Wideoszkolenie: Roczna sprawozdawczość, zamknięcie roku i bilans

W programie m.in., wybrane zagadnienia:

• Czynności poprzedzające zamknięcie roku – inwentaryzacja, naliczenie odsetek na koniec roku, odpis aktualizujący należności, rozliczenie środków zgromadzonych na rachunkach bankowych, naliczenie amortyzacji.
• Jak uniknąć korekt sprawozdań budżetowych? Najczęściej spotykane błędy i nieprawidłowości w sprawozdawczości budżetowej.
• Jakie są etapy zamknięcia ksiąg rachunkowych?
• Rozliczenie limitowanych środków FP (algorytm, fakultatywne, rezerwy, KFS, projekty i pilotaże)
• Zmiany w polityce rachunkowości oraz aktualizacja polityki rachunkowości z jaką datą należy dokonać i od kiedy obowiązują?
• Niedobory i nadwyżki inwentaryzacyjne – przykłady ewidencji księgowej.
• Roczne przeksięgowania sald kont księgowych – które konta przeksięgowujemy na wynik finansowy i jak prawidłowo otworzyć bilans otwarcia w budżecie, Funduszu Pracy i ZFŚS.

Wzory pism, jakie otrzymają uczestnicy:

Szczegółowy program szkolenia:

• Nowości w programie:
• Czynności poprzedzające zamknięcie roku– inwentaryzacja, naliczenie odsetek na koniec roku, odpis aktualizujący należności, rozliczenie środków zgromadzonych na rachunkach bankowych, naliczenie amortyzacji, roczne przeksięgowania sald.
• Dodatkowo tylko na tym szkoleniu – zostanie omówiona roczna sprawozdawczość budżetowa (Rb-27S, Rb-28S). Powiązanie kont księgowych z poszczególnymi pozycjami Bilansu i Rachunku Zysków i Strat. Harmonogram czynności niezbędnych do wykonania na koniec roku budżetowego

Pytania uczestników, na które odpowiedzieliśmy podczas ostatniej edycji szkolenia:

• Czy trzeba przeprowadzać inwentaryzację co roku?
• Czy na koszty zastępstwa procesowego również robimy odpis?
• Czy od zwrotu zasiłku naliczamy odsetki?
• Dłużnik dokonał spłaty kosztów zastępstwa procesowego wraz z odsetkami za opóźnienie na rachunek Funduszu Pracy. Radca prawny jest zatrudniony na umowę zlecenia. Czy powinniśmy całą kwotę wraz z odsetkami przekazać na konto Starostwa? Jak prawidłowo to zaksięgować?
• Na jakich kontach i paragrafach zaksięgować wpływ kosztów zastępstwa procesowego i odsetek na Fundusz Pracy i przekazanie z FP na budżet?
• Jak zaksięgować darowiznę pozostałych środków trwałych w budżecie?
• Jak można dokonać korekty sprawozdania Rb-33 i w jakim terminie?
• Co zrobić z kwotą należności zasiłku, którą ZUS w całości nie zwrócił z renty?
• Czy zapis techniczny używamy tylko do kont 130, 136 czy do 853, 401, 404 również możemy?
• Czy od należności, na którą utworzono odpis naliczamy odsetki kwartalne?
• Jak ujmować zwiększenia środków trwałych do kwoty 10 000,00 zł? Montaż dodatkowego dysku SSD - finansowane ze środków FP?
• Z jaką datą najpóźniej powinno zostać wprowadzone zarządzenie dyrektora o inwentaryzacji rocznej?
• Czy arkusze spisowe stanowią drugi ścisłego zarachowania w przypadku, gdy inwentaryzacja jest sporządzana przez system do środków trwałych?
• Rozwiązaliśmy umowę o świadczenie usług telekomunikacyjnych. Firma dokonała korekty i wystawiła fakturę z wartością ujemną. Zwrot wpłynął w styczniu 2024 r. na konto BU. Czy należy tę kwotę odprowadzić do starostwa jako dochód? Czy należy wykazać korektę faktury w bilansie jako należność?
• Na jakim paragrafie księgować zwrot za okulary (refundację dla pracownika)?
• W której pozycji bilansu wykazać Fundusz Pracy?

Zamknięcie roku

• Zmiany w polityce rachunkowości oraz aktualizacja polityki rachunkowości.
• Czynności poprzedzające zamknięcie – inwentaryzacja, naliczenie odsetek na koniec roku, odpis aktualizujący należności, rozliczenie środków zgromadzonych na rachunkach bankowych, naliczenie amortyzacji.
• Odpisy aktualizujące - kiedy i jak je tworzyć?
• Przeksięgowanie dochodów, kosztów oraz rozliczenie wyniku finansowego.
• Jakie konta przeksięgowujemy na wynik finansowy?
• Z jaką datą przeksięgować wynik finansowy i kiedy?
• Niedobory i nadwyżki na koniec roku – przykłady ewidencji księgowej.
• Uzgadnianie obrotów i sald kont księgi głównej – przygotowanie do bilansu otwarcia.
• Klasyfikacja budżetowa – przykłady.
• Kiedy należy zamknąć księgi rachunkowe oraz sporządzić zestawienia obrotów i sald.

Należności nienależnie pobrane, należności z kontrahentem, umorzenia, windykacja

• Jak wykazywać i naliczać należności z tytułu nienależnie pobranych świadczeń?
• Zasady ewidencji należności Funduszu Pracy?
• Należności długoterminowe i krótkoterminowe - jak je zaliczać?
• Zasady naliczania odsetek np. sprawa przekazana do komornika, kto wtedy nalicza odsetki komornik czy pup?
• W jaki sposób powinno się potwierdzać salda z dłużnikami?
• Jaki jest termin przedawnienia należności?
• Jak rozliczać należności przedawnione?
• Jak poradzić sobie z należnościami od kontrahentów kiedy nie chcą płacić?
• Kiedy należy umorzyć należności?
• Windykacja nienależnie pobranych świadczeń - co należy wiedzieć i o czym należy pamiętać?
• Jak przebiega windykacja należności?

Roczna sprawozdawczość budżetowa

• Rodzaje sprawozdań budżetowych
• Roczne sprawozdania Rb-27S i Rb-28S
• Jakie są etapy sporządzania sprawozdań budżetowych?
• Najważniejsze zasady sporządzania sprawozdań budżetowych
• Jakie są terminy sporządzania sprawozdań budżetowych?
• Jakie są terminy na sporządzenie korekty sprawozdań oraz jak uniknąć błędów?
• Formy przekazywania sprawozdań.
• Często spotykane nieprawidłowości.
• Sprawozdania z operacji finansowych Rb-N i Rb-Z

Fundusz Pracy

• Jakie są etapy zamknięcia ksiąg rachunkowych w celu zamknięcia roku budżetowego?
• Należności i zobowiązania związane z Funduszem Pracy
• Zamykanie rozliczeń funduszu celowego, co ze środkami, które zostają na rachunku bankowym na koniec roku?
• Rozliczenie limitowanych środków FP (algorytm, fakultatywne, rezerwy, KFS, projekty i pilotaże)
• Prawidłowe zaciąganie zobowiązań z Funduszu Pracy
• Sprawozdania dotyczące Fundusz Pracy (MRPiPS-02, Rb-33)
• Otwarcie okresu księgowego i przepisanie kont – praktyczne wskazówki.

Sprawozdawczość finansowa

• Rodzaje sprawozdań finansowych oraz terminy sporządzania
• Bilans - którą pozycję, gdzie przyporządkować?
• Aktywa i pasywa w bilansie
• Rachunek zysków i strat
• Zestawienie zmian w fundusz jednostki
• Omówienie informacji dodatkowej do bilansu
• Przydatne wskazówki w sporządzaniu bilansu
• Sposoby sporządzania sprawozdań finansowych
• Wzór informacji dodatkowej w wersji edytowalnej.

Inwentaryzacja w powiatowych urzędach pracy

• Checklista inwentaryzacyjna - co należy wykonać od początku do końca?
• Jak powinna wyglądać instrukcja inwentaryzacyjna?
• Jakie dokumenty są potrzebne do przeprowadzenia inwentaryzacji?
• Jakie są podstawy prawne do sporządzania instrukcji inwentaryzacyjnej?
• Jak często powinno się przeprowadzać inwentaryzację?
• Jakie są metody inwentaryzacji?
• Jakie są zasady przeprowadzenia inwentaryzacji aktywów i pasywów?
• Porównanie dokumentacji księgowej z ewidencją księgową – prawidłowa weryfikacja ksiąg rachunkowych.
• Inwentaryzacja WNiP oraz obcych środków trwałych
• Kto nie powinien zasiadać w komisji inwentaryzacyjnej?
• Jak powołać komisję inwentaryzacyjną?
• Jakie zadania ma komisja inwentaryzacyjna a jakie przewodniczący?
• Rozliczenie inwentaryzacji i ujęcie jej wyników w księgach rachunkowych
• Naliczanie amortyzacji i umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
• Tworzenie odpisów aktualizujących należności (zasady, sposoby, ujęcie na kontach)
• Przechowywanie ksiąg rachunkowych.
• Środki trwałe - podział środków trwałych oraz przykłady ewidencji w budżecie oraz Funduszu Pracy?
• Spis z natury - przydatne wskazówki jak sobie z nim sprawnie poradzić.
• Odpowiedzialność głównego księgowego za inwentaryzację.
• Najczęściej popełniane błędy w procesie inwentaryzacji.
• Czy trzeba przeprowadzać inwentaryzację co roku?