Wideoszkolenie: Rozliczanie VAT przez gminy i miasta

W programie m.in., wybrane zagadnienia:

• KSeF i faktury ustrukturyzowane w jednostkach samorządu terytorialnego
• Korekta roczna, korekty 5-letnie i 10-letnie oraz stosowanie prewspółczynnika i współczynnika proporcji
• Rozliczanie fotowoltaiki, sprzedaży energii OZE i depozytu prosumenckiego w VAT
• Odliczanie i odzyskiwanie VAT od inwestycji, projektów unijnych, Polskiego Ładu oraz dotacji
• Opodatkowanie sprzedaży nieruchomości, odszkodowań i czasowego zajęcia gruntów
• Zasady odliczania VAT w JST, szkołach, bibliotekach, halach sportowych i świetlicach wiejskich
• Schematy podatkowe, księgowanie VAT należnego i naliczonego oraz rozliczanie zwrotów VAT

Szczegółowy program szkolenia:

1. Korekta roczna, środki trwałe i proporcje

Zagadnienia programowe

• korekta roczna VAT
• korekta 5-letnia i 10-letnia
• pre-współczynnik
• współczynnik proporcji
• inwestycje z pre-wskaźnikiem metrażowym
• środki trwałe w rozliczeniach VAT

Pytania:

• Jakie są rodzaje korekty rocznej?
• Jak powinna przebiegać korekta roczna?
• Jak powinna wyglądać korekta 5-letnia?
• Jak powinna wyglądać korekta 10-letnia?
• Na jakiej zasadzie należy używać pre-współczynnika?
• Na jakiej zasadzie należy używać współczynnika proporcji?
• Jak należy rozliczać inwestycje z pre-wskaźnikiem metrażowym np. wodociągowo-kanalizacyjne?
  
  
  
  

2. Schematy podatkowe, księgowanie VAT i zwroty

Zagadnienia programowe

• schematy podatkowe
• procedura dotycząca schematów podatkowych
• księgowanie VAT sprzedażowego i zakupowego
• zwroty VAT
• konta księgowe
• środki trwałe netto

Pytania:

• Czym są schematy podatkowe?
• Co zaliczamy do schematów podatkowych?
• Jak powinna przebiegać procedura związana ze schematami podatkowymi?
• Jak powinien zostać zaksięgowany VAT w fakturach sprzedażowych i zakupowych?
• Jak należy zaksięgować zwroty VAT?
• Na jakich kontach należy zaksięgować zwroty?
• Czy środki trwałe powinny być zaksięgowane w netto? Jak prawidłowo je zaksięgować?
  
  
  
  

3. Obowiązek podatkowy i zakres opodatkowania

Zagadnienia programowe

• moment powstania obowiązku podatkowego
• zadania związane z obowiązkiem podatkowym
• czynności opodatkowane
• dodatkowe czynności w rozliczeniach
• zapłata w kolejnym roku
  

Pytania:

• Kiedy powstaje obowiązek podatkowy?
• Jakie zadania wiążą się z obowiązkiem podatkowym?
• Co podlega opodatkowaniu?
• Jakie dodatkowe czynności należy wykonać?
• Jak należy postąpić w sytuacji, gdy obowiązek podatkowy powstaje w danym roku, a zapłata następuje dopiero w następnym roku?

4. Fotowoltaika i energia OZE

Zagadnienia programowe

• status JST jako podatnika VAT
• sprzedaż energii z fotowoltaiki
• podstawa opodatkowania energii elektrycznej
• fakturowanie energii OZE
• depozyt z fotowoltaiki
• korekty VAT przy fotowoltaice
  

Pytania:

• Czy JST jest podatnikiem VAT w przypadku odsprzedaży energii elektrycznej z fotowoltaiki?
• Jak rozliczać fotowoltaikę i sprzedaż energii OZE?
• Podstawa opodatkowania w przypadku energii elektrycznej wyprodukowanej z fotowoltaiki?
• Jak należy wystawić fakturę za energię OZE?
• Jak należy rozliczyć depozyt z fotowoltaiki?
• Jakie korekty VAT należy przeprowadzić w przypadku fotowoltaiki?
• Czy gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT od zakupu fotowoltaiki zamontowanej na budynku urzędu, jeśli budynek jest wynajmowany również przedsiębiorcom?
  

