Wideoszkolenie: Sprawozdawczość OPS

W programie m.in., wybrane zagadnienia:

• Szczegółowe omówienie sprawozdań budżetowych: Rb-28S, Rb-50, Rb-27S, Rb-27ZZ, Rb-N, Rb-ZN, Rb-Z
• PRZYKŁAD: skarbnik upiera się, żeby księgować koszty wynagrodzeń, które nie mieszczą się w dotacji rozdziału 85502, do rozdziału 85219. Nie zgadza się na plan środków własnych w 85502. Czy to jest prawidłowe?
• Czy w RB-N wykazujemy należności z funduszu alimentacyjnego gminy, a w RB-ZN budżetu państwa?
• PRZYKŁAD: w planie zasiłków stałych mamy zarówno plan dotacji jak i środków własnych; czy jeśli na koniec miesiąca nie starczy nam dotacji, to należy księgować to na środki własne, czy można na dotację?
• Jakie księgowanie należy zrobić przy śmierci dłużnika?
• Fundusz Pomocy dla obywateli Ukrainy - sprawozdawczość
• Czy powinien być zrobiony plan na środki własne? Czy jeśli brakuje środków na koszty obsługi z rodzinnego, to można planować środki własne w 85502? Czy w czasie roku można wystąpić o zwrot 40% FA i zwiększyć plan?
• PRZYKŁAD: ZUS zwracał zasiłek pielęgnacyjny - oddaliśmy na dochody. Po miesiącu ZUS stwierdził, że nie powinien zwracać, bo osoba zmarła i chce zwrotu od nas. Co powinniśmy zrobić?

Szczegółowy program szkolenia:

Pytania, na które odpowiedzieliśmy podczas ostatniej edycji szkolenia

• Jeśli ktoś z banku nie pobrał dodatku osłonowego, to czy nadal może go pobrać, jeśli zlecenie do banku było złożone w listopadzie?
• Jaki dział i paragraf zastosować dla wypłat dotyczących refundacji podatku VAT dla odbiorców paliw gazowych?
• Dodatek gazowy – jaka klasyfikacja?
• Na jakim koncie księgować nienależnie pobrane świadczenia?
• Czy zakup licencji do obsługi świadczeń rodzinnych trzeba księgować na kontach 020 i 072?
• Środki Ukraina, COVID. Czy prawidłowe jest, że mamy zasilany rachunek podstawowy na te zadania?
• Na jakim paragrafie ująć składki społeczne i zdrowotne od świadczeń pielęgnacyjnych dla Ukraińców, świadczenia rodzinne i pielęgnacyjne?
• Czy dodatek gazowy to zadanie zlecone?
• Czy jeśli pracownik socjalny choruje, to należy pomniejszyć dodatek dla pracownika socjalnego?
• Asystent osobisty osoby niepełnosprawnej przedkłada co miesiąc ewidencję przebiegu pojazdu w celu zwrotu poniesionych kosztów. Czy kwotę należy pomniejszyć o podatek? Czy może o podatek wraz ze składkami?
• Centralna Aplikacja Statystyczna – dla kogo jest pomocnym narzędziem?
  
• Jak prawidłowo należy księgować nienależnie pobrane świadczenia z lat ubiegłych?
• Co z kosztami egzekucyjnymi lub upomnieniami, które wyegzekwuje komornik? Jak oddajemy do wojewody i w którym sprawozdaniu ujmujemy?
• Czy powinniśmy dołączać jakiś załącznik do sprawozdania Rb-27S dla skarbnika, jeżeli nie wykazujemy w sprawozdaniu funduszu alimentacyjnego oraz zaliczki alimentacyjnej?
• Czy noty księgowe za DPS księgować przez 201?
• Czy 40% z FA potrącone przez JST wraca do OPS na wydatki?
• Czy nienależnie pobrany dodatek węglowy wykazujemy w Rb-27S?

• Czy koniecznym jest drukowanie zestawienia obrotów za każdy miesiąc, czy wystarczy raz na koniec roku?
• Czy wszystkie przeksięgowania do bilansu robimy w okresie trzynastym?
• Czy składki zdrowotne, opłacane za świadczeniobiorców od zasiłków stałych i świadczenia pielęgnacyjnego, to koszt 405 czy 410?
• Na jakim koncie księgować teraz §4370 Ukraina?
• Składki świadczeniobiorców księgujemy 410/229 czy 410/240?
• Czy odpłatność za mieszkania socjalne oddane w trwały zarząd pod OPS również?
• Czy w 27S powinny być zwroty nienależnie pobranych świadczeń?
• Jaki paragraf zaliczka alimentacyjna?
• Nienależnie pobrane świadczenia w Rb-27 - jaki paragraf?
• Czy OPS może nie wykazywać nienależne pobranych w Rb-27s?
• Jak ewidencjonować składki zdrowotne i społeczne za lata ubiegłe, płacone z dotacji?
• Czy na podstawie sprawozdania 27ZZ można dokonać przeksięgowania na 800 zrealizowane dochody budżetowe?
• W jakiej klasyfikacji wprowadzone są środki na realizację dodatków elektrycznych czy gazowych, nowych?
• Jak prawidłowo zrobić odpis, czyli konto 290?
• Czy skarbnik powinien w zmianach do budżetu w rozdziale 85395 paragraf 311 wyodrębnić, ile środków na dodatek elektryczny, a ile na dodatek do VAT?
• Dlaczego zrealizowane płatności ze środków europejskich wykazujemy w wierszu 1.2?
• Jeżeli w polityce rachunkowości nie ma informacji, jak wyliczyć odpis, to jak go zrobić?
• Na jakich kontach księgujemy pozabilansowo program AOON?
• Jak pozabudżetowo to poza bilansem?
• Czy Fundusz Solidarnościowy będzie ujęty gdziekolwiek w sprawozdaniu finansowym?
• Czy sprawozdania roczne za 2022 r. przekazujemy elektronicznie?
• Czy w zobowiązaniach wobec budżetów umieszczamy dłużników FA w części dotyczącej BP?
• W którym sprawdzaniu pokazać zwrot nienależnie pobranego dodatku dla gospodarstw domowych za rok ubiegły?
• Czy w informacji dodatkowej dotyczycącej wynagrodzeń uwzględniamy wynagrodzenia z Funduszu Solidarnościowego?
• Jak przeksięgować nienależnie pobrane świadczenie z roku bieżącego na lata ubiegłe, jeżeli było zaksięgowane 240/410?
• Czy środki Funduszu Pomocy wprowadzamy do budżetu za każdym razem, gdy wpłyną środki?
• Czy bilans, RZiS, zestawienie zmian i informacja dodatkowa musi być podpisana elektronicznie? Czy może być forma papierowa?
• W jakim paragrafie ująć składkę zdrowotną od zasiłku stałego z Funduszu Pomocy?
• W jakim paragrafie ująć składki społeczne od Ukrainy?
• Czy składki emerytalno-rentowe świadczeniobiorców świadczeń rodzinnych w paragrafie 4110?
• Co z kapitalizacją odsetek na rachunku przeciwdziałania Covid? Na jednym rachunku będą zadania: dod. elektryczny oraz dod. gazowy? Jak przekazywać gminie? Łącznie?
• Faktura za posiłek powinna być wystawiona na OPS czy podopiecznego?
• Jak dokonać zwrotu środków dotyczących dodatku dla pracowników socjalnych z 85219.2030, wydatkowanych w 2022r. w nadmiernej wysokości (powyżej 80%)? Nie uwzględniono tego zwrotu za rok 2022 w dotacjach rozliczonych i zwróconych do 15 stycznia. Pozostałą część niewykonanego planu GOPS zwrócono już na konto główne UG

NOWOŚCI w programie:

• Czy nienależnie pobrane świadczenie wychowawcze za lata ubiegłe ujmujemy w rozdziale 85501 czy 85502?
• Jaką klasyfikację stosować przy dodatku gazowym i elektrycznym?
• Dużo wniosków z dodatku węglowego jest w SKO. Co zrobić, jeżeli nie zostaną rozpatrzone do 28 lutego?
• Dodatek terenowy, czyli specjalny dla pracownika socjalnego?
• Czy koszty obsługi opiekuna prawnego to 1,5 % od otrzymanej dotacji, czy od wypłaconego wynagrodzenia?
• W jakim paragrafie wydatkowym wypłaca się wynagrodzenie dla opiekuna?
• Czy zwolnienia lekarskie pomniejszają ten dodatek?
• Jak rozliczyć dodatek, gdy pracownik ma wynagrodzenie za chorobowe, które wchodzi do podstawy chorobowego? Czy pokrywamy z dotacji?
• Czy wydatki za dzieci w domach dziecka ujmujemy w rozdziale 85510?
• Czy zwroty z tytułu kosztów upomnień (koszty upomnień sfinansowane ze środków budżetu państwa) wykazuje się w sprawozdaniu 27zz?
• Czy w 27s wykazujemy zaliczkę alimentacyjną, FA i KDR w części przypadającej gminie?
• Czy FA i ZAL księgujemy pozabudżetowo?
• Czy dochody z KDR też tylko w 27zz?
• Czy odsetki od nienależnie pobranych świadczeń w27s?
• PRZYKŁAD: księgowanie i wykazywanie w sprawozdaniu Rb 27-S dochodów wykonanych, uwzględniających środki pieniężne w drodze (konto 141). Mamy 2 wpłaty, które powinny być księgowane na koncie 141 (spełniają warunki dochodów wykonanych i środków pieniężnych w drodze) i wykazane w rocznym sprawozdaniu Rb-27S (wpłaty nadane 30.12.2022r., a faktyczny wpływ na rachunek bankowy był w dniu 2.01.2023r.) W takim przypadku pierwszy raz otrzymamy saldo na koncie 222 na koniec roku 2022. Jednak zastanawiamy się, czy wykazując środki pieniężne w drodze w 12/2022r. saldo konta WN 141 powinniśmy odjąć w 1/2023 od narastającego salda konta WN 130, w kolejnym miesiącu saldo konta MA 141; czy jeżeli tego nie zrobimy, nie dojdzie do powielenia dochodów wykonanych za 1/2023 w miesięcznym sprawozdaniu RB-27S)? Ponadto, czy środki pieniężne w drodze, będące dochodami budżetu państwa, należy uwzględnić do terminu przekazania dochodów do WUW na przełomie roku do 8 stycznia? Jeżeli tak, to bardzo komplikuje sprawę na poziomie gminy (wpływ faktyczny do jednostki w 1/2023)
• PRZYKŁAD: jako CUW obsługujemy OPS. Urząd gminy chce, aby OPS w swoich sprawozdaniach jednostkowych RB-27s wykazywał kolumnę: należności i należności pozostałe do zapłaty z paragrafem 2360. Argumentuje to tym, że OPS prowadzi pełną ewidencję w tym zakresie. Urząd w swojej ewidencji nie ma niezbędnych danych: ma zaksięgowane tylko dochody wykonane i ich przekazanie do wojewody (w księgach budżetu poprzez konta 224 i 901). Naszym zdaniem pełne dane w tym zakresie urząd powinien wykazać w swoim jednostkowym sprawozdaniu RB-27s
• W którym rozdziale w OPS ująć wydatki na schronienie za bezdomnych, MONAR?
• Jak wypłacić świadczenia rodzinne dla Ukrainy, jeżeli nie mamy środków?
• Mamy niepłaconą notę księgową za usługi opiekuńcze za miesiąc 11/2022, płatną do 15.12. W styczniu podopieczny zmarł. Co z należnością?
• Czy refundacja z PUP powinna pomniejszać wydatki na prace społeczno-użyteczne, czy być dochodem?
• Czy do 13-stki od podstawy odliczamy wszystko wypłacone z ZFŚS, czy tylko to, co było opodatkowane?
• Czy można wypłacić dodatek do źródła ciepła w styczniu, jeżeli mamy pieniądze, a nie mamy planu?
• Przy budynku stołówki mamy metalowe schody przeciwpożarowe, w ewidencji są ujęte jako środek trwały, umarzamy je od roku 2006r. ze stawką 2,5%. Czy można zastosować stawkę amortyzacyjną 20% lub 50%, aby szybciej zamortyzować?
• W styczniu z FA wpływa do gminy wpłata od komornika i jest BP przekazana w styczniu do 5. Natomiast do komornika wpłynęło 28 grudnia. Jak to wykazać w RB 27 s i Rb 27 ZZ, czy księgować to do grudnia?

Gdzie ujmować i wykazać poszczególne wydatki:

• Czy jeśli ktoś z banku nie pobrał dodatku osłonowego, to nadal może go pobrać, jeśli zlecenie do banku było złożone 18 listopada?
• Czy trzeba potwierdzać z kontrahentami salda zerowe?
• Czy do każdego zadania z funduszu COVID i pomocy Ukrainie trzeba prowadzić oddzielny dziennik? Czy wystarczy osobna analityka?
• Czy w ramach jednego rachunku bankowego stosować kilka dzienników?
• Czy z dodatków węglowych i dodatków dla gospodarstw domowych można zakupić licencje na Office?
• W jakim rozdziale opłata za pobyt schronisku dla bezdomnych?
• W jakim paragrafie ujmujemy dodatek wiejski dla nauczyciela?
• Czy koszy obsługi dodatków węglowych można przeznaczyć na nagrody zamiast dodatki?
• Jak zaksięgować nieodpłatnie otrzymane nowe meble od przedsiębiorcy?

• W jakim paragrafie zamieścić składkę zdrowotną od zasiłku stałego?
• Czy pogrzeb umieszczamy w paragrafie 4370?
• Czy koszty obsługi można refundować na konto podstawowe?
• W jakim rozdziale umieszczamy środki własne dotyczące Ukrainy?
• Czy GOPS ma obowiązek założyć odrębny plan finansowy dla Funduszu Pomocy czy jest to kompetencją gminy?
• Czy pozostałe źródła ciepła umieszczamy w paragrafie 85395?
• Na podstawie czego wprowadzić plan na pozostałe źródła?
• Gdzie można znaleźć wytyczne o zmianie klasyfikacji w dodatku węglowym?
• Czy dodatek osłonowy jest Rb-50?
• Czy z obsługi dodatku węglowego można dać nagrody albo dodatki dla pracowników?
• Czy z opieki wytchnieniowej i AOON koszty obsługi mogą być na dodatki?
• Czy dodatek specjalny wliczamy w podstawę do wynagrodzenia rocznego?
• Czy pomoc w postaci zakupu leków umieszczamy w paragrafie 4230?
• Czy wyposażenie apteczki (Pomoc Ukrainie-Fundusz Pomocy) to 4210?
• Czy artykuły spożywcze w domach seniora na zajęcia 4220?
• Otrzymaliśmy od komornika niesłusznie pobrany zasiłek z lat ubiegłych i koszty upomnienia. Jak to zaksięgować i jaką klasyfikację?
• Zasiłek nienależnie pobrany. Czy zwracamy w ratach z ZUS należność wymagalną?
• Czy koszty upomnienia należy oddać gminie?
• Czy nienależnie pobrane świadczenia rodzinne w RB-27s?
• Czy refundację przez urząd pracy robót publicznych w bieżącym roku powinno się zaksięgować na zmniejszenie kosztów?
• Co w przypadku dużej ilości wolnych środków na opiece wytchnieniowej? Czy można już je oddać, czy należy czekać do końca roku, jeżeli podopieczny zmarł, a nikt z rodziny się nie zgłosił?
• Czy w sprawozdaniu Rb-27 s wykazujemy nienależnie pobrane świadczenia rodzinne wraz z odsetkami?
• Czy w Rb-N już nie wykazujemy nienależnie pobranych?
• Co zrobić, gdy podopieczni źle wpłacają za SUO? Należy oddać czy zaliczyć na poczet przyszłego okresu?
• Czy przypis należności za SUO należy zrobić na podstawie decyzji na cały okres, np. 6 miesięcy? Czy co miesiąc należy robić przypis?
• Zakup programu kadry-płace we wrześniu, usługa instalacji dopiero w listopadzie. Czy program i koszt instalacji będzie księgowany na 020?
• Co z inwentaryzacją nisko cennego wyposażenia, ujętego w ewidencji ilościowej?
• Czy SMUP będzie obowiązywać w OPS od 01.01.2023 r.?
• Czy rejestr umów wchodzi od 2023?
• Gdzie ująć wydatki dotyczące utrzymania stanowiska pracy, tj. wynagrodzenia z pochodnymi, szkolenia pracowników związane Senior + 85295, czy 85219?
• Jak wyliczyć kwotę do zwrotu dodatku 400zł dla pracownika socjalnego, kiedy chorował?
• Czy zwiększenie planu na dodatek węglowy można dokonać zarządzeniem, czy tylko sesją?
• Jak wykazywać środki na rachunkach bankowych w sprawozdaniu RB-N i Rb-ZN? Są 2 rachunki - jeden do funduszu alimentacyjnego i drugi do pozostałych środków

• Czy w paragrafie należy ujmować papier zakupiony w ramach kosztów obsługi dla GOPS?
• Czy opłatę za szkolenie należy zaksięgować w paragrafie 4860?
• Czy NK ze szkół i przedszkoli za dożywianie dzieci z Ukrainy ujmujemy w § 3280?
• Czy dożywianie jest świadczeniem niepieniężnym?
• Czy pieczątka o treści „wydatek” znajduje pokrycie w planie finansowym na dany rok jest wystarczająca? Czy musi być jeszcze pieczątka po kontroli wstępnej?
• Co należy ująć na koniec roku na koncie 999?
• Czy dodatek węglowy ujmujemy na koncie 139?
• Czy w RB-50 wykazujemy dodatek węglowy?
• Jeśli fundusz pomocy UKR wszedł w lutym i polityka została poprawiona w lutym, to czy dodatek węglowy, który wszedł w sierpniu, powoduje, że politykę należy poprawić w sierpniu?
• Czy należy wprowadzić zarządzeniem plan finansowy do opieki wytchnieniowej?
• Czy noty księgowe z Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie za wydatki na opiekę i wychowanie dziecka w pieczy zastępczej, gdzie dziecko jest umieszczone w domu dziecka, należy zaklasyfikować w rozdziale 85508 czy 85510?
• Jaki paragraf stosujemy w przypadku dzieci w pieczy zastępczej?

Omówimy też sprawozdawczość pod kątem Funduszu Pomocy, który został utworzony na mocy specjalnej ustawy

• Co należy wprowadzić do polityki rachunkowości w związku z Funduszem Pomocy?
• Czy finansowanie z własnych środków np. dożywiania w ramach pomocy Ukrainie ujmujemy w paragrafie 311, a w ramach Funduszu Pomocy w paragrafie 329?
• Czy trzeba otwierać oddzielny rachunek do środków Funduszu Pomocy?
• Czy może być też koszt własny przeksięgowany, ponieważ koszty były już ponoszone?
• Czy środki Funduszu Pomocy wykazujemy w RB50? Zadania zlecone, par 2700?
• Co powinniśmy zrobić z odsetkami, które są naliczone na rachunku Funduszu Pomocy Ukrainie?
• Czy świadczenia rodzinne dla obywateli z Ukrainy ujmujemy w paragrafie 85502?
• Czy można zrobić refundację kosztów wcześniej poniesionych ze środków własnych, np. druki, program itp. ? Chodzi o Ukrainę.
• Fundusz Pomocy - czy środki na dożywianie powinny być finansowane przez gminę w 20%?
• Czy można płacić stypendia dla Ukraińców z Funduszu Pomocy?
• Czy można wypłacać pomoc dla Ukraińców z konta podstawowego, a refundować później z konta Funduszu Pomocy?

Rb-28S - sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego

• Jakie są terminy składania sprawozdania? (kwartalne i miesięczne)
• Omówienie pozycji sprawozdawczych (kolumn i wierszy)
• Konto 130 wydatki
• Zespół 2-zobowiązania
• Konto 998-zaangażowanie

Kwestie problematyczne podczas sporządzania sprawozdania RB-28S:

• Czy na koniec roku zaangażowanie może przekraczać wydatki?
• "13" a zaangażowanie na przyszły rok
• Czy jeżeli mamy umowę o świadczenie usług z prawnikiem na cały rok, to angażujemy całą kwotę?
• Czy jeśli dział merytoryczny napisze pismo, że planuje wypłacić „celówki” za ok. 6 m-c, a kierownik to podpisze, to czy można to ująć do zaangażowania?
• Czy zaangażowanie może być wyższe niż plan (w przypadku zasiłków rodzinnych, 500+)?

Rb - 50 – sprawozdanie o dotacjach/wydatkach związanych z wykonaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami

• Jakie są terminy składania sprawozdania?
• Omówienie pozycji sprawozdawczych (kolumn i wierszy)

Rb-27S - sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego

• Jakie są terminy składania sprawozdania? (kwartalne i miesięczne)
• Omówienie pozycji sprawozdawczych (kolumn i wierszy)
• Zakres należności i dochodów

Odpowiedź na najczęściej pojawiające się pytania podczas sporządzania sprawozdania RB -27S:

• Jakie są terminy składania sprawozdania? (kwartalne i miesięczne)
• Omówienie pozycji sprawozdawczych (kolumn i wierszy)
• Zakres należności i dochodów
• Czy w Rb-27S wykazujemy 40% wpł. od komornika i 50% te należne gminie?
• Czy jeżeli ktoś wpłacił np. Zza usługi 3 lipca a wpłata dotyczyła czerwca to ujmujemy ją w RB- 27S?
• Jeśli ktoś wpłaci nam w lipcu pieniądze za maj, za usługi opiekuńcze, to jak to zaksięgować i ująć w RB-27S?

Odpowiedź na najczęściej pojawiające się pytania podczas sporządzania sprawozdania RB -27S:

• Czy w RB 27S należy ująć 40% Funduszu Alimentacyjnego?
• Czy OPS wykazuje w sprawozdaniu RB27S nienależnie pobrane świadczenia np. rodzinne, świadczenia 500 plus?
• Czy SUO wykazujemy w RB-27S?
• Czy należności z tytułu nienależnie pobranego zasiłku stałego z dotacji wykazuje się w sprawozdaniu Rb 27S?
• Czy w Rb-27S wpisujemy część zaliczki alimentacyjne która jest dochodem gminy?
• Co w sytuacji, gdy skarbnik nie pozwala na wykazywanie w RB-27S dochodów z tytułu nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych, bo twierdzi że będą podwójnie?

Rb-27ZZ - sprawozdanie z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami;

• Terminy składania sprawozdania (kwartalne)
• Omówienie pozycji sprawozdawczych (kolumn i wierszy)
• Zakres należności i dochodów (wykonane) ujmowanych w sprawozdaniu

Odpowiedź na najczęściej pojawiające się pytania podczas sporządzania sprawozdania RB -27ZZ:

• Kto uzupełnia kolumnę 7 „potrącone na rzecz jednostek samorządu terytorialnego”?
• Czy w 27 ZZ powinno wykazywać się KDR i pokazać, ile należy się gminie?
• W jakiej pozycji Funduszu Jednostki wykazujemy dochody z Rb27zz? Zrealizowane dochody budżetowe czy inne?

SPRAWOZDANIA W ZAKRESIE OPERACJI FINANSOWYCH

Rb-N - kwartalne sprawozdanie o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych

• Jakie są terminy składania sprawozdania? (kwartalne)
• Omówienie pozycji sprawozdawczych (w układzie podmiotowym i przedmiotowym) – TYLKO występujące w OPS
• Zakres należności ujmowanych w sprawozdaniu
• Odsetki a sprawozdanie Rb-N

Odpowiedź na najczęściej pojawiające się pytania podczas sporządzania sprawozdania RB -N:

• Czy w Rb N ujmuje się należności konta 221 i 240, czyli należności nienależnie pobranych świadczeń np. zasiłku stałego za lata ubiegłe i za rok bieżący?
• Czy w sprawozdaniu RB-N wykazujemy fundusz alimentacyjny (część dot. gminy)?
• Co z należnościami z tytułu nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych za bieżący rok - czy wykazywać w RB N poz. 4.2 gospodarstwo domowe?
• Czy w Rb-N wykazujemy środki z asystenta osobistego osoby niepełnosprawnej i opieki wytchnieniowej?
• Czy w RB-N wykazujemy saldo bankowe na koniec kwartału czy pomniejszamy o niewykorzystaną dotację?

Rb-ZN - kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań oraz należności Skarbu Państwa z tytułu wykonywania przez jednostki samorządu terytorialnego zadań zleconych

• Jakie są terminy składania sprawozdania? (kwartalne)
• Omówienie pozycji sprawozdawczych (w układzie podmiotowym i przedmiotowym) – TYLKO występujące w OPS
• Zakres należności ujmowanych w sprawozdaniu
• Odsetki a sprawozdanie Rb-N

Odpowiedź na najczęściej pojawiające się pytania podczas sporządzania sprawozdania RB -ZN:

• Czy konto 221 powinno być podzielone na budżet państwa i gminy w przypadku dłużników alimentacyjnych?
• Czy należności z tytułu nienależnie pobranych świadczeń R500+ można wykazywać w Rb ZN, zamiast w Rb 27S? Czy jest to prawidłowe?
• Czy w Rb-ZN ujmujemy należności z tyt. nienależnie pobranych świadczeń odprowadzanych do budżetu (rodzinne, wych., itp.)?
• Czy w sprawozdaniu RB-ZN w poz. depozyty na zadanie wykazujemy fundusz alimentacyjny należność główna czy odsetki też?
• Czy w Rb-ZN w depozytach wykazujemy środki, które pozostały na wyciągu bankowym dotyczące tyko dochodów czy również to co pozostało na wydatki (dotacje na wydatki)?
• Czy na pewno w Rb-ZN ujmujemy całość, bo do tej pory środki na dotacje na wydatki wykazywaliśmy w Rb-N?

Rb-Z - kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji

• Terminy składania sprawozdania (kwartalne)
• Omówienie pozycji sprawozdawczych (w układzie podmiotowym i przedmiotowym) – TYLKO występujące w OPS
• Zakres zobowiązań wymagalnych ujmowanych w sprawozdaniu

Prowadząca odpowie także na następujące pytania od Państwa:

• Czy jeżeli córka dopłaciła do pobytu w DPS należna kwotę, a matka zmarła nalezy przeliczyć dopłatę na dni?
• Czy dopłatę do schronienia, DPS i usług opiekuńczych wykazujemy w VAT 7?
• Jak księgować od początku opłaty za pobyt w DPS w sytuacji, kiedy rodzina zobowiązana jest do partycypacji w kosztach pobytu? Jak to w kolejności księgować od początku?
• Czy księgowanie zaliczki alimentacyjnej w paragrafie 0970 jest błędem?
• Prowizja za przelewy pobierana z konta głównego jednostki czy można zrefundować?
• Czy decyzje przyznające świadczenia księgować na koncie 640?
• Do kiedy należy oddać pieniądze z 500-tki, jaki jest termin?
• Ile wynoszą koszty obsługi od świadczeń rodzinnych?
• Czy należny procent od wypłaconych dodatków osłonowych można przeznaczyć na druki, prowizję, szkolenia, usługi pocztowe, tonery?
• PRZYKŁAD: skarbnik nie dał zadań z końcówką 95, bo jeśli chcemy wypłacać dodatki specjalne (z kosztów obsługi) to może być problem w związku ze SMUP. Czy to prawda, że nie można finansować wynagrodzeń z rozdziałów z końcówką 95?
• Czy dopuszcza się refundacje wydatków na dożywianie (program Posiłek w szkole i w domu) poniesionych od 01.01 do 14.01, jeśli umowa została podpisana np.15.01?
• Co w przypadku, kiedy specustawa przewiduje 30 dni na wypłatę środków, a dotacja nie wpłynęła?
• SMUP - czy w rozdziałach z końcówką 95 można mieć paragraf na wypłatę dodatku specjalnego ? Kwestia dotyczy Funduszu Pomocy, ale też dodatku osłonowego
• Co w przypadku zwrotu opłat za SUO z lat ubiegłych?
• Czy dodatek osłonowy ujmujemy w RB 50 rozdział 85295?
• Czy konto 141 dotyczy wpłat komornika z tytułu funduszu alimentacyjnego?
• Czy wpłatę komornika z tytułu funduszu alimentacyjnego księgujemy na 141, w wysokości tylko 40%?
• Decyzja o nienależnie pobranym świadczeniu: Czy księgować całą należność kwotą z decyzji, czy księgować w momencie wpłaty należność i odsetki: wpłata części należności raz w miesiącu aż do spłaty całej należności?
• Czy konto 141 tylko na przełomie miesięcy?
• Konto 141 dotyczy tylko dochodów wykazywanych w Rb 27 S, jeśli chodzi o ujmowanie tych wpłat?
• Czy konto 141 dotyczy zadań zleconych na koniec kwartału?
• Jak wykazywać zaległości jeśli chodzi o należności z funduszu alimentacyjnego?
• Czyli wpłatę od komornika z tytułu funduszu alimentacyjnego księgujemy bez konta 141?
• Czy konto 221 dla dłużników rozrachunkowo z literą N, czy nie rozrachunkowo z litery NN?
• Klientka ukryła dochody, a my robiliśmy fakturę - czy korygujemy faktury za lata ubiegłe?
• W wyjaśnieniach do SMUP jest mowa o wynagrodzeniach (nie powinny być w rozdziale z końcówka 95), ale nie dotyczy dotacji z budżetu państwa. Skarbnik ma wątpliwości czy dodatki specjalne (Fundusz Ukrainy) dać w rozdziale z końcówką 95?
• AOON - jak księgować na kontach, czy plan i paragrafy czy bez?
• W której dokładnie pozycji ma być wykazywany w sprawozdaniu zwrot nienależnie pobranych świadczeń?
• Jak zaksięgować wygaszenie należności z tytułu zgonu dłużnika alimentacyjnego?
• Czy przy zwrocie nadpłaty za usługi opiekuńcze trzeba mieć jakieś pismo od wpłacającego, żeby mu zwrócić?
• Czy wypłaty z ZFŚS powinny być wypłacane na takiej samej zasadzie co pracownikom? Czy jedynym kryterium powinny być dochody? Czy prawidłowe są mniejsze wypłaty dla emerytów?
• Czy jest możliwość zwrotu kosztów dojazdu na szkolenie przewodniczącego GKRPA, który nie jest pracownikiem GOPS?
• Mamy zatrudnionych pracowników w ramach Gminnego Programu Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Plan na nowy rok składamy dopiero w grudniu na cześć środków, w marcu następnego roku na resztę. Czy przy projektach planów we wrześniu lepiej zaplanować te wynagrodzenia w r.85219, na wypadek, gdybyśmy nie otrzymali środków z GPRPA?
• Czy można dać delegacje osobie, która nie jest pracownikiem? Kto ma wystawić taką delegację?
• W zeszłym roku mieliśmy sporą inwestycję: remont budynku i zakup pełnego wyposażenia do Klubu Seniora. Wszystko płacone z par. 6060. Czy całe wyposażenie należy ująć na koncie 011? Czy można dzielić wyposażenie ze względu na wartość i charakter na konto 011 i 013?
• Czy przeksięgowanie 223/800 należy robić co miesiąc czy można jednorazowo na koniec roku?
• Jeśli komornik w opisie napisze datę 30.05.2022, a przelew wykona 02.06.2022, to wpłatę zaliczamy do maja?
• Czy powinien być zrobiony plan na środki własne? Czy jeśli brakuje środków na koszty obsługi z rodzinnego, to można planować środki własne w 85502? Czy w czasie roku można wystąpić o zwrot 40% FA i zwiększyć plan?
• Co znaczy: jeżeli suma zwrotów przewyższa sumę wpłat, różnice wykazuje się jako liczbę ujemną?
• Jaki paragraf przy odpłatności za pobyt w DPS?
• Jak liczyć 60 dni pomocy dla obywateli Ukrainy?
• Czy zapłata za program na 40 musi być stricte zapłacony ze środków Funduszu, czy jeśli znajdziemy w swoim budżecie środki i utworzymy własny Fundusz Pomocowy, to można później przeksięgować koszt?
• Zaliczka alimentacyjna powinna być w paragrafie 0940 czy 0970?
• Czy w zestawieniu zmian w funduszu jednostki poz. 2.2 zrealizowane dochody budżetowe, pokazujemy wszystkie wpłaty z FA czy tylko 40 % dochodów gminy?
• Gdzie klasyfikujemy schronienie, sprawienie pogrzebu - w 85214 czy w 85295?
• Co w sytuacji, kiedy córka wpłaci za usługi opiekuńcze ojca i jest nadpłata?
• Czy konto 221 powinno być podzielone na budżet państwa i gminy w przypadku dłużników alimentacyjnych?
• Czy błędem jest, jeśli pobyt w schronisku bezdomnego jest płacony z klasyfikacji 85214 §3110?
• Jakie księgowanie należy zrobić przy śmierci dłużnika?
• Czy można wyodrębnić w GOPS rachunek bankowy do celów wydatków w ramach programu „Wspieraj seniora”?
• Czy zakup maseczek zaksięgować na 3020 czy 4210?
• Czy zastępca dyrektora może podpisać sprawozdania RB-27S RB-28S, jeżeli dyrektor jest na chorobowym, czy wymaga to odrębnych upoważnień?
• Na jakie konto należy przyjmować wpłaty za specjalistyczne usługi opiekuńcze?
• Czy program Senior wchodzi w RB-28?
• Czy dom dziecka w 85510 par. 3110 czy 4330?
• Czy prawidłowy jest par. 4330 za pobyt w rodzinie zastępczej i placówce opiekuńczo wychowawczej?
• Jeśli GOPS płaci notę do Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie, to 4330?
• Na jakich kontach jest księgowany asystent osobisty?
• Czy asystent osobisty jest pozabudżetowo czy pozabudżetowo i bilansowo ?
• Czy umowę z firmą Play na usługi telekomunikacyjne można zawrzeć na 24 m-ce, jeśli nie mamy upoważnienia, a firma nie chce podpisać umowy na krótszy okres?
• PRZYKŁAD: ZUS zwracał zasiłek pielęgnacyjny - oddaliśmy na dochody. Po miesiącu ZUS stwardził, że nie powinien zwracać, bo osoba zmarła i chce zwrotu. Co powinnismy zrobić?
• Czy wpłaty rodzin za pobyt osób w DPS, GOPS powinien wyliczać każdego roku od nowa, czy opłaty mogą być te same co roku?
• Czy może być wydruk z ewidencji, że jest zgon czy musi być wyciągnięty akt zgonu?
• Czy należy pomniejszyć odpłatność podopiecznego za pobyt w schronisku, gdy przebywał np. 5 dni w szpitalu?
• Czy opłaty za obiady w ośrodku dziennego pobytu możemy zaliczać do paragrafu 0830?
• Czy jeśli odprowadzamy do gminy nienależnie pobrany zasiłek stały, to czy gmina odprowadza go w pełnej wysokości, czy może potrącić tak, jak to jest w specjalistycznych usługach opiekuńczych 5%?
• Czy dopłata rodziny nie może pomniejszać wykonania wydatków za DPS?
• Jeżeli za osobę przebywająca w DPS płacą 3 osoby, to przypis powinien być na każdego z osobna, czy na osobę przebywającą w DPS?
• W jakim rozdziale schronisko dla bezdomnych?
• Co ze środkami do wyjaśnienia, które wpływają na koniec miesiąca, a nie wiemy jak je zaksięgować lub wiemy że musimy je zwrócić, np. nadpłata. Co zrobić, gdy wykazane dochody musimy przekazać do gminy a wiemy, że będziemy je zwracać? Zawiesić na koncie bez paragrafu i nie wykazywać w Rb27S, Rb27ZZ?
• Czy zwrot przez DPS nadpłaty za pobyt w DPS za bieżący rok, jest dochodem czy można pomniejszyć wydatki?
• PRZYKŁAD: zatrudniamy opiekunki i płacimy im wynagrodzenia oraz mamy firmę zewnętrzną, która realizuje usługi specjalistyczne. Czy jest jakiś limit, którego nie można przekroczyć (jak przy innych dotacjach 2,3% obsługi) np. cena jednej godziny za usługę opieki? Chcemy dać podwyżkę wynagrodzeń opiekunkom, ale nie wiemy, do czego się odnieść?
• Czy w przypadku dopłaty do schronisk nie pomniejszamy wydatku?
• Przy zwrocie nadpłaty za usługi opiekuńcze trzeba mieć jakieś pismo od wpłacającego, żeby mu zwrócić ?
• Czy organ powinien wykazywać należności pozostałe do zapłaty dot. ZA w sprawozdaniu R -27S w paragrafie 2360?
• Czy OPS musi mieć plan na nienależnie pobrane świadczenia rodzinne, czy wystarczy, że ma go gmina?
• Czy „Wspieraj Seniora” i „Dopłata do czynszu” to konto 130 czy 135?
• Na jakim paragrafie księgujemy rękawiczki jednorazowe, płyn do dezynfekcji, maseczki i inne? Czy może być 4210?
• PRZYKŁAD: skarbnik upiera się, żeby księgować koszty wynagrodzeń, które nie mieszczą się w dotacji rozdziału 85502, do rozdziału 85219. Nie zgadza się na plan środków własnych w 85502. Czy to jest prawidłowe?
• Gdzie wykazujemy 5% należne gminie z należności SUO i KDR?
• Czy księgować zaangażowanie z umów np. energii, jeżeli nie ma podanej kwoty?
• Czy można ujmować odsetki od nienależnie pobr. św. rodzinnych na paragrafie 0900?
• PRZYKŁAD: w planie zasiłków stałych mamy zarówno plan dotacji jak i środków własnych, czy jeśli na koniec miesiąca nie starczy nam dotacji, to należy księgować to na środki własne, czy można na dotację?
• Czy w RB-N wykazujemy należności z funduszu alimentacyjnego gminy a w RB-ZN budżetu państwa?
• Czy należności z tytułu zaliczki alimentacyjnej to paragraf 0940 czy 0970?
• Czy wydatki na dożywianie, ale poza programem Posiłek w szkole i w domu to też rozdział 85230?
• Czy jeśli mamy umowę cywilno-prawną z rodziną za pobyt w DPS, to wykazujemy w deklaracji VAT?
• Czy naliczamy odsetki od nieterminowej wpłaty za DPS członka rodziny na podstawie umowy cywilno-prawnej?
• Nienależnie pobrane świadczenia powinno się ujmować w Rb N czy w Rb ZN?
• Gdzie należy ujmować wynagrodzenie opiekuna prawnego? Czy 85219-3110 jest prawidłowe?

Akademia Młodego Księgowego- jako bonus omówimy dodatkowo zagadnienia dla początkujących księgowych