W programie m.in., wybrane zagadnienia:
- Wykazanie w sprawozdaniu danych niezgodnych z danymi wynikającymi z ewidencji - co dalej? Jaka jest odpowiedzialność?
- Jeśli wynagrodzenie w postaci ryczałtu oraz z umowy zlecenia są wypłacane do 10-tego za miesiąc poprzedni, to czy musimy doksięgować do poprzedniego miesiąca i wykazać to w zobowiązaniach?
- Gdzie ujmować i wykazać poszczególne wydatki? (opieka wytchnieniona, fundusz pomocy, świadczenia rodzinne, fundusz alimentacyjny i inne)
- Czy powinniśmy dołączać jakiś załącznik do sprawozdania Rb-27S dla skarbnika, jeżeli nie wykazujemy w sprawozdaniu funduszu alimentacyjnego oraz zaliczki alimentacyjnej?
- Czy przy odpisie aktualizującym należności FA 761/290 stosujemy klasyfikację par. 0980 dochód na minus?
- Czy należności z tytułu nienależnie pobranych świadczeń R500+ można wykazywać w Rb ZN, zamiast w Rb 27S? Czy jest to prawidłowe?
- Omówimy wszystkie sprawozdania budżetowe na przykładach: Rb-28S, Rb-50, Rb-27S, Rb-27ZZ, Rb-N, Rb-ZN, Rb-Z
Wzory pism, jakie otrzymają uczestnicy:
- Wzory klasyfikacji dodatków
- Informacja do JST - koszty kwalifikowane i dokumentacja - OW 2023
- Mała Akademia Księgowego - wzory i instrukcje do sprawozdań dla OPSów
- Pieczątka - uniwersalny wzór do dokumentów księgowych w celu prowadzenia wyodrębnionej ewidencji księgowej dla programów realizowanych przez jednostkę
Szczegółowy program szkolenia:
UWAGA! SZKOLENIE ZOSTANIE POPROWADZONE W DWÓCH MODUŁACH!
MODUŁ 1: sprawozdawczość
MODUŁ 2: zamknięcie ksiąg i rozliczenie dotacji na przykładach
- Na żywo sprawozdania kwartalne - RB27ZZ, RB50, RBN, RBZ
- Windykacja należności(bonus w postaci przykładowego regulaminu windykacji należności)
- Należności- jak ujmować w księgach rachunkowych należności na raty, odpis aktualizacyjny na koniec roku.
- Przedawnienie należności - zasady, okresy przedawnienia, sposób ujęcia w księgach na koniec roku
- Przykładowe rozliczenia dotacji na koniec roku - ujęcia w sprawozdawczości
- Zakończenie realizacji zadań i ujęcie w sprawozdawczości
- Odpowiedzialność z tytułu naruszenia dyscypliny finansów publicznych za nieprzestrzeganie obowiązków w zakresie sprawozdawczości budżetowej
- Czyny naruszające dyscyplinę finansów publicznych
- Niesporządzenie sprawozdania budżetowego
- Nieprzekazanie sprawozdania w terminie
- Wykazanie w sprawozdaniu danych niezgodnych z danymi wynikającymi z ewidencji
- Istota naruszenia
- Wykazanie rzetelnych danych w sprawozdaniu
- Krąg osób odpowiedzialnych
Pytania uczestników, na które odpowiedzieliśmy podczas ostatniego szkolenia:
- Czy środki z LUW, które zostały z pierwszego półrocza można wykorzystać w drugim półroczu?
- Czy koszty na obsługę świadczeń rodzinnych z Funduszu Pomocy obliczmy tak samo jak w rozdziale 85502?
- Kiedy oddawać kapitalizacje na koncie AOON?
- Jakie są koszty obsługi z opieki wytchnieniowej?
- Czy główny księgowy może dostać dodatek specjalny z obsługi programów AOON i OW?
- Czy dyrektor może dostać dodatek z AOON?
- Czy mamy obowiązek dochodzenia odsetek od zaległości z odpłatności za usługi opiekuńcze, DPS i klub seniora?
- Czy wystawiamy tytuł wykonawczy w przypadku zaległości za usługi specjalistyczne?
- Czy za grudzień usługi opiekuńcze powinny być zapłacone w grudniu 31 czy w styczniu następnego roku?
- Czy można zrobić przypis na podstawie decyzji na pół roku do przodu?
- Jak księgować faktury otrzymane w styczniu, które dotyczą grudnia roku poprzedniego?
- Czy wydatki związane z pobytem podopiecznych w schronisku na podstawie decyzji księgujemy na 85214-3110 czy 4300?
- Jaki procent środków własnych należy dołożyć do wydatków na zasiłki stałe?
- Czy AOON wykazuje się w bilansie?
- Czy w przypadku SUO musimy ogłosić przetarg na przyszły rok?
- Jakie należności w Rb-N i Rb-ZN?
- Czy FA i ZA w części dot. gminy wykazujemy w Rb-27S?
- Czy na koniec kwartału też robić przeksięgowania?
- Czy koszty upomnienia przypisujemy przy upomnieniu, czy zapłacie?
Rb-28S - sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego
- Jakie są terminy składania sprawozdania? (kwartalne i miesięczne)
- Zasady sporządzania sprawozdania
- Omówienie pozycji sprawozdawczych (kolumn i wierszy)
- Nieprawidłowości w sprawozdaniu
- Przykład sporządzania sprawozdania
- Przykład przeksięgowania sprawozdania na koniec okresu sprawozdawczego
Kwestie problematyczne podczas sporządzania sprawozdania RB-28S:
- Czy na koniec roku zaangażowanie może przekraczać wydatki?
- "13" a zaangażowanie na przyszły rok
- Czy jeżeli mamy umowę o świadczenie usług z prawnikiem na cały rok, to angażujemy całą kwotę?
- Czy jeśli dział merytoryczny napisze pismo, że planuje wypłacić „celówki” za ok. 6 m-c, a kierownik to podpisze, to czy można to ująć do zaangażowania?
- Czy zaangażowanie może być wyższe niż plan (w przypadku zasiłków rodzinnych, 500+)?
- Czy bez względu na zrealizowaną kwotę 500+ można wykorzystać całą kwotę 2000zł na koszty?
- Co z kosztami obsługi na 500+? Czy mogą one zostać wykorzystane wtedy, gdy coś zostanie wykonane w związku z 500+?
Rb - 50 – sprawozdanie o dotacjach/wydatkach związanych z wykonaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami
- Jakie są terminy składania sprawozdania?
- Omówienie pozycji sprawozdawczych (kolumn i wierszy)
- Omówienie zadań, które wchodzą do sprawozdania
- Przykład sporządznania sprawozdania
Rb-27S - sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego
- Nienależnie pobrane świadczenia księgujemy w par. 0940 i 0900 (skarbnik nie chce 0920). Czy wykazujemy je w RB-27S?
- Wpłata od dłużnika alimentacyjnego. Przelew nadany 31.05, wpływ u nas na konto 01.06. Czy wykazywać na 141 i do RB-27S?
- Zwrot nienależnie pobranego świadczenia rodzinnego. Należność w jakim sprawozdaniu?
- Jakie są terminy składania sprawozdania? (kwartalne i miesięczne)
- Omówienie pozycji sprawozdawczych (kolumn i wierszy)
- Przypisy należności
- Przypisy nienależnie pobranych świadczeń z lat ubiegłych
- Przykład sporządzania sprawozdania
- Należności wymagalne i powiązanie z RBN
- Jeśli mamy pozabudżetowo, to czy środki pozostałe na rachunku na koniec kwartału powinny być wykazane w RBN?
- Przykład przeksięgowania sprawozdania na koniec okresu sprawozdawczego
- Środki w drodze -ujęcie w sprawozdaniu Rb 27S
Odpowiedź na najczęściej pojawiające się pytania podczas sporządzania sprawozdania RB -27S:
- Jakie są terminy składania sprawozdania? (kwartalne i miesięczne)
- Omówienie pozycji sprawozdawczych (kolumn i wierszy)
- Zakres należności i dochodów
- Czy w Rb-27S wykazujemy 40% wpł. od komornika i 50% te należne gminie?
- Czy jeżeli ktoś wpłacił np. Zza usługi 3 lipca a wpłata dotyczyła czerwca to ujmujemy ją w RB- 27S?
- Jeśli ktoś wpłaci nam w lipcu pieniądze za maj, za usługi opiekuńcze, to jak to zaksięgować i ująć w RB-27S?
- Czy w RB 27S należy ująć 40% Funduszu Alimentacyjnego?
- Czy OPS wykazuje w sprawozdaniu RB27S nienależnie pobrane świadczenia np. rodzinne, świadczenia 500 plus?
- Czy SUO wykazujemy w RB-27S?
- Czy należności z tytułu nienależnie pobranego zasiłku stałego z dotacji wykazuje się w sprawozdaniu Rb 27S?
- Czy w Rb-27S wpisujemy część zaliczki alimentacyjne która jest dochodem gminy?
- Co w sytuacji, gdy skarbnik nie pozwala na wykazywanie w RB-27S dochodów z tytułu nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych, bo twierdzi że będą podwójnie?
Rb-27ZZ - sprawozdanie z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami;
- Terminy składania sprawozdania (kwartalne)
- Omówienie pozycji sprawozdawczych (kolumn i wierszy)
- Zakres należności i dochodów (wykonane) ujmowanych w sprawozdaniu
- Przykład sporządzania sprawozdania
Odpowiedź na najczęściej pojawiające się pytania podczas sporządzania sprawozdania RB -27ZZ:
- Kto uzupełnia kolumnę 7 „potrącone na rzecz jednostek samorządu terytorialnego”?
- Czy w 27 ZZ powinno wykazywać się KDR i pokazać, ile należy się gminie?
- W jakiej pozycji Funduszu Jednostki wykazujemy dochody z Rb27zz? Zrealizowane dochody budżetowe czy inne?
Omówienie sprawozdawczości dotyczącej realizacji zadań ze środków:
- Funduszu Pomocy
- Funduszu Covid-19
- Funduszu Solidarnościowego
SPRAWOZDANIA W ZAKRESIE OPERACJI FINANSOWYCH
Rb-N - kwartalne sprawozdanie o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych
- Jakie są terminy składania sprawozdania? (kwartalne)
- Omówienie pozycji sprawozdawczych (w układzie podmiotowym i przedmiotowym) – TYLKO występujące w OPS
- Zakres należności ujmowanych w sprawozdaniu
- Odsetki a sprawozdanie Rb-N
Odpowiedź na najczęściej pojawiające się pytania podczas sporządzania sprawozdania RB -N:
- Czy w Rb N ujmuje się należności konta 221 i 240, czyli należności nienależnie pobranych świadczeń np. zasiłku stałego za lata ubiegłe i za rok bieżący?
- Czy w sprawozdaniu RB-N wykazujemy fundusz alimentacyjny (część dot. gminy)?
- Co z należnościami z tytułu nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych za bieżący rok - czy wykazywać w RB N poz. 4.2 gospodarstwo domowe?
- Czy w Rb-N wykazujemy środki z asystenta osobistego osoby niepełnosprawnej i opieki wytchnieniowej?
- Czy w RB-N wykazujemy saldo bankowe na koniec kwartału czy pomniejszamy o niewykorzystaną dotację?
Rb-ZN - kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań oraz należności Skarbu Państwa z tytułu wykonywania przez jednostki samorządu terytorialnego zadań zleconych
- Jakie są terminy składania sprawozdania? (kwartalne)
- Omówienie pozycji sprawozdawczych (w układzie podmiotowym i przedmiotowym) – TYLKO występujące w OPS
- Zakres należności ujmowanych w sprawozdaniu
- Odsetki a sprawozdanie Rb-N
Odpowiedź na najczęściej pojawiające się pytania podczas sporządzania sprawozdania RB - ZN:
- Czy konto 221 powinno być podzielone na budżet państwa i gminy w przypadku dłużników alimentacyjnych?
- Czy należności z tytułu nienależnie pobranych świadczeń R500+ można wykazywać w Rb ZN, zamiast w Rb 27S? Czy jest to prawidłowe?
- Czy w Rb-ZN ujmujemy należności z tyt. nienależnie pobranych świadczeń odprowadzanych do budżetu (rodzinne, wych., itp.)?
- Czy w sprawozdaniu RB-ZN w poz. depozyty na zadanie wykazujemy fundusz alimentacyjny należność główna czy odsetki też?
- Czy w Rb-ZN w depozytach wykazujemy środki, które pozostały na wyciągu bankowym dotyczące tyko dochodów czy również to co pozostało na wydatki (dotacje na wydatki)?
- Czy na pewno w Rb-ZN ujmujemy całość, bo do tej pory środki na dotacje na wydatki wykazywaliśmy w Rb-N?
Rb-Z - kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji
- Terminy składania sprawozdania (kwartalne)
- Omówienie pozycji sprawozdawczych (w układzie podmiotowym i przedmiotowym) – TYLKO występujące w OPS
- Zakres zobowiązań wymagalnych ujmowanych w sprawozdaniu
Gdzie ujmować i wykazać poszczególne wydatki:
- Jeśli wynagrodzenie w postaci ryczałtu oraz z umowy zlecenia są wypłacane do 10-tego za miesiąc poprzedni, to czy musimy doksięgować do poprzedniego miesiąca i wykazać w zobowiązaniach?
- Czy możemy prowizję od świadczenia z funduszu pomocy zapłacić ze środków własnych? Jak powinno wyglądać księgowanie?
- Jak powinno wyglądać księgowanie wpłaty na przełomie miesiąca?
- Na jakich kontach księgować pozabudżetowo?
- Czy pozabudżetowo oznacza pozabilansowo?
- Umowa licencyjna. Odnowienie 3-letniej licencji na program księgowy 15.000 zł. W tym 7.000 zł opłata wstępna jednorazowa i 8.000 opłata licencyjna płatna co rok przez 3 lata. Jak zaksięgować? Czy wszystko na par. inwestycyjny 6060 czy podzielić 4210 i 4300?
- Czy rozwiązanie odpisu aktualizacyjnego robimy w ciągu roku?
- Czy przy odpisie aktualizującym należności FA 761/290 stosujemy klasyfikację par. 0980 dochód na minus?
- Oddaliśmy zwrot nienależnie pobranych św. wychowawczych (zachodzi koordynacja) do urzędu wojewódzkiego w 2022 r. w podziale na należność główną i odsetki. W 2023 otrzymaliśmy z UW informację o podziale tej wpłaty u nich i okazało się, że jest nadpłata i trzeba ją zwrócić osobie. Wystąpiliśmy do UW z prośbą o zwrot tej nadpłaty, celem oddania jej osobie. Jak zaksięgować w OPS wpływ tych środków i oddanie świadczeniobiorcy?'
- Czy trzeba potwierdzać z kontrahentami salda zerowe?
- W jakim rozdziale opłata za pobyt schronisku dla bezdomnych?
- Jak zaksięgować nieodpłatnie otrzymane nowe meble od przedsiębiorcy?
- W jakim paragrafie zamieścić składkę zdrowotną od zasiłku stałego?
- Czy pogrzeb umieszczamy w paragrafie 4370?
- W jakim rozdziale umieszczamy środki własne dotyczące Ukrainy?
- Gdzie można znaleźć wytyczne o zmianie klasyfikacji w dodatku węglowym?
- Czy dodatek osłonowy jest Rb-50?
- Czy z opieki wytchnieniowej i AOON koszty obsługi mogą być na dodatki?
- Czy pomoc w postaci zakupu leków umieszczamy w paragrafie 4230?
- Czy wyposażenie apteczki (Pomoc Ukrainie-Fundusz Pomocy) to 4210?
- Czy artykuły spożywcze w domach seniora na zajęcia 4220?
- Otrzymaliśmy od komornika niesłusznie pobrany zasiłek z lat ubiegłych i koszty upomnienia. Jak to zaksięgować i jaką klasyfikację?
- Zasiłek nienależnie pobrany. Czy zwracamy w ratach z ZUS należność wymagalną?
- Czy koszty upomnienia należy oddać gminie?
- Czy nienależnie pobrane świadczenia rodzinne w RB-27s?
- Czy refundację przez urząd pracy robót publicznych w bieżącym roku powinno się zaksięgować na zmniejszenie kosztów?
- Co w przypadku dużej ilości wolnych środków na opiece wytchnieniowej? Czy można już je oddać, czy należy czekać do końca roku, jeżeli podopieczny zmarł, a nikt z rodziny się nie zgłosił?
- Czy w sprawozdaniu Rb-27 s wykazujemy nienależnie pobrane świadczenia rodzinne wraz z odsetkami?
- Czy w Rb-N już nie wykazujemy nienależnie pobranych?
- Co zrobić, gdy podopieczni źle wpłacają za SUO? Należy oddać czy zaliczyć na poczet przyszłego okresu?
- Czy przypis należności za SUO należy zrobić na podstawie decyzji na cały okres, np. 6 miesięcy? Czy co miesiąc należy robić przypis?
- Zakup programu kadry-płace we wrześniu, usługa instalacji dopiero w listopadzie. Czy program i koszt instalacji będzie księgowany na 020?
- Co z inwentaryzacją nisko cennego wyposażenia, ujętego w ewidencji ilościowej?
- Czy rejestr umów wchodzi od 2023?
- Gdzie ująć wydatki dotyczące utrzymania stanowiska pracy, tj. wynagrodzenia z pochodnymi, szkolenia pracowników związane Senior + 85295, czy 85219?
- Jak wykazywać środki na rachunkach bankowych w sprawozdaniu RB-N i Rb-ZN?
- Co należy ująć na koniec roku na koncie 999?
- Czy należy wprowadzić zarządzeniem plan finansowy do opieki wytchnieniowej?
- Jaki paragraf stosujemy w przypadku dzieci w pieczy zastępczej?
- Jak księgować od początku opłaty za pobyt w DPS w sytuacji, kiedy rodzina zobowiązana jest do partycypacji w kosztach pobytu? Jak to w kolejności księgować od początku?
- Czy księgowanie zaliczki alimentacyjnej w paragrafie 0970 jest błędem?
- Prowizja za przelewy pobierana z konta głównego jednostki czy można zrefundować?
- Ile wynoszą koszty obsługi od świadczeń rodzinnych?
- Czy należny procent od wypłaconych dodatków osłonowych można przeznaczyć na druki, prowizję, szkolenia, usługi pocztowe, tonery?
- Co w przypadku zwrotu opłat za SUO z lat ubiegłych?
- Czy dodatek osłonowy ujmujemy w RB 50 rozdział 85295?
- Czy konto 141 dotyczy wpłat komornika z tytułu funduszu alimentacyjnego?
- Czy wpłatę komornika z tytułu funduszu alimentacyjnego księgujemy na 141, w wysokości tylko 40%?
- Decyzja o nienależnie pobranym świadczeniu: Czy księgować całą należność kwotą z decyzji, czy księgować w momencie wpłaty należność i odsetki: wpłata części należności raz w miesiącu aż do spłaty całej należności?
- Konto 141 dotyczy tylko dochodów wykazywanych w Rb 27 S, jeśli chodzi o ujmowanie tych wpłat?
- Czy konto 141 dotyczy zadań zleconych na koniec kwartału?
- Jak wykazywać zaległości jeśli chodzi o należności z funduszu alimentacyjnego?
- AOON - jak księgować na kontach, czy plan i paragrafy czy bez
- Jak zaksięgować wygaszenie należności z tytułu zgonu dłużnika alimentacyjnego?
- Czy przy zwrocie nadpłaty za usługi opiekuńcze trzeba mieć jakieś pismo od wpłacającego, żeby mu zwrócić?
- Czy można dać delegacje osobie, która nie jest pracownikiem? Kto ma wystawić taką delegację?
- W zeszłym roku mieliśmy sporą inwestycję: remont budynku i zakup pełnego wyposażenia do Klubu Seniora. Wszystko płacone z par. 6060. Czy całe wyposażenie należy ująć na koncie 011? Czy można dzielić wyposażenie ze względu na wartość i charakter na konto 011 i 013?
- Czy przeksięgowanie 223/800 należy robić co miesiąc czy można jednorazowo na koniec roku?
- Jeśli komornik w opisie napisze datę 30.05.2022, a przelew wykona 02.06.2022, to wpłatę zaliczamy do maja?
- Czy powinien być zrobiony plan na środki własne? Czy jeśli brakuje środków na koszty obsługi z rodzinnego, to można planować środki własne w 85502? Czy w czasie roku można wystąpić o zwrot 40% FA i zwiększyć plan?
- Jaki paragraf przy odpłatności za pobyt w DPS?
- Gdzie klasyfikujemy schronienie, sprawienie pogrzebu - w 85214 czy w 85295?
- Co w sytuacji, kiedy córka wpłaci za usługi opiekuńcze ojca i jest nadpłata?
- Czy konto 221 powinno być podzielone na budżet państwa i gminy w przypadku dłużników alimentacyjnych?
- Czy błędem jest, jeśli pobyt w schronisku bezdomnego jest płacony z klasyfikacji 85214 §3110?
- Jakie księgowanie należy zrobić przy śmierci dłużnika?
- Czy należywyodrębnić w GOPS rachunek bankowy do celów wydatków w ramach programu „Wspieraj seniora”?
- Czy zastępca dyrektora może podpisać sprawozdania RB-27S RB-28S, jeżeli dyrektor jest na chorobowym, czy wymaga to odrębnych upoważnień?
- Na jakie konto należy przyjmować wpłaty za specjalistyczne usługi opiekuńcze?
- Czy program Senior wchodzi w RB-28?
- Czy prawidłowy jest par. 4330 za pobyt w rodzinie zastępczej i placówce opiekuńczo wychowawczej?
- Na jakich kontach jest księgowany asystent osobisty?
- Czy asystent osobisty jest pozabudżetowo czy pozabudżetowo i bilansowo ?
- Czy umowę z firmą Play na usługi telekomunikacyjne można zawrzeć na 24 m-ce, jeśli nie mamy upoważnienia, a firma nie chce podpisać umowy na krótszy okres?
- PRZYKŁAD: ZUS zwracał zasiłek pielęgnacyjny - oddaliśmy na dochody. Po miesiącu ZUS stwardził, że nie powinien zwracać, bo osoba zmarła i chce zwrotu. Co powinnismy zrobić?
- Czy wpłaty rodzin za pobyt osób w DPS, GOPS powinien wyliczać każdego roku od nowa, czy opłaty mogą być te same co roku?
- Czy może być wydruk z ewidencji, że jest zgon czy musi być wyciągnięty akt zgonu?
- Czy opłaty za obiady w ośrodku dziennego pobytu możemy zaliczać do paragrafu 0830?
- Czy jeśli odprowadzamy do gminy nienależnie pobrany zasiłek stały, to czy gmina odprowadza go w pełnej wysokości, czy może potrącić tak, jak to jest w specjalistycznych usługach opiekuńczych 5%?
- Czy dopłata rodziny nie może pomniejszać wykonania wydatków za DPS?
- Jeżeli za osobę przebywająca w DPS płacą 3 osoby, to przypis powinien być na każdego z osobna, czy na osobę przebywającą w DPS?
- W jakim rozdziale schronisko dla bezdomnych?
- Co ze środkami do wyjaśnienia, które wpływają na koniec miesiąca, a nie wiemy jak je zaksięgować lub wiemy że musimy je zwrócić, np. nadpłata. Co zrobić, gdy wykazane dochody musimy przekazać do gminy a wiemy, że będziemy je zwracać? Zawiesić na koncie bez paragrafu i nie wykazywać w Rb27S, Rb27ZZ?
- Czy zwrot przez DPS nadpłaty za pobyt w DPS za bieżący rok, jest dochodem czy można pomniejszyć wydatki?
- PRZYKŁAD: zatrudniamy opiekunki i płacimy im wynagrodzenia oraz mamy firmę zewnętrzną, która realizuje usługi specjalistyczne. Czy jest jakiś limit, którego nie można przekroczyć (jak przy innych dotacjach 2,3% obsługi) np. cena jednej godziny za usługę opieki? Chcemy dać podwyżkę wynagrodzeń opiekunkom, ale nie wiemy, do czego się odnieść?
- Czy w przypadku dopłaty do schronisk nie pomniejszamy wydatku?
- Przy zwrocie nadpłaty za usługi opiekuńcze trzeba mieć jakieś pismo od wpłacającego, żeby mu zwrócić ?
- Czy organ powinien wykazywać należności pozostałe do zapłaty dot. ZA w sprawozdaniu R -27S w paragrafie 2360?
- Czy OPS musi mieć plan na nienależnie pobrane świadczenia rodzinne, czy wystarczy, że ma go gmina?
- Gdzie wykazujemy 5% należne gminie z należności SUO i KDR?
- Czy księgować zaangażowanie z umów np. energii, jeżeli nie ma podanej kwoty?
- Czy można ujmować odsetki od nienależnie pobr. św. rodzinnych na paragrafie 0900?
- PRZYKŁAD: w planie zasiłków stałych mamy zarówno plan dotacji jak i środków własnych, czy jeśli na koniec miesiąca nie starczy nam dotacji, to należy księgować to na środki własne, czy można na dotację?
- Czy w RB-N wykazujemy należności z funduszu alimentacyjnego gminy a w RB-ZN budżetu państwa?
- Czy należności z tytułu zaliczki alimentacyjnej to paragraf 0940 czy 0970?
- Czy wydatki na dożywianie, ale poza programem Posiłek w szkole i w domu to też rozdział 85230?
- Czy naliczamy odsetki od nieterminowej wpłaty za DPS członka rodziny na podstawie umowy cywilno-prawnej?
- Nienależnie pobrane świadczenia powinno się ujmować w Rb N czy w Rb ZN?
- Gdzie należy ujmować wynagrodzenie opiekuna prawnego? Czy 85219-3110 jest prawidłowe?
Trudne przypadki w księgowości OPS:
- Jeśli robimy wydruki na koniec roku to jakie dokładnie powinny być - dziennik, księga główna?
- Czy opłata za schronisko 85214 ze środków własnych?
- Żywność z banku żywności. Jeżeli przyjmujemy i wydajemy ją tego samego dnia, to czy powinniśmy ewidencjonować na 310 czy 330? Czy księgowanie żywności podzielić na poszczególne asortymenty?
- Jakie jest rozwiązanie na płacenie opiekunce, która może mieć maksymalnie 300 km kilometrówki przyznanej a wyjeżdża 500 km co miesiąc?
- Dostajemy notę posiłek za dzieci z Ukrainy płatna do 10-go a zapotrzebowanie na środki jest później. Czy można zapłacić ze środków własnych?
- Zatrudnienie na umowę zlecenia osoby, która przeprowadziła szkolenie BHP. Jaki paragraf?
- Czy noty i listy za odpłatność za DPS księgujemy przez 402/201?
- Co z księgowaniem prowizji bankowej?
- Jak zaksięgować fakturę zapłaconą służbową kartą pracownika?
- Czy na koniec roku wysyła się potwierdzenie salda?
- W ramach opieki, pracownik socjalny ma z tego tytułu dodatek specjalny przy wynagrodzeniu. Czy można po rozliczeniu godzin zrefundować dodatek z konta wytchnienie na konto podstawowe w następnym miesiącu lub na koniec miesiąca?
- Czy korektę deklaracji ZUS za lata poprzednie, dotyczącą nadpłaty składek społecznych za osobę pobierającą świadczenie pielęgnacyjne, wykazujemy jako dochód czy zmniejszenie wydatków roku bieżącego?
- Jak zaksięgować przekazanie dochodów 098, które są u nas, ale w sprawozdaniu będą w gminie?
- Jak prawidłowo księgować opiekę wytchnieniową oraz AOON? Czy ujmujemy w bilansie środki, które zostały na koniec roku?
- AOON kilometrówka - z podatkiem czy bez?
- W ostatnim dniu kwartału zostały wpłacone od komornika środki z funduszu alimentacyjnego i dochody nie zostały przekazane do gminy. Jak wykazać to w sprawozdaniu?
- Jakie operacje powinno się wykonać, zanim zwrot z lat ubiegłych dotyczący składki zdrowotnej z ZUS trafi na dochody?
- Czy księgujemy przypis na podstawie wydruku z programu merytorycznego SR, czy każdego dłużnika osobno?
- Czy składki społeczne za podopiecznych świadczenia pielęgnacyjnego płacimy z paragrafu 3110 czy 4110?
- Jak księgować wydatki dotyczące Funduszu Pomocy dla Ukrainy - składki ZUS? Co zrobić, gdy nie ma środków, a ZUS trzeba zapłacić?
- Jak ująć wydatek z PCPR za pieczę zastępczą i wynagrodzenie koordynatora rodziny pieczy zastępczej? Czy w rozdziale 85508 paragraf 4330?
- Czy zaangażowanie środków powinno być do wysokości kosztów, czy planu finansowego?
- 85228 na SUO dla zaburzeń psychicznych. Czy można mieć umowy zlecenia, czy tylko faktury za tę usługę od firm?
- Jak zaksięgować przyjęcie produktów żywnościowych z banku żywności?
- Jaki paragraf przy pobycie w schronisku Brata Alberta w innej gminie?
- Jak ustrzec się przed prowadzeniem magazynu? Jaki dać zapis w polityce rachunkowości?
- Czy można część wynagrodzenia dozorców w schronisku finansować z tzw. małpek?
- Z czego wynika podział 80% i 20% przy dodatku terenowym?
- Czy wydatki na zapewnienie posiłku w szkole i w domu księgujemy w paragrafie 3110?
- Czy mając wydaną decyzję na 300 dla Ukrainy można stworzyć listę wypłat i dać ją do księgowości? Jak zaksięgować pomimo braku planu finansowego?
- Czy pokrywamy koszty posiłków dla dzieci z Ukrainy, jeżeli już upłynął termin dwóch miesięcy?
- Czy dzielimy składkę zdrowotną dla podopiecznych z OPS - 80% dotacja i 20 % własne?
- Czy środki na zespół interdyscyplinarny powinny mieć oddzielny budżet w OPS?
- Czy fundusz alimentacyjny można ujmować na koncie 139?
- Czy nienależnie pobrane świadczenia rodzinne wykazujemy w RB-27S?
- Czy nienależnie pobrany zasiłek okresowy wykazujemy w RB-27S?
- Jak rozliczać koszty przejazdu opiekunek i asystenta rodziny do podopiecznych? Czy może być delegacja?
- Czy asystent nie jest pracownikiem?
- Czy jest ustalony limit na koszty przejazdu dla AOON?
- Jeśli ktoś z banku nie pobrał dodatku osłonowego, to czy nadal może go pobrać, jeśli zlecenie do banku było złożone w listopadzie?
- Jaki dział i paragraf zastosować dla wypłat dotyczących refundacji podatku VAT dla odbiorców paliw gazowych?
- Dodatek gazowy – jaka klasyfikacja?
- Na jakim koncie księgować nienależnie pobrane świadczenia?
- Czy zakup licencji do obsługi świadczeń rodzinnych trzeba księgować na kontach 020 i 072?
- Środki Ukraina, COVID. Czy prawidłowe jest, że mamy zasilany rachunek podstawowy na te zadania?
- Na jakim paragrafie ująć składki społeczne i zdrowotne od świadczeń pielęgnacyjnych dla Ukraińców, świadczenia rodzinne i pielęgnacyjne?
- Czy dodatek gazowy to zadanie zlecone?
- Czy jeśli pracownik socjalny choruje, to należy pomniejszyć dodatek dla pracownika socjalnego?
- Asystent osobisty osoby niepełnosprawnej przedkłada co miesiąc ewidencję przebiegu pojazdu w celu zwrotu poniesionych kosztów. Czy kwotę należy pomniejszyć o podatek? Czy może o podatek wraz ze składkami?
- Centralna Aplikacja Statystyczna – dla kogo jest pomocnym narzędziem?
- Na jakich kontach księgować pozabudżetowo?
- Jak prawidłowo należy księgować nienależnie pobrane świadczenia z lat ubiegłych?
- Co z kosztami egzekucyjnymi lub upomnieniami, które wyegzekwuje komornik? Jak oddajemy do wojewody i w którym sprawozdaniu ujmujemy?
- Czy powinniśmy dołączać jakiś załącznik do sprawozdania Rb-27S dla skarbnika, jeżeli nie wykazujemy w sprawozdaniu funduszu alimentacyjnego oraz zaliczki alimentacyjnej?
- Czy noty księgowe za DPS księgować przez 201?
- Czy 40% z FA potrącone przez JST wraca do OPS na wydatki?
- Czy nienależnie pobrany dodatek węglowy wykazujemy w Rb-27S?
- Czy koniecznym jest drukowanie zestawienia obrotów za każdy miesiąc, czy wystarczy raz na koniec roku?
- Czy składki zdrowotne, opłacane za świadczeniobiorców od zasiłków stałych i świadczenia pielęgnacyjnego, to koszt 405 czy 410
- Składki świadczeniobiorców księgujemy 410/229 czy 410/240?
- Czy odpłatność za mieszkania socjalne oddane w trwały zarząd pod OPS również?
- Czy w 27S powinny być zwroty nienależnie pobranych świadczeń?
- Jaki paragraf zaliczka alimentacyjna?
- Nienależnie pobrane świadczenia w Rb-27 - jaki paragraf?
- Czy OPS może nie wykazywać nienależne pobranych w Rb-27s?
- Jak ewidencjonować składki zdrowotne i społeczne za lata ubiegłe, płacone z dotacji?
- Czy na podstawie sprawozdania 27ZZ można dokonać przeksięgowania na 800 zrealizowane dochody budżetowe?
- W jakiej klasyfikacji wprowadzone są środki na realizację dodatków elektrycznych czy gazowych, nowych?
- Jak prawidłowo zrobić odpis, czyli konto 290?
- Na jakich kontach księgujemy pozabilansowo program AOON?
- Jak pozabudżetowo to poza bilansem?
- Czy Fundusz Solidarnościowy będzie ujęty gdziekolwiek w sprawozdaniu finansowym?
- Czy w zobowiązaniach wobec budżetów umieszczamy dłużników FA w części dotyczącej BP?
- W którym sprawdzaniu pokazać zwrot nienależnie pobranego dodatku dla gospodarstw domowych za rok ubiegły?
- Czy w informacji dodatkowej dotyczycącej wynagrodzeń uwzględniamy wynagrodzenia z Funduszu Solidarnościowego?
- Jak przeksięgować nienależnie pobrane świadczenie z roku bieżącego na lata ubiegłe, jeżeli było zaksięgowane 240/410?
- Czy środki Funduszu Pomocy wprowadzamy do budżetu za każdym razem, gdy wpłyną środki?
- Czy bilans, RZiS, zestawienie zmian i informacja dodatkowa musi być podpisana elektronicznie? Czy może być forma papierowa?
- W jakim paragrafie ująć składkę zdrowotną od zasiłku stałego z Funduszu Pomocy?
- W jakim paragrafie ująć składki społeczne od Ukrainy?
- Czy składki emerytalno-rentowe świadczeniobiorców świadczeń rodzinnych w paragrafie 4110?
- Co z kapitalizacją odsetek na rachunku przeciwdziałania Covid? Na jednym rachunku będą zadania: dod. elektryczny oraz dod. gazowy? Jak przekazywać gminie? Łącznie?
- Faktura za posiłek powinna być wystawiona na OPS czy podopiecznego?
- Jak dokonać zwrotu środków dotyczących dodatku dla pracowników socjalnych z 85219.2030, wydatkowanych w 2022r. w nadmiernej wysokości (powyżej 80%)? Nie uwzględniono tego zwrotu za rok 2022 w dotacjach rozliczonych i zwróconych do 15 stycznia. Pozostałą część niewykonanego planu GOPS zwrócono już na konto główne UG
- Czy nienależnie pobrane świadczenie wychowawcze za lata ubiegłe ujmujemy w rozdziale 85501 czy 85502?
- Dodatek terenowy, czyli specjalny dla pracownika socjalnego?
- Czy koszty obsługi opiekuna prawnego to 1,5 % od otrzymanej dotacji, czy od wypłaconego wynagrodzenia?
- W jakim paragrafie wydatkowym wypłaca się wynagrodzenie dla opiekuna?
- Czy wydatki za dzieci w domach dziecka ujmujemy w rozdziale 85510?
- Czy zwroty z tytułu kosztów upomnień (koszty upomnień sfinansowane ze środków budżetu państwa) wykazuje się w sprawozdaniu 27zz?
- Czy w 27s wykazujemy zaliczkę alimentacyjną, FA i KDR w części przypadającej gminie?
- Czy dochody z KDR też tylko w 27zz?
- Czy odsetki od nienależnie pobranych świadczeń w27s?
- W którym rozdziale w OPS ująć wydatki na schronienie za bezdomnych, MONAR?
- Jak wypłacić świadczenia rodzinne dla Ukrainy, jeżeli nie mamy środków?
- Mamy niepłaconą notę księgową za usługi opiekuńcze za miesiąc 11/2022, płatną do 15.12. W styczniu podopieczny zmarł. Co z należnością?
- Czy refundacja z PUP powinna pomniejszać wydatki na prace społeczno-użyteczne, czy być dochodem?
- Czy do 13-stki od podstawy odliczamy wszystko wypłacone z ZFŚS, czy tylko to, co było opodatkowane?
- Czy można wypłacić dodatek do źródła ciepła w styczniu, jeżeli mamy pieniądze, a nie mamy planu?
- Przy budynku stołówki mamy metalowe schody przeciwpożarowe, w ewidencji są ujęte jako środek trwały, umarzamy je od roku 2006r. ze stawką 2,5%. Czy można zastosować stawkę amortyzacyjną 20% lub 50%, aby szybciej zamortyzować?
- W styczniu z FA wpływa do gminy wpłata od komornika i jest BP przekazana w styczniu do 5. Natomiast do komornika wpłynęło
- Jak przygotować się do zamknięcia roku?
- Czy otrzymaną dotację księguje się w podziale na paragrafy? Czy tylko rozdział i zadanie?
- Jak zrobić odpis w przypadku pracownika, który odszedł na emeryturę 25 września?
- Czy w grudniu konieczna jest korekta? Czy nadpłata może przejść na poczet roku przyszłego?
- Czy środki z funduszu muszą być wydane w danym roku?
- Czy to, co wpływa na rachunek do 8 dnia miesiąca i dotyczy poprzedniego miesiąca ujmujemy w sprawozdaniu poprzedniego kwartału?
- Kiedy świadczenia nienależnie pobrane z lat ubiegłych przeksięgowujemy na lata bieżące? Czy z końcem roku na dzień bilansowy, czy z bilansem otwarcia na początek roku?
- Czy dochody z alimentów księgujemy na 85202?
- Jak należy postąpić w sytuacji, gdy w wyniku nienależnie pobranego świadczenia z funduszu alimentacyjnego przez wierzycielkę za okres listopad 2021 pomniejszamy o kwotę nienależnie na koncie dłużnika, a jeśli w tym okresie były wpłaty na poczet zobowiązania, które zostały rozliczone i odprowadzone do budżetu (należność główna wraz z odsetkami) jako dochody? Czy organ powinien na nowo rozliczyć wpłaty dokonane przez dłużnika i ewentualnie żądać zwrotu od wojewody tych dochodów? Czy tylko ograniczyć się do odpisu nienależnie pobranych świadczeń, a wpłat już przekazanych nie korygować i nie żądać zwrotu?
- Czy odsetki i należność główna od FA zawsze są zaległością w 27zz? Jak wykazujemy należności FA rozłożone na raty?
- Co, jeśli mieliśmy podopieczną i usługi opiekuńcze, a pani zmarła i zostały zaległości jeszcze z poprzedniego roku?
- Czy przekaz dochodów zleconych (poza zaliczką) przekazywany z konta 225 jest prawidłowy?
- Jak z wypłaty bieżącej przeksięgować na nienależnie pobrane świadczenie rodzinne?
- Czy przed wysłaniem upomnienia należy wezwać do zapłaty?
- Czy w momencie umorzenia należności i odsetek dłużnika można dokonać odpisu?
- Gdzie wykazać nadpłatę w RRN?
- Co z odsetkami na rachunku AOON?
- Czy składając wniosek w generatorze o AOON trzeba posiadać rachunek bankowy?
- Jak prawidłowo księgować wynagrodzenie dla AOON?
- W jakim rozdziale i paragrafie ująć kobietę z dziećmi w ośrodku interwencji kryzysowej?
- Zakup programu o wartości 14 000 zł. w jakim paragrafie? W 6060 czy 4210?
- Jak księgować licencje na programy i świadczenia rodzinne?
- Czy rozliczenie ewidencji przebiegu pojazdu w AOON jest opodatkowane?
- Czy refundacja za parkomat z AOON jest opodatkowana?
- Dochody w ramach Funduszu Pomocy UKR. Czy wszystkie wykazujemy w Rb-27s? Zarówno z nienależnie pobranych jak i odsetek bankowych?
- Czy jeżeli licencja kosztuje 1 000.00 zł, a mamy na obsługę tylko 800.00 zł? Czy można pokryć 800.00 zł z dotacji, a pozostałość z własnych środków?
- Jak prawidłowo zaksięgować przebieg pojazdu z AOON?
- Z nowym rokiem przekształcamy się w CUS. Umowę podpiszemy z ROPS-em. Otrzymamy dofinansowanie z UE i BP. Projekt jest na 2.500.000,00 zł 70% z UE 20% z BP i 10% własne. W tym roku otrzymamy na wydatki 80 tys. zł z UE i BP, a 15 tys. mamy wydać własnych. W jakim rozdziale zaplanować środki z UE i BP, a w jakim rozdziale środki własne?
- Czy robimy nadal opisówki półroczne dla skarbnika?
- Czy obsługa księgowa może dostawać dodatek z programu AOON, jeżeli go obsługuje?
- Jak przekonać skarbnika, że w sprawozdaniu RB27S OPS nie powinien wykazywać dochodów z realizacji zadań zleconych w części należnej JST?
- Gdzie wskazać koszty upomnienia od nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych lub zasiłków stałych?
- Czy zwrot kosztów upomnienia wykazujemy w RB27S i zostawiamy w gminie?
- Jeżeli otrzymujemy z MUW informacje o dochodach R 85502 par. 2350, to czy gmina wprowadza to do budżetu?
- Na jakich kontach księgować na koniec roku odpisy należności z FA?
- Jak należy księgować przypisy komornicze?
- Czy księgować żywność z banku żywności, jeżeli nie mamy magazynu?
- Mamy umowę z PUP-em na środki z KFS na zapłacenie za kurs szkoleniowy pracownika. Jak zaksięgować wpływ środków z PUP-u, fakturę i zapłatę za szkolenie?
- Czy odsetki od FA zawsze są w 100% zaległością?
- Co, jeżeli po zamknięciu ksiąg zorientujemy się, że coś było źle zaksięgowane i okazuje się, że BZ i Bo jest inne niż powinno? Czy można zrobić dokument PK?
- Czy w Rb-N wykazujemy środki z Funduszu Pomocy, jeżeli mamy w budżecie?
- Jak zaksięgować fakturę zapłaconą służbową kartą pracownika?
- Czy jest obowiązek przybijania daty zapłaty na fakturach?
- Jak księgować pieniądze wysłane przekazem pocztowym?
Akademia Młodego Księgowego- jako bonus omówimy dodatkowo zagadnienia dla początkujących księgowych
- Schematy księgowań
- Podział zadań realizowanych przez OPS-y (zadania własne, zlecone)
- paragrafy - powiązane z kontami Zespołu "4" i Zespołu "7"
Prowadzący
Marzena Wojtyła - główna księgowa w MOPS w Bielsku-Białej od 2008 roku. Praktyk z 26 letnim doświadczeniem, kieruje całym Działem Księgowości w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej. W latach 1995 – 2008, pełniła tę samą funkcję w Ośrodku Pomocy Dziecku i Rodzinie w Czechowice-Dziedzice.
W zakresie obowiązków posiada również kontrolę zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym w zakresie zadań realizowanych przez Ośrodek oraz zapewnienie prawidłowości, terminowości i zgodności sprawozdań składanych na zewnątrz przez Ośrodek. Ukończyła Wyższą Szkołę Bankowości i Finansów w Bielsku-Białej z tytułem magistra, kierunek: Finanse i Bankowość.
Prawa autorskie do niniejszego programu przysługują Private Corporate Consulting Sp. z o.o. Udostępnianie, kopiowanie i przerabianie niniejszego programu bez pisemnej zgody Private Corporate Consulting Sp. z o.o., zagrożone jest odpowiedzialnością karną oraz cywilną.