Wideoszkolenie: Polityka rachunkowości

W programie m.in., wybrane zagadnienia:

• Jakie są zasady sporządzania polityki rachunkowości? Co dokładnie powinna zawierać?
• Jakie są metody wyceny aktywów, pasywów oraz ustalania wyniku finansowego?
• Fundusz Solidarnościowy powinien być jako środki pozabudżetowe czy budżetowe?
• Czy dla programu AOON który jest księgowany pozabudżetowo, też jest potrzebna odrębna polityka?
• Jaki zastosować zapis w polityce rachunkowości odnośnie ustalenia poziomu istotności? Jaką przyjąć wartość poziomu istotności?
• Usługi opiekuńcze, asystent osoby niepełnosprawnej – jak powinno się księgować te programy? Czy księgować je poza budżetem, czy w budżecie? Na jakich kontach powinny być ujęte? Czy w ogóle powinno się ujmować w polityce?
• Na jakich kontach powinno księgować się środki unijne, a na jakich środki COVIDowskie? Jaka jest to struktura i powiązanie z budżetem? Jak powinno się je przyjmować? Jak powinno się je ujmować w budżecie? Czy powinna być do nich wyodrębniona księgowość?

Wzory pism, jakie otrzymają uczestnicy:

Szczegółowy program szkolenia:

OMÓWIMY SPRAWOZDAWCZOŚĆ I EWIDENCJĘ KSIĘGOWĄ DOTYCZĄCĄ FUNDUSZU ALIMENTACYJNEGO!

Pytania uczestników, na które odpowiedzieliśmy podczas ostatniego szkolenia:

• Po sporządzeniu korekty dokumentów rozliczeniowych do ZUS złożyliśmy wniosek o zwrot nadpłaconych składek. ZUS dokonał zwrotu o 1 grosz więcej i nie wie skąd wynikła taka różnica i jakiego okresu to dotyczy. Co zrobić z groszem? Zwrócić na dochody, czy dać na pomniejszenie wydatków?
• Czy księgujemy żywność z banku żywności?
• Czy zobowiązania wobec jednostek umieszczamy na 976?
• ZUS ma zwrócić nienależnie pobrany zasiłek rodzinny z renty osoby, która go nienależnie pobrała. W jakiej pozycji wykazać w Rb-N?
• Czy należności z ZUS-u trzeba przypisywać w OPS-ie?
• Mamy jedno główne konto i kilka na autowypłaty. Czy powinniśmy mieć konto na dochody i wydatki?
• Jaka klasyfikacja opłat SUP za produkty jednorazowego użytku?
• Przelew zlecony 24.06. wpływa na konto OPS-u 25.06. Z jaką datą przy przekazaniu do gminy powinniśmy wpisać wpłatę?
• Czy wprowadzenie nowego konta analitycznego wymaga zarządzenia? Jeżeli mamy zapis w polityce, że nie wymaga, to czy jest to dopuszczalne?
• Czy osoba sporządzająca listę powinna być w karcie wzorów podpisów?
• Część świadczeń przekazujemy w formie przekazów pocztowych. Czy koniecznie musimy mieć fakturę proforma z Poczty?
• Co, jeżeli mamy kontrasygnatę skarbnika w umowach, ale nie ma w karcie wzorów podpisu?
• Czy przy zmianie kierownika OPS-u powinniśmy przeprowadzić inwentaryzację?
• Co z kosztami zakupu biletów lub przejazdów AOON własnym samochodem? Czy odprowadzamy składki i podatek?
• Czy zmieniamy politykę rachunkowości, jeżeli pozabudżetowo prowadzimy AOON i OW?
• Czy w Rb-N w trakcie roku wykazujemy rachunek bankowy?
• Czy w polityce rachunkowości musi być wspomniane o analityce 240 do programu AOON?
• Czy wykazujemy środki na rachunku bankowym z AOON w sprawozdaniu kwartalnym?
• Czy księgowanie AOON i OW powinno być w osobnym dzienniku zapisów księgowych?
• Jak angażować listy wypłat z pomocy społecznej? Czy może być raz na miesiąc zgodnie z wydanymi decyzjami?
• Czy fundusz i zaliczka mogą się przedawnić?
• Czy zakup wody dla uczestników na rajd rowerowy z programu alkoholowego umieszczamy na paragrafie 4220?
• Jaki paragraf przy pracy zdalnej za zwrot pracownikowi kosztów energii i usług internetowych?
• Jak księgować zasiłek stały dla obywatela Ukrainy?
• Co z ewidencją i polityką środków z funduszów europejskich?
• ZUS ma oddać zasiłek stały za podopiecznego. Niestety ma za małą emeryturę i ZUS odpisał, że nie ma z czego potrącić. Czy można to przedawnić?
• Kto powinien sprawdzić delegację dla kierownika pod względem merytorycznym?
• 6000 zł na ZI i broszury oraz ulotki dot. przeciwdziałaniu przemocy. Czy można zakupić broszury i ulotki?
• Czy można uznać na zwrot wydatków notę z PCPR-u?

• Czy do zaksięgowania wyciągu bankowego może być podpięty tylko wydruk z programu, czy trzeba zadekretować wyciąg ręcznie?
• Czy dla domów seniora sporządzamy osobną politykę?
• Jak zaksięgować zakup kwiatów w klubie seniora lub wiązanki dla dyrektora na okolicznościowe uroczystości?
• Jak odwrócić księgowanie na 221, jeżeli wpłata była mylna i środki należy zwrócić klientowi?
• Czy zastępstwo głównego księgowego powinno być zapisane w polityce?
• W MOPS została wprowadzona nowa polityka rachunkowości. Czy muszą się z nią zapoznać wszyscy pracownicy ośrodka, czy tylko księgowość?
• Czy karta wzorów podpisów może stanowić załącznik do polityki?
• Jak w polityce wykazać program, jeżeli jego aktualizacja jest co miesiąc?
• Czy instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych może stanowić załącznik do polityki? Czy należy wprowadzić osobnym zarządzeniem?
• Czy na koncie 139 może być AOON i OW, jeżeli nie mamy konta 136?
• W Rb-27S nie wykazujemy 4-0% od dłużników alimentacyjnych. Przekazujemy do gminy przez konto 222, w związku z czym Rb-27S nie zgadza się z kontem 222. Czy jest to prawidłowe? Kto powinien zastosować wyłączenia, aby bilans się zgodził – GOPS, czy gmina?
• Jesteśmy małą jednostką składająca się z pracowników socjalnych i głównego księgowego. Inwentaryzację drogą spisu z natury sporządza zespół składający się z pracowników socjalnych powołanych przez kierownika zarządzeniem. Czy inwentaryzację drogą weryfikacji ma sporządzić ten sam zespół? Czy weryfikację może zrobić tylko główny księgowy, a zatwierdzić kierownik?
• Czy inwentaryzację możemy sporządzić w Excelu?

1. Jakie są zasady polityki rachunkowości? Kto jest odpowiedzialny za opracowanie i aktualizowanie polityki rachunkowości?

• Kto jest odpowiedzialny za opracowanie oraz aktualizację polityki rachunkowości?
• Jaka jest odpowiedzialność kierownika jednostki?
• Jaka jest odpowiedzialność pracowników merytorycznych?
• Jakie są zasady i wytyczne dobrej polityki rachunkowości dla OPS? Co powinna zawierać dobra polityka rachunkowości?
• Od czego powinno się zacząć i czego nie można pominąć?

2. Jakie są najważniejsze elementy polityki rachunkowości? Co koniecznie należy zawrzeć w polityce rachunkowości, a co można pominąć?

• Czy w polityce powinien być zapis dotyczący finansowania zakupów? (świadczenia rodzinne)
• Czy powinny być uwzględnione w polityce operacje, które są realizowane przez ośrodek uwzględnione, np. księgowania? Przykład: nienależnie pobrane świadczenia
• Czy odzyskane nienależnie zaliczki powinny znajdować się w polityce?
• Czy programy z funduszu solidarnościowego powinny być zarządzeniem wpisane do polityki? Jak należy je księgować?
• Co należy zapisać w polityce rachunkowości w związku z zapisywaniem i archiwizacją dokumentacji elektronicznej? Jakie są sposoby przechowywania oraz archiwizacji dokumentów?
• Jakie są sposoby obiegu dokumentów? Praktyczne wyjaśnienie instrukcji obiegu dokumentów
• Jakie załączniki/dokumenty wchodzą w skład polityki rachunkowości?
• Jakie załączniki należy umieścić w związku ze środkami trwałymi?
• Jakie załączniki należy umieścić w związku z instrukcją inwentaryzacyjną?
• Jakich elementów nie warto zawierać w polityce rachunkowości?
• Czego nie potrzeba opisywać w polityce rachunkowości?
• Jak zakładać dodatkowe konta powiązane z innymi działami?

3. Jakich błędów należy unikać w OPS tworząc politykę rachunkowości? Jakie uproszczenia można stosować?

• Jakie są przyjęte uproszczenia w polityce rachunkowości?
• Na co zwrócić szczególną uwagę tworząc politykę w ośrodku?
• Jakich błędów unikać przy opracowywaniu polityki rachunkowości? Szczegółowość, niekompletność, nieaktualność, nieadekwatność

4. Kto powinien aktualizować politykę rachunkowości? Jak nanosić zmiany w polityce?

• Sytuacja: ośrodek ma nowe zadanie, którego wcześniej nie było. Czy polityka powinna być zaktualizowana lub zmieniona? Czy za każdym razem, jeśli dojdzie nowe zadanie, należy aktualizować/zmieniać politykę?
• Czy nowe zadania powinny być dopisywane, czy nie?
• Czy co roku należy sporządzić nową politykę rachunkowości?
• Czy polityka rachunkowości może być taka sama w OPS jak np. dla szkoły, czy przedszkola?
• Jak prawidłowo nanosić zmiany w polityce rachunkowości?
• Co nie podlega zmianom w polityce rachunkowości?
• Kiedy i jakie zmiany wprowadza się do polityki rachunkowości?
• Kiedy może to być aktualizacja, a kiedy nowy dokument?

5. Jak napisać politykę rachunkowości, do której kontrola nie będzie miała zastrzeżeń? Jak klasyfikować konta księgowe?

• Jak przygotować politykę rachunkowości pod kątem kontroli?
• Na co najczęściej zwraca uwagę kontrola, która sprawdza politykę rachunkowości?
• Polityka rachunkowości, a klasyfikacja budżetowa
• Jak klasyfikować konta księgowe?
• Podstawowe operacje gospodarcze
• Czy na koniec każdego miesiąca robimy wydruki zestawienia obrotów i sald? Czy można zrobić to tylko na koniec roku? Jak zawrzeć taki zapis w polityce rachunkowości?
• Jaki zastosować zapis w polityce rachunkowości odnośnie ustalenia poziomu istotności? Jaką przyjąć wartość poziomu istotności?

6. Specyfika księgowania w OPS - gdzie wpisywać wydatki, jak powinien wyglądać plan kont? Opieka wytchnieniowa, fundusz solidarnościowy, AOON

• Wydatki – jakie są i do jakiego paragrafu należy każde z nich zaksięgować?
• W jakich instytucjach powinno się je księgować? W OPS, DPS, czy dziennych domach wsparcia?
• Jakie są koszty obsługi świadczeń wychowawczych?
• Jakie są przyjęte uproszczenia w polityce rachunkowości dotyczące podziału środków trwałych?
• Jaki jest sposób przeprowadzenia inwentaryzacji? Zasady, terminy
• Jakie są metody wyceny aktywów, pasywów oraz ustalania wyniku finansowego?
• Czy dla projektów unijnych musimy mieć osobną politykę rachunkowości, dla każdego projektu osobną?
• Czy dla programu AOON który jest księgowany pozabudżetowo, też jest potrzebna odrębna polityka?
• W jakim rozdziale ująć opiekę wytchnieniową?
• Czy opieka wytchnieniowa jest ujmowana pozabudżetowo?
• Czy w polityce rachunkowości powinien być zapis: odpłatności za usługi opiekuńcze, odpłatności za pobyt w DPS, odpłatności za pobyt w schronisku? Czy stanowią one dochody własne gminy?
• Jeśli otwieramy nowe konto i będziemy je przełamywać przez 1, z uwagi na wyodrębnienie analityki, to czy musimy stworzyć nową politykę nowym zarządzeniem? Czy wystarczy tylko aneks informujący o zmianie kont
• Jak powinien wyglądać plan kont? Jak stworzyć plan kont? Jak go stosować i opisywać? Czy wszystkie konta trzeba opisywać?
• Jak powinny wyglądać plany kont pod kątem zmian? Czy należy wyodrębniać rachunki?
• Czy plany kont należy wyróżniać na podstawie kosztów, rodzajów, czy paragrafów?
• Konta syntetyczne i analityczne – jak umieścić je w planie kont? Jaki powinien być podział?
• Jak często zmieniać politykę rachunkowości?

7. Księgowanie dochodów i wydatków OPS, zasady ewidencjonowania

• Fundusz Solidarnościowy powinien być jako środki pozabudżetowe czy budżetowe?
• Asystent osobisty osoby niepełnosprawnej - czy jeżeli wydatkujemy coś z tego programu, to faktura powinna być wystawiona na gminę, czy na opiekuna, jeżeli jest to pozabudżetowo?
• Na jakich kontach należy księgować opisane dochody OPS?
• Usługi opiekuńcze, asystent osoby niepełnosprawnej – jak powinno się księgować te programy? Czy księgować je poza budżetem czy w budżecie? Na jakich kontach powinny być ujęte? Czy w ogóle powinno się ujmować w polityce?
• Środki unijne i projekty, które coraz częściej występują w ośrodkach – jakie są zasady ewidencjonowania? Na jakich kontach należy je ujmować? Jak powinno się je prawidłowo rozliczać?
• Na jakich kontach powinno księgować się środki unijne, a na jakich środki COVIDowskie? Jaka jest to struktura i powiązanie z budżetem? Jak powinno się je przyjmować? Jak powinno się je ujmować w budżecie? Czy powinna być do nich wyodrębniona księgowość?
• Wskazówki opisywania dokumentów księgowych do projektów unijnych
• Na jakich kontach należy księgować opisane dochody OPS?
• Czy w instrukcji obiegu dokumentów wpisujemy konkretne osoby z nazwiska czy wskazujemy stanowiska osób, które się zajmują sprawdzaniem faktur?
• Czy fakturę zakupową można zaksięgować od razu poprzez konto 401/130 pomijając konto 201?
• Czy wielkim błędem jest księgowanie zasiłku stałego 410/130. czy też powinno być 410/240 240/130?
• Jak ktoś ma świadczenia z paragrafu 3110 księgowane na konto kosztów 409, a nie 410 czy to jest błąd?
• Czy w przypadku zaliczki alimentacyjnej nie powinien być paragraf 0970?
• Czy można księgować fundusz na koncie 225 , a nie na 720?
• Czy możliwa jest sytuacja, kiedy w OPS jest zasądzone do wypłaty przez sąd wynagrodzenie dla kuratora osoby częściowo ubezwłasnowolnionej? WUW twierdzi, że nie możemy otrzymać na to dotacji w 85219 par.2010, bo dotacja dotyczy tylko opiekuna prawnego. Nie wiemy teraz w jakiej formie powinniśmy wypłacić takie wynagrodzenie ze środków gminy
• Czy dekretuje się wyciągi bankowe długopisem i dopiero później wprowadza do programu, czy tylko drukuje dekret z programu i podpina do wyciągu? Czy do tego jest potrzebny zapis w polityce rachunkowości?

8. Procedury księgowe i kontrola

• Jak wygląda kontrola? Jak się do niej przygotować?
• Księgowanie na kontach zespołu 0
• Księgowanie zaangażowania
• Jakie są zasady wyceny aktywów i pasywów?