tę osobę z obowiązku podatkowego?
• Pojazdy specjalne
• Jakie pojazdy można uznać za pojazdy specjalne?
• Czy pojazdy specjalne są zwolnione z podatku?
• Na jakich zasadach zwalnia się z podatku pojazdy specjalne?
• Jak weryfikować to, że pojazd jest pojazdem specjalnym?
• Czy dowód rejestracyjny będzie wystarczającym dokumentem do określenia tego, że pojazd jest specjalny?
• Czy można wymagać decyzji od starostwa na potwierdzenie, że pojazd jest specjalny?
• Czy podatnicy, którzy mają samochody ciężarowe, mogą zmienić ich klasyfikacje na pojazdy specjalne? Samochód ciężarowy jest wykorzystywany jako pojazd rolniczy
• Czy przyczepy wykorzystywane do celów rolniczych są zwolnione z podatku? Na jakich zasadach można zwolnić z opodatkowania przyczepę wykorzystywaną do celów rolniczych?
• Jak zakwalifikować naczepę do cumowania łodzi? Czy pobierać podatek od takiej naczepy?
• Czy można zwolnić z podatku pojazdy do nauki jazdy, które posiadają w dowodzie rejestracyjnym wpis „L”?

6. Czasowe wycofanie z ruchu i przywrócenie

• Co to jest "czasowe wycofanie z ruchu" i "przywrócenie pojazdu do ruchu"?
• Jak przebiega postępowanie w przypadku czasowego wycofania pojazdu z ruchu i jego przywrócenie?
• Czy na wycofanie czasowe podatnik powinien złożyć deklarację?
• Czasowe wycofanie z ruchu i przywrócenie. PRZYKŁAD: jeżeli dowód rejestracyjny nie został zabrany, to czy podatnik ma obowiązek w takiej sytuacji zapłacić podatek od środków transportowych?

7. Zwroty i zaległości w podatku od środków transportowych

• Jak powinno przebiegać postępowanie w przypadku zaległości w płaceniu podatku?
• Czy osoba, która zalega z płaceniem podatku może wystąpić o przedawnienie? Czy urząd może stwierdzić przedawnienie? Czy w takiej sytuacji należy liczyć 5 lat od naliczenia zaległości przez urząd, czy 5 lat od powstania w zaległości?
• Odpowiedzialność osób trzecich. PRZYKŁAD: co należy zrobić, jeżeli spółka została zlikwidowana, a zaległości w podatku zostały?
• Jak wygląda postępowanie windykacyjne w przypadku nieopłacenia podatku? Czy ściąganie zaległości należy do zadań urzędu gminy, czy urzędu skarbowego?
• Jak zrobić zastaw na samochód w przypadku zaległości? Od jakiej kwoty można robić zastaw? Gdzie uzyskać informację odnośnie zastawianego samochodu?
• PRZYKŁAD: podatnik zmarł i był tzw. “słupem” w posiadaniu środków transportowych. Od 10 lat nie żyje, a nadal figuruje jako właściciel. Co zrobić w takiej sytuacji? Jak wygasić obowiązek w związku ze śmiercią podatnika i przenieść obowiązek na inną osobę?
• Czy od spadkobierców można ściągać zaległości w sytuacji kiedy osoba, która zmarła, prowadziła działalność w spółce cywilnej? Czy można przenieść zaległości na spadkobierców?
• PRZYKŁAD: podatnik zmarł, nie ma spadkobierców - jak przebiega postępowanie zmierzające do wyegzekwowania zaległości zmarłego podatnika, który nie ma spadkobierców?
• Co w przypadku, jeśli spadkobiercy zrzekają się spadku po podatniku, który nie płacił podatku?

8. Kontrola w podatku od środków transportowych

• Co najczęściej kontroluje RIO? Na co RIO zwraca uwagę podczas kontroli?
• Jak kontrole z RIO patrzą na to, że w deklaracjach nie wypełnia się wszystkich kolumn (np. o zanieczyszczeniu itp.)?