5. Sprzedaż nieruchomości, pas drogowy i odszkodowania

Zagadnienia programowe

• zajęcie pasa drogowego
• odszkodowanie za czasowe zajęcie gruntów
• sprzedaż nieruchomości
• stawka VAT przy sprzedaży nieruchomości
• nieruchomości zabudowane i niezabudowane
• wadium i akt notarialny

Pytania:

• Czy zajęcie pasa drogowego jest poza zakresem VAT?
• Czy należy opodatkować odszkodowanie za czasowe zajęcie gruntów przez gminę?
• Jak ustalić VAT od sprzedaży nieruchomości?
• Jaką stawkę stosujemy przy sprzedaży nieruchomości? Przykłady.
• Jakie są przesłanki klasyfikacji nieruchomości do zabudowanych i niezabudowanych?
• Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy sprzedaży nieruchomości?
• Czy obowiązek podatkowy za wadium powstaje w dacie ogłoszenia informacji o przetargu, a pozostała kwota w dacie aktu notarialnego?
• Podział działki a stawka podatku VAT przy sprzedaży?
  

6. Rozliczanie i odliczanie VAT w JST

Zagadnienia programowe

• podatek należny w JST
• zasady wystawiania faktur
• działalność gospodarcza i publiczna
• zasady odliczania VAT
• zakupy szkół i bibliotek
• VAT naliczony i należny

Pytania:

• Jak prawidłowo rozróżnić działalność gospodarczą i publiczną (np. cmentarze komunalne) w kontekście VAT? Czy należy wtedy to rozliczać w 100% czy pre-wskaźnikiem?
• Co można, a czego nie odliczać w JST?
• Czy można odliczać podatek VAT od zakupów dla szkół i bibliotek?
• Co można zrobić w sytuacji, gdy program do rozliczeń nie wyłapuje błędów NIP przed etapem scalania?
• Do jakiego okresu należy uwzględnić faktury przychodzące na koniec roku?
• Jak szkoły mogą odliczać VAT z faktur zakupowych? Na podstawie daty wystawienia faktury czy daty sprzedaży?
• Jak zaksięgować VAT naliczony a należny?
• Jak należy rozliczać zaokrąglenia w VAT, gdy pobierane są one z kilku jednostek, a następnie muszą zostać uwzględnione w rozliczeniu?
• Jakim współczynnikiem trzeba odliczać VAT w przypadku hal sportowych?
• Jak należy podejść do odliczania VAT w przypadku świetlic wiejskich, w których realizowano projekty unijne z zapisami o zwolnieniu z podatku, po upływie okresu trwałości projektu?

7. Projekty, dotacje, inwestycje i odzyskiwanie VAT

Zagadnienia programowe

• projekty unijne i europejskie
• Polski Ład
• faktury zakupowe statutowe i zadaniowe
• inwestycje i drogi na terenach inwestycyjnych
• kary umowne i zakończenie inwestycji
• odzyskiwanie VAT z inwestycji

Pytania:

• Jak rozliczać VAT w projektach unijnych i europejskich w perspektywie 2025–2030?
• Kiedy można rozliczać projekty związane z Unią Europejską i Polskim Ładem?
• Jak należy rozliczać inwestycję z Polskiego Ładu?
• Jakie są kryteria klasyfikacji faktur zakupowych jako statutowe lub zadaniowe w kontekście VAT w gminie?
• Czy od budowy dróg na terenach inwestycyjnych przysługuje prawo do odliczenia VAT?
• Jak należy obliczać VAT od inwestycji?
• Jak należy postępować w przypadku kar umownych w inwestycjach?
• Jak wyliczyć zakończenie inwestycji w kontekście VAT?
• Czy program ERASMUS w szkole powinna rozliczać szkoła czy gmina? Jeśli gmina, to w jaki sposób to się rozlicza?
• Czy w momencie, gdy gmina dostanie dotację, należy od niej odprowadzać VAT? Jak się do tego ustosunkować?
• Z jakich inwestycji można odzyskiwać VAT, ile VAT można odzyskać i jak to obliczyć?
• Na przykładzie inwestycji takich jak wodociągi – ile VAT można odliczyć?
• Czy istnieje jakiś schemat, który określa, z jakich inwestycji zawsze można odzyskać 100% VAT?
  

8. Faktury ustrukturalizowane i KSeF

Zagadnienia programowe

• faktura ustrukturyzowana
• obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych
• Krajowy System e-Faktur
• uprawnienia do KSeF
• pobieranie faktur przez jednostki JST
• rozliczanie faktur ustrukturyzowanych

Pytania:

• Jak nadać uprawnienia do korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur?
• Jakie zmiany dotyczące faktur ustrukturyzowanych mają miejsce w JST?
• Jak jednostki JST mają pobierać faktury ustrukturyzowane?
• Jak rozliczać faktury ustrukturyzowane?
  
  

9. Kasy fiskalne i ewidencjonowanie

Zagadnienia programowe

• stosowanie kas fiskalnych w JST
• obowiązek ewidencjonowania obrotu
• czynności zwolnione z ewidencjonowania
• jednostka samorządu terytorialnego
• obrót na kasie fiskalnej

Pytania:

• Czy stosowanie kas fiskalnych w JST jest obowiązkowe?
• Czego dotyczy bezwzględny obowiązek ewidencjonowania obrotu za pomocą kasy fiskalnej?
• Czynności zwolnione z obowiązku ewidencjonowania obrotu za pomocą kasy fiskalnej?

10. GTU

Zagadnienia programowe

• oznaczenia GTU
• produkty uwzględniane w GTU
• formularz GTU
• ewidencja sprzedaży
• oznaczanie transakcji

Pytania:

• Jakie produkty należy uwzględnić w GTU i co należy zaznaczyć w formularzu GTU?

Cele szkolenia:

1. Usystematyzowanie wiedzy z zakresu zasad ustalania obowiązku podatkowego, kwalifikowania czynności opodatkowanych oraz zwolnionych w JST, a także rozliczania transakcji na przełomie okresów sprawozdawczych.

2. Rozwinięcie umiejętności prawidłowego kalkulowania i stosowania pre-współczynnika oraz współczynnika proporcji, w tym prowadzenia rocznych, 5-letnich i 10-letnich korekt podatku naliczonego przy inwestycjach i środkach trwałych.

3. Doskonalenie praktyki w obszarze rozliczania podatku VAT od specyficznych transakcji samorządowych, takich jak sprzedaż i czasowe zajęcie nieruchomości, dystrybucja energii z instalacji fotowoltaicznych (OZE) oraz realizacja projektów inwestycyjnych (w tym z programów rządowych i UE).

4. Zapoznanie uczestników z wytycznymi dotyczącymi KSeF, obiegu i rozliczania faktur ustrukturyzowanych oraz stosowania ewidencji na kasach rejestrujących i oznaczeń GTU.

5. Przygotowanie do bezbłędnego księgowania podatku VAT należnego i naliczonego, wdrażania wewnętrznych procedur dotyczących schematów podatkowych (MDR) oraz bezpiecznego odzyskiwania podatku z realizowanych przedsięwzięć inwestycyjnych.

Metodologia:

Szkolenie zostanie przeprowadzone w formule online, na żywo, w czasie 5 godzin (w tym 0,5 przerwy) z wykorzystaniem prezentacji multimedialnej porządkującej najważniejsze zagadnienia dotyczące Rozliczania VAT przez gminy i miasta. Przebieg zajęć będzie oparty na omówieniu aktualnych zasad wynikających z przepisów prawa oraz na analizie praktycznych problemów występujących w UM,UG,UMIG. W trakcie szkolenia prelegent będzie analizować i omawiać przypadki występujące w codziennej pracy. Forma prowadzenia zajęć - Q&A (Questions and Answers - na zasadzie pytanie-odpowiedź), umożliwi także zadawanie pytań w trakcie szkolenia i odnoszenie omawianych zagadnień do konkretnych sytuacji z praktyki i codziennej pracy. Metodologia będzie łączyć wykład ekspercki, omówienie procedur, analizę dokumentacji oraz rozwiązywanie problemów interpretacyjnych. Dzięki temu uczestnicy będą mogli nie tylko uporządkować wiedzę, ale również przełożyć ją na codzienną obsługę spraw związanych z Rozliczaniem VAT przez gminy i miasta.

Efekty:

WIEDZA

Uczestnicy zdobędą wiedzę dotyczącą prawnych reguł powstania obowiązku podatkowego w VAT, zasad opodatkowania sprzedaży energii z OZE oraz kryteriów kwalifikacji sprzedaży i czasowego zajęcia nieruchomości. Będą także znali zasady funkcjonowania schematów podatkowych, wymogi stosowania kas fiskalnych oraz specyfikę ustrukturyzowanych faktur w systemie KSeF w jednostkach samorządowych.

UMIEJĘTNOŚCI

Uczestnicy nauczą się wyliczać korekty wieloletnie (w tym pre-wskaźnik metrażowy), prawidłowo przypisywać kody GTU w ewidencji sprzedaży oraz określać stawki VAT przy obrocie mieniem komunalnym. Będą potrafili poprawnie zaksięgować VAT należny i naliczony, ująć zwroty podatku na odpowiednich kontach oraz zweryfikować prawo do odliczenia VAT od wydatków oświatowych, kulturalnych i infrastrukturalnych.

KOMPETENCJE

Uczestnicy rozwiną umiejętność sprawnego identyfikowania obszarów generujących ryzyko podatkowe przy realizacji projektów unijnych i inwestycji samorządowych. Poznają praktyczne sposoby odzyskiwania podatku VAT z przedsięwzięć majątkowych oraz bezpiecznej organizacji obiegu dokumentacji ustrukturyzowanej pomiędzy urzędem a podległymi jednostkami.