Wideoszkolenie: Zakończenie roku budżetowego OPS

W programie m.in., wybrane zagadnienia:

• SPRAWOZDANIA KWARTALNE I BILANS PO ZMIANIE PRZEPISÓW!
• Roczna sprawozdawczość budżetowa: kluczowe różnice między sprawozdaniami Rb-27S, Rb-27ZZ, Rb-28S, Rb-50, Rb-N, i Rb-ZN oraz ich szczegółowa analiza.
• Rozliczanie dotacji: ewidencja przypisów, zwrotów i nadpłat oraz klasyfikacja kosztów obsługi programów rządowych (np. AOON, OW, „Posiłek w szkole i w domu”).
• Zakończenie roku budżetowego: harmonogram prac, weryfikacja sald kont oraz zamknięcie ksiąg rachunkowych.
• Praktyczne przeksięgowania: zasady i przykłady przeksięgowań na koniec roku, w tym na kontach 800, 223, i 229.
• Sprawozdanie finansowe: przygotowanie bilansu, rachunku zysków i strat oraz zestawienia zmian w funduszu.
• Odpisy aktualizujące należności: zasady wyliczania i ujmowania w księgach rachunkowych oraz w bilansie.
• Problematyka nienależnie pobranych świadczeń: ewidencja, rozliczenia zwrotów i ich ujęcie w sprawozdaniach budżetowych.

Wzory pism, jakie otrzymają uczestnicy:

Szczegółowy program szkolenia:

!!! Wyjątkowo na szkoleniu prelegentka przedstawi sprawozdania kwartalne po nowelizacji !!!

!!! BILANS NA ŻYWO !!!

Pytania uczestników szkolenia, na które odpowiedzieliśmy w trakcie ostatniego terminu:

• Co w przypadku, gdy koszty obsługi są naliczone w mniejszej wysokości niż 3%, ale więcej niż 6 tys. zł?
• Czy od decyzji odmownej w sprawie świadczenia rodzicielskiego przysługują koszty obsługi?
• Jaki jest wzór na obliczenie 3% od świadczeń rodzinnych?
• Czy na każdym dokumencie wydatkowym powinno się opisywać na 20% i 80% z jakich środków jest zapłata?
• Czy dodatek terenowy powinien być na osobnej liście, czy na liście podstawowej obok wynagrodzenia?
• Czy do dodatku terenowego i dodatku motywacyjnego powinno się dawać nowe angaże?
• Czy dodatek terenowy liczymy do podstawy dodatkowego wynagrodzenia rocznego?
• Czy dodatek dla asystenta rodziny wypłacany jest co miesiąc? Czy można wypłacić dopiero jak OPS otrzyma dofinansowanie?
• Czy wliczamy dodatek dla asystenta rodziny do 13-stki?
• Czy do 13-stki liczymy dodatek specjalny dla koordynatora?
• Dotacje 85502 – jeżeli koszty obsługi naliczone są w mniejszej wysokości niż 3%, to czy należy to korygować?
• Co zrobić w sytuacji, gdy okazało się, że na umowie zlecenia za usługi opiekuńcze nie były potrącane składki ZUS? Osoba nie poinformowała, że jej sytuacja co do oskładkowania umowy uległa zmianie.
• W jakim sprawozdaniu wykazuje się saldo należności z tytułu nienależnie pobranego świadczenia pielęgnacyjnego za lata ubiegłe?
• Przypadek: część nienależnie pobranego świadczenia rodzinnego za lata ubiegłe i rok 2024 r., które zwracał ZUS została odprowadzona na dochody budżetu państwa w 85502 par. 0940, a wpływ w grudniu był podzielony – część do budżetu państwa, a kwota w wysokości 248,12 zł została przeznaczona na pomniejszenie wydatków za 2024 r. Jak wskazana kwota będzie się miała do zaległości tej osoby, jeżeli nie będzie pomniejszać jej zadłużenia, tylko będzie pomniejszeniem wydatków?
• Czy wojewoda może na prośbę OPS zwiększyć dotację?
• Co zrobić ze zwróconym nienależnie pobranym świadczeniem wychowawczym?
• Jak zaksięgować na zmniejszenie wydatków wpłatę od podopiecznego za pobyt w placówce dla bezdomnych?
• Czy konto 409, zamiast 410 do wypłat zasiłków jest błędem?
• Przypadek: w grudniu zapłaciliśmy polisę za ubezpieczenie uczestników KIS podczas wyjazdu, do którego ostatecznie nie doszło. Ubezpieczyciel w styczniu zwrócił pieniądze za niewykorzystaną polisę i zwróciliśmy pieniądze na dochody. Jak należy to zaksięgować?
• Czy prawidłowe jest wprowadzenie planu na opiekę wytchnieniową i księgowanie jej przez 4 z klasyfikacją, jeżeli są do tego odpowiednie zapisy w polityce rachunkowości?
• Czy ośrodek może zapłacić za pobyt osoby w DPS tylko na podstawie wystawionej przez siebie decyzji, jeżeli DPS nie chce wystawiać not ani faktur?
• Przypadek: przez pomyłkę odprowadziliśmy do gminy wynagrodzenie z tytułu terminowego opłacania podatku dochodowego w wysokości 0,6% zamiast 0,3% - za dużo do gminy, a za mało do urzędu skarbowego. Zorientowaliśmy się dopiero 15 stycznia. Różnicę podatku dopłaciliśmy do urzędu skarbowego i napisaliśmy do gminy pismo. W Rb-28 powstanie zobowiązanie i zmniejszą się wydatki. Jak zaksięgować zaangażowanie?
• Przypadek: faktura korygująca została wystawiona w styczniu za grudzień – opłaty pocztowe. Poczta za mało naliczyła. Czy należy doksięgować koszty do grudnia, a wydatek w styczniu?
• Przypadek: w ramach wkładu własnego do projektu z UE gmina przekazała dla OPS uchwałą rady miasta jako wkład własny lokal mieszkalny, do którego wartość została określona w operacie szacunkowym. Jak prawidłowo powinno się zaksięgować taką operację?
• Jak prawidłowo zaksięgować zwrot nienależnie pobranego świadczenia pielęgnacyjnego?
• Kiedy należy zrobić bilans otwarcia?
• Jak prawidłowo zaksięgować operacje w 2024 r. i 2025 r., jeżeli w styczniu na rachunek bankowy OPS wpłynęły od komorników w ramach funduszu alimentacyjnego wpłaty, które zostały wyegzekwowane w grudniu?
• Jak sprawdzić czy bilans został prawidłowo wykonany?
• Czy należności od dłużników alimentacyjnych należy uzgodnić z kontem 221?
• Co, jeżeli podział 40% i 60% nie zgadza się o 3 grosze z wydrukiem od merytorycznych?
• Jak dokonać aktualizację odpisu FA?
• Co z nienależnie pobranym świadczeniem z pomocy społecznej, jeżeli dłużnik zmarł?
• Odpis należności SUO z tytułu niewykonania godzin - 720/221 czy 761/221?
• Czy informację o odpisie dokonanym przekazuje się do MUW?
• Czy likwidujemy odpis, jeżeli dłużnik zacznie spłacać zadłużenie?
• Czy przeksięgowania sprawozdań na koncie 222 i 223 muszą być miesięczne?
• Czy w sytuacji, gdy nie są podejmowane czynności windykacyjne można dokonać odpisów aktualizujących?
• Czy przedawnienie nienależnie pobranych świadczeń jest po 3 latach?
• Z jaką datą zrobić zaangażowanie, jeżeli umowa zlecenia została podpisana 2 stycznia, ale obowiązuje od 1 stycznia?
• Czy zwarte umowy 31 grudnia na nowy rok powinny się znaleźć na koncie 999?
• Co z zaangażowaniem na koniec roku? 998 czy 999?
• Czy na koncie 980 księgowane są tylko plany finansowe i ich zwiększenia lub zmniejszenia?
• Czy konto 976 można zaksięgować z końcem roku?
• Jeżeli mamy nadpłatę ZUS i US za 2024 r., to jak będzie wyglądać księgowanie i odzwierciedlenie w sprawozdaniu i bilansie?
• Jeżeli mamy umowę na cały rok z pracownikiem BHP, to jak księgować zaangażowanie?
• Jak wykazać niedopłatę do US?
• Jak księgować opłaty za przekazy pocztowe świadczeń rodzinnych przez e-Doręczenia, jeżeli opłata jest z góry, bez faktury, która będzie wystawiona dopiero po zakończeniu miesiąca? J
• Czy bilans za 2024 r nadal możemy oddawać w formie papierowej?
• Gdzie wykazać niezapłacone na koniec grudnia składki społeczne od świadczeniobiorców płatne w styczniu?
• Czy w sprawozdaniu Rb-27ZZ oprócz FA i zwrotów z KDR wykazujemy jeszcze nie spłacone w 2024 roku zadłużenie podopiecznego z tytułu nienależnie pobranych świadczeń pielęgnacyjnych?
• Czy w Rb-27S wykazujemy tylko dochody gminy oraz nienależnie pobrane świadczenia z lat ubiegłych?
• Jak księgowany jest dochód SUO?
• Przypadek: nienależnie pobrane świadczenie pielęgnacyjne na kwotę 700 zł. W grudniu zostało wpłacone 300 zł, które zaksięgowaliśmy na pomniejszenie wydatku. Na koniec roku zadłużenie zostało w kwocie 400 zł. Czy wykazujemy to w RB-27S?
• Jak zaksięgować nieprawnie pobrane świadczenie z lat ubiegłych?

Blok I: Roczna sprawozdawczość

1. Przegląd obowiązkowych sprawozdań budżetowych:

• Rb-27S – plan i wykonanie dochodów budżetowych.
• Rb-27ZZ -plan i wykonanie dochodów zleconych
• Rb-28S – plan i wykonanie wydatków budżetowych.
• Rb-50 – rozliczenie dotacji i zadań zleconych.
• Różnice między sprawozdaniami kwartalnymi, miesięcznymi i rocznymi – zasady sporządzania, najważniejsze terminy, odpowiedzialność osób przygotowujących dokumenty.

2. Szczegółowe omówienie sprawozdań budżetowych

Rb-27S,Rb -27ZZ – szczegółowe omówienie pozycji w kolumnach i wierszach:

• Jak prezentować zaległości i nadpłaty?
• Ujmowanie wpłat komorniczych w sprawozdaniu.
• Problematyka dochodów nienależnie pobranych.
• Jak prawidłowo przypisać dochody z funduszu alimentacyjnego, usług opiekuńczych i DPS?
• • Przykłady przeksięgowań na koniec okresu sprawozdawczego.

Rb-28S – zaangażowanie, wykonanie wydatków, zobowiązania :

• Czy na koniec roku zaangażowanie może przekraczać wykonane wydatki?
• Omówienie kosztów obsługi otrzymanych dotacji oraz realizowanych programów
• Przykłady przeksięgowań na koniec okresu sprawozdawczego.

Rb-50 – dotacje i zadania zlecone:

• Jakie zadania wchodzą w sprawozdanie, a jakie są wyłączone?
• Problematyka zwrotów dotacji w przypadku niewykonania zadań.

3. Sprawozdania w zakresie operacji finansowych

Rb-N – należności i aktywa finansowe:

• Jak prawidłowo klasyfikować nienależnie pobrane świadczenia i odsetki?
• Czy środki z Funduszu Pomocy i Funduszu Solidarnościowego ujmujemy w Rb-N?
• Ujmowanie zwrotów świadczeń wypłaconych w bieżącym roku oraz w latach ubiegłych.

Rb-ZN – zobowiązania Skarbu Państwa:

• Jak wykazywać saldo należności z tytułu Funduszu Alimentacyjnego?
• Czy środki niewykorzystane z dotacji powinny być prezentowane w Rb-ZN?

Rb-Z – zobowiązania krótkoterminowe i długoterminowe

Blok II: Rozliczanie dotacji

1. Dotacje na zadania zlecone i własne

• Rozliczanie Funduszu Alimentacyjnego:
• Ewidencja przypisów, wpłat i odsetek.
• Jak księgować zwroty z tytułu nienależnie pobranych świadczeń?
• Programy rządowe (np. AOON, OW, „Posiłek w szkole i w domu”):
• Koszty obsługi – zasady rozliczeń.
• Ewidencja wynagrodzeń, ubezpieczeń i kosztów dojazdów asystentów.
• Problematyka dotacji na świadczenia rodzinne ,fundusz alimentacyjny
• Czy 3% kosztów obsługi zawsze muszą być wydatkowane w pełnej wysokości?

2. Przykłady rozliczeń dotacji

• Zwroty do wojewody – terminy zwrotów dotacji niewykorzystanych ?
• Jak księgować nadpłaty składek ZUS wynikające z korekt?
• Rozliczenie kosztów obsługi programów (np. dodatek gazowy, bon energetyczny).
• Jak rozliczyć dotację na wypłatę dodatku motywacyjnego

4. Problemy z klasyfikacją budżetową

• Jak klasyfikować środki z Funduszu Pomocy i Funduszu Solidarnościowego?
• Koszty wyposażenia i inwestycji w projektach – jak prawidłowo ujmować w budżecie?
• Przykłady rozliczeń wydatków związanych z zakupami dla OPS i DPS.

Blok III: Zakończenie roku budżetowego

1. Przygotowanie do zamknięcia roku

• Harmonogram prac związanych z zamknięciem ksiąg rachunkowych:
• Weryfikacja sald na kontach zespołów 0, 2, 4, 7 i 8.
• Zamknięcie ksiąg pomocniczych i ich zgodność z księgami głównymi.

2. Czynności zamykające rok budżetowy

• Problematyka odpisów aktualizujących należności – kiedy są wymagane i jak je wyliczać?
• Nienależnie pobrane świadczenia i ich rozliczenie w bilansie otwarcia.

3. Rozliczenie dochodów i wydatków na koniec roku

• Zasady przeksięgowań na kontach 800, 223 i 229.
• Co zrobić z nadpłatami wynikającymi z braku kontaktu z rodziną podopiecznego?
• Jak ująć dochody z odsetek od niewykorzystanych dotacji?

4. Praktyczne wskazówki

• Jak prawidłowo ujmować wydatki i dochody dotyczące okresu przejściowego?
• Problemy z księgowaniem wpłat i wydatków z końca grudnia i początku stycznia.

5. Sprawozdanie finansowe

Bilans jednostki budżetowej:

• Jakie salda kont powinny być przeniesione do aktywów, a jakie do pasywów?
• Klasyfikacja aktywów trwałych – problemy na przykładach (np. środki trwałe w budowie, przeksięgowania inwestycji).
• Klasyfikacja aktywów obrotowych (należności długoterminowe,krótkoterminowe)

Rachunek zysków i strat:

• Ujmowanie kosztów i przychodów w poszczególnych pozycjach
• Problematyka kosztów korekt ZFŚS i dodatkowych wynagrodzeń.

Zestawienie zmian w funduszu

• Co ujmujemy w poszczególnych pozycjach?
• Na co zwrócić uwagę przy sporządzaniu?

Informacja dodatkowa:

• Co powinna zawierać informacja dodatkowa?