Wideoszkolenie: Poprawność opodatkowania nieruchomości

W programie m.in., wybrane zagadnienia:

• Jak w 2026 r. prawidłowo stosować definicję budynku i budowli po zmianach obowiązujących od 2025 r.?
• Jak klasyfikować obiekty sporne: wiaty, namioty, garaże, farmy fotowoltaiczne, urządzenia techniczne, zbiorniki, drogi i tablice reklamowe?
• Jak wyłapać w systemie garaże, przy których po zmianach powinna zmienić się stawka podatku?
• Które elementy elektrowni fotowoltaicznej podlegają opodatkowaniu jako części budowlane?
• Kiedy nadal można odwoływać się do prawa budowlanego, a kiedy trzeba opierać się przede wszystkim na definicjach z ustawy podatkowej?
• Jak weryfikować deklaracje DN-1 i korekty po pierwszym roku stosowania nowych przepisów?
• Jak stosować e-Doręczenia przy decyzjach podatkowych i jak liczyć terminy po doręczeniu elektronicznym?
• Jak przygotować decyzję podatkową i argumentację organu na potrzeby odwołania do SKO lub sądu administracyjnego?
• Jak aktualne stawki maksymalne na 2026 r. i uchwały rad gmin wpływają na wymiar podatku po zmianie klasyfikacji obiektu?
• Jak rozumieć pojęcie nieruchomości związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej po interpretacji ogólnej Ministra Finansów z 2025 r.?

Szczegółowy program szkolenia:

1. Budynek, budowla i obiekt budowlany po zmianach – praktyka 2026

• Jakie zmiany w definicjach budynku i budowli zostały wprowadzone od 1 stycznia 2025 r. i jak stosować je w 2026 r.?
• Jak po ponad roku stosowania nowych przepisów prawidłowo rozróżniać budynek i budowlę?
• Co obecnie przesądza o uznaniu obiektu za budynek?
• Co obecnie przesądza o uznaniu obiektu za budowlę?
• Jak stosować katalog budowli i załącznik nr 4 do ustawy o podatkach i opłatach lokalnych?
• Jak opodatkować budynek, a jak budowlę?
• Jak rozumieć pojęcie obiektu budowlanego na potrzeby podatku od nieruchomości?
• Jakie znaczenie ma wyrok Trybunału Konstytucyjnego z 4 lipca 2023 r. dla obecnych definicji budynku i budowli?
• Czy definicje budynku i budowli są dziś samodzielnie uregulowane w ustawie podatkowej?
• Kiedy w podatku od nieruchomości nadal trzeba sięgać do prawa budowlanego?
• Jakie problemy interpretacyjne pojawiły się po pierwszym roku stosowania nowych definicji?

2. Klasyfikacja konkretnych obiektów – wiaty, namioty, drogi, zbiorniki i reklamy

• Do czego wliczają się wiaty?
• Jak opodatkować wiaty?
• Czy wiata może być budowlą?
• Czy wiata może być budynkiem?
• Do czego wliczają się namioty?
• Jak opodatkować namioty, przekrycia namiotowe i obiekty sezonowe?
• Jak opodatkować urządzenia techniczne?
• Jak prawidłowo skategoryzować obiekty techniczne?
• Czym jest urządzenie budowlane i czy każde urządzenie techniczne podlega opodatkowaniu?
• Jak rozumieć trwałe związanie z gruntem po zmianach przepisów?
• Na czym polega trwały związek z gruntem w świetle Kodeksu cywilnego i przepisów podatkowych?
• Czy wylewkę można zaliczyć do fundamentu?
• Co dokładnie można zaliczyć do fundamentu, a czego nie?
• Czy głębokość fundamentu ma znaczenie dla opodatkowania?
• Konstrukcje oporowe – co ulega opodatkowaniu?
• Jak opodatkować drogi, place, parkingi i inne utwardzenia?
• Jak opodatkować stałe tablice reklamowe i urządzenia reklamowe?
• Jak opodatkować zbiorniki, silosy i obiekty, których podstawowym parametrem jest pojemność?
• Czy zmiany w definicjach obiektów wpłynęły na dotychczasowe zasady opodatkowania w gminie?

3. Garaże i zmiana stawek w 2026 r.

• Jak w 2026 r. kategoryzować garaże po zmianach obowiązujących od 2025 r.?
• Kiedy garaż w budynku mieszkalnym należy opodatkować stawką właściwą dla części mieszkalnych?
• Czy zmiany dotyczące garaży odnoszą się wyłącznie do garaży w budynkach wielomieszkaniowych?
• Czy odrębna własność garażu wpływa obecnie na stawkę podatku?
• Jak traktować garaże wielostanowiskowe i jednostanowiskowe w budynkach mieszkalnych?
• Czy zmiany dotyczą garaży blaszanych?
• Czy garaże blaszane mają być opodatkowane?
• Jeśli tak, to jak opodatkować garaż blaszany?
• Czy zmiany dotyczą także osobnych garaży, które nie są częścią budynków mieszkalnych?
• Jak znaleźć w systemie garaże, które mogą wymagać zmiany stawki?
• Czy istnieje skuteczny sposób na odnalezienie odpowiednich garaży w systemie?
• Jak wyłapać w systemie wszystkie garaże, przy których zmienia się stawka?
• W przypadku jakich garaży zmienia się stawka podatkowa?
• Jak zmiana klasyfikacji garażu wpływa na wymiar podatku w 2026 r.?
• Czy wprowadzono nowe obowiązki informacyjne dotyczące opodatkowania garaży?

4. Farmy fotowoltaiczne, elektrownie i urządzenia techniczne

• W jaki sposób opodatkować farmy fotowoltaiczne?
• W jaki sposób opodatkować urządzenia fotowoltaiczne?
• Które elementy elektrowni fotowoltaicznej podlegają podatkowi jako części budowlane?
• Czy panele fotowoltaiczne, konstrukcje wsporcze, fundamenty, stacje transformatorowe i ogrodzenie należy kwalifikować tak samo?
• Jak odróżnić urządzenie techniczne od części budowlanej urządzenia?
• Jak opodatkować fundamenty pod maszyny i urządzenia techniczne?
• Jak postępować z przedsiębiorcami posiadającymi rozbudowany katalog obiektów budowlanych?
• Jak dokumentować klasyfikację poszczególnych elementów farmy fotowoltaicznej?
• Kiedy konieczna jest dodatkowa analiza dokumentacji technicznej lub ewidencyjnej?

5. Prawo budowlane, interpretacje i argumentacja organu

• Czy po zmianach nadal obowiązuje odwoływanie się do prawa budowlanego w podatku od nieruchomości?
• Czy zrezygnowano z odwołań do prawa budowlanego całkowicie?
• W jakich przypadkach nadal bierze się pod uwagę elementy prawa budowlanego?
• Prawo budowlane a podatek od nieruchomości – które zasady mogą mieć znaczenie przy klasyfikacji obiektów?
• Jakie regulacje prawne obowiązują w stosunku do podatku od nieruchomości po zmianach?
• Jakie interpretacje i stanowiska organów warto uwzględnić przy stosowaniu nowych definicji?
• Jak przygotować argumentację organu w sprawie spornego budynku, budowli albo urządzenia technicznego?
• Jak dokumentować przyczyny zmiany klasyfikacji obiektu?
• Jak ograniczyć ryzyko niejednolitej praktyki w obrębie jednej gminy?

6. Deklaracje DN-1, korekty i rozliczenia po pierwszym roku stosowania nowych przepisów

• Jak weryfikować deklaracje DN-1 składane za 2026 r. po zmianach definicji budynku i budowli?
• Jak postępować z korektami deklaracji za 2025 r. składanymi po pierwszym roku stosowania nowych przepisów?
• Jak prawidłowo podjąć decyzję podatkową względem nowych definicji?
• Czy błędna klasyfikacja obiektu w 2025 r. może skutkować zaległością albo nadpłatą?
• Jak zmienia się zakres i wysokość opodatkowania po zmianie klasyfikacji obiektu?
• Jak analizować wpływ ewidencji gruntów na podatek od nieruchomości?
• Jak księgi wieczyste wpływają na podatek od nieruchomości?
• Jak dokumentować zmianę stanowiska organu w aktach sprawy?
• Jakie mechanizmy kontrolne mogą pomóc urzędom w egzekwowaniu nowych przepisów?
• Czy rozliczenia przejściowe z 2025 r. mogą jeszcze wpływać na zaległości, nadpłaty lub czynności windykacyjne w 2026 r.?
• Jak rozliczyć sprawy, w których podatnik korzystał z przejściowego terminu składania deklaracji za 2025 r.?

7. Stawki podatku od nieruchomości w 2026 r. i uchwały rad gmin

• Jak górne granice stawek kwotowych podatków i opłat lokalnych na 2026 r. wpływają na wymiar podatku od nieruchomości?
• Jak uchwała rady gminy w sprawie stawek wpływa na rozliczenie podatnika po zmianie klasyfikacji obiektu?
• Jak zmiana klasyfikacji garażu, budynku albo budowli przekłada się na wysokość podatku w 2026 r.?
• Jak komunikować podatnikom różnice wynikające ze zmiany stawki?
• Jakie strategie mogą przyjąć gminy, by skutecznie zarządzać wpływami podatkowymi w świetle nowych przepisów?

8. Nieruchomości związane z prowadzeniem działalności gospodarczej

• Czy jeżeli firma kupuje nieruchomość, to budynki zawsze wliczają się do działalności gospodarczej?
• Czy grunty też zawsze wliczają się do działalności gospodarczej firmy?
• Jak rozumieć pojęcie gruntów, budynków i budowli związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej?
• Jakie znaczenie dla praktyki gmin ma interpretacja ogólna Ministra Finansów i Gospodarki z 27 listopada 2025 r.?
• Jak ustalać związek nieruchomości z działalnością gospodarczą w przypadku przedsiębiorców posiadających wiele obiektów?
• Jak dokumentować stanowisko organu w sprawie nieruchomości wykorzystywanej częściowo do działalności, a częściowo w innym celu?

9. E-doręczenia decyzji podatkowych i obieg korespondencji w 2026 r.

• Co z elektronicznymi doręczeniami decyzji podatkowych w 2026 r.?
• Jak doręczać decyzje podatkowe po zakończeniu okresu przejściowego e-Doręczeń?
• Kiedy decyzja podatkowa powinna zostać doręczona elektronicznie?
• Jak weryfikować adres do doręczeń elektronicznych przed wysyłką decyzji?
• Co zrobić, gdy podatnik nie ma adresu do e-Doręczeń?
• Jak liczyć terminy płatności po doręczeniu decyzji przez e-Doręczenia?
• Jak uporządkować obieg korespondencji wpływającej i wychodzącej w sprawach podatkowych?
• Jak e-Doręczenia wpływają na windykację i ustalanie terminów w sprawach podatkowych?

10. Spory, odwołania, SKO i sądy administracyjne

• Jak postępować w kwestiach spornych dotyczących klasyfikacji obiektów?
• Jak gminy mogą skutecznie przygotować się na zwiększoną liczbę odwołań?
• Jak przygotować decyzję podatkową, aby ograniczyć ryzyko uchylenia przez SKO lub sąd administracyjny?
• Jakie elementy uzasadnienia decyzji są szczególnie ważne przy budynkach, budowlach, garażach i obiektach technicznych?
• Jak reagować, gdy podatnik kwestionuje stawkę albo klasyfikację obiektu?
• Jakie problemy interpretacyjne mogą wracać w odwołaniach po pierwszym roku stosowania nowych przepisów?
• Jak prowadzić sprawę, gdy spór dotyczy dużego przedsiębiorcy i rozbudowanego katalogu obiektów budowlanych?
• Jak połączyć w decyzji podatkowej argumenty prawne, ewidencyjne i techniczne?

11. Windykacja, zaległości i skutki błędnej klasyfikacji

• Jak błędna klasyfikacja obiektu może wpłynąć na zaległość podatkową albo nadpłatę?
• Jak postępować, gdy po korekcie deklaracji pojawia się zaległość?
• Jak zmiana klasyfikacji obiektu wpływa na czynności windykacyjne?
• Jak analizować sprawy, w których płatności z 2025 r. były rozliczane według zasad przejściowych?
• Jakie działania kontrolne i windykacyjne warto uporządkować w 2026 r.?
• Jak dokumentować czynności organu, aby ułatwić dalszą egzekucję należności?

Cele szkolenia:

1. Usystematyzowanie wiedzy dotyczącej nowych definicji budynku, budowli i obiektu budowlanego oraz zasad ich stosowania w 2026 r., w tym korzystania z katalogu budowli i załącznika nr 4 do ustawy o podatkach i opłatach lokalnych.

2. Rozwinięcie umiejętności prawidłowego klasyfikowania konkretnych obiektów na potrzeby podatku od nieruchomości, w szczególności wiat, namiotów, urządzeń technicznych, dróg, parkingów, zbiorników, reklam, garaży oraz elementów farm fotowoltaicznych.

3. Doskonalenie praktyki w zakresie weryfikowania deklaracji DN-1 i rozliczania skutków zmiany klasyfikacji obiektu, obejmujących korekty za 2025 r., ustalanie właściwej stawki, zaległości, nadpłaty oraz dokumentowanie stanowiska organu.

4. Przygotowanie uczestników do prawidłowego ustalania zasad opodatkowania nieruchomości związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, z uwzględnieniem sposobu wykorzystywania gruntów, budynków i budowli oraz dokumentowania ich związku z działalnością przedsiębiorcy.

5. Zapoznanie uczestników z zasadami prowadzenia postępowań podatkowych w sprawach spornych, w tym przygotowywania decyzji i uzasadnień, stosowania e-Doręczeń oraz reagowania na odwołania dotyczące klasyfikacji obiektów i wysokości opodatkowania.

Metodologia:

Szkolenie zostanie przeprowadzone w formule online, na żywo, w czasie 5 godzin (w tym 0,5 przerwy) z wykorzystaniem prezentacji multimedialnej porządkującej najważniejsze zagadnienia dotyczące poprawności opodatkowania nieruchomości. Przebieg zajęć będzie oparty na omówieniu aktualnych zasad wynikających z przepisów prawa oraz na analizie praktycznych problemów występujących w UMIG. W trakcie szkolenia prelegent będzie analizować i omawiać przypadki występujące w codziennej pracy. Forma prowadzenia zajęć - Q&A (Questions and Answers - na zasadzie pytanie-odpowiedź), umożliwi także zadawanie pytań w trakcie szkolenia i odnoszenie omawianych zagadnień do konkretnych sytuacji z praktyki i codziennej pracy. Metodologia będzie łączyć wykład ekspercki, omówienie procedur, analizę dokumentacji oraz rozwiązywanie problemów interpretacyjnych. Dzięki temu uczestnicy będą mogli nie tylko uporządkować wiedzę, ale również przełożyć ją na codzienną obsługę spraw związanych z poprawnością opodatkowania nieruchomości.

Efekty:

WIEDZA
Uczestnicy zdobędą wiedzę dotyczącą aktualnych zasad opodatkowania budynków, budowli i urządzeń technicznych oraz wpływu zmian obowiązujących od 2025 r. na wymiar podatku od nieruchomości w 2026 r.

UMIEJĘTNOŚCI

Uczestnicy będą potrafili analizować dokumentację podatkową, ewidencyjną i techniczną, identyfikować błędną klasyfikację obiektu oraz oceniać jej wpływ na deklarację, stawkę podatku, zaległość lub nadpłatę.

KOMPETENCJE

Uczestnicy rozwiną kompetencje pozwalające samodzielnie uzasadniać stanowisko organu w sprawach dotyczących spornych obiektów, przygotowywać decyzje odporne na zarzuty odwoławcze oraz właściwie dokumentować zmianę klasyfikacji i dalsze czynności podatkowe.