Wideoszkolenie: Ulgi w spłacie kar pieniężnych w PSSE

W programie m.in., wybrane zagadnienia:

• Podstawy prawne i intertemporalne nowelizacji KPA (13 VII 2025) -wybór i stosowanie przepisów (Ordynacja podatkowa, ustawa o finansach publicznych, KPA) oraz zasady przejściowe.
• Wymogi formalne i strony postępowania -termin załatwienia, brak formalny vs. merytoryczny, reprezentacja pełnomocnika i osoby prawnej.
• Przesłanki udzielania ulg - klauzule generalne (interes publiczny vs. interes zobowiązanego), ważny interes, uzasadnione względy społeczne i gospodarcze.
• Rodzaje ulg i kompetencje organu - odroczenie, raty, umorzenie kary czy odsetek, ulgowe rozłożenie na raty – wniosek vs. z urzędu; zakres i liczba rat, wysokość odroczenia.
• Ulgi dla przedsiębiorców a pomoc publiczna- de minimis (rolnicza, pozarolnicza), konieczność oceny dopuszczalności pomocy, wymagane dokumenty i konsekwencje ich braku.
• Postępowanie dowodowe i przygotowanie decyzji-zakres dowodów, warunkowa subsumpcja, dwustopniowość decyzji, zasady uzasadniania i doręczania, skutki częściowych wpłat lub cofnięcia wniosku.
• Etap po wydaniu decyzji i postępowanie odwoławcze - skuteczność decyzji, wpływ odwołania na wykonanie, postępowanie egzekucyjne wobec rat, zmiana decyzji i obowiązki sprawozdawcze.

Wzory pism, jakie otrzymają uczestnicy:

Szczegółowy program szkolenia:

1. Przepisy właściwe dla rozstrzygnięcia o uldze w spłacie administracyjnej kary pieniężnej

• Jak rozpoznać, które przepisy są właściwe?
• Jakie regulacje prawne należy brać pod uwagę przy udzielaniu ulg w spłacie administracyjnych kar pieniężnych nakładanych przez PSSE? Ordynacja podatkowa, ustawa o finansach publicznych czy KPA?
• Jakie zmiany wprowadziła tzw. ustawa deregulacyjna, wprowadzająca nowelizację KPA z dniem 13 lipca 2025 r. w zakresie ulg dotyczących administracyjnych kar pieniężnych? Jak wyglądają przepisy intertemporalne?

2. Kwestie wstępne

• Jaki jest cel instytucji ulg w spłacie należności?
• Jaki jest termin na załatwienie sprawy?
• Jakie są formalne wymagania wniosku strony o udzielenie ulgi w spłacie?
• Co zrobić, jeżeli podanie nie spełnia wymagań formalnych? Jak w takim przypadku obliczać termin załatwienia sprawy?
• Jak odróżnić brak formalny od braku merytorycznego podania? Jakie są skutki tych braków?
• Kto jest stroną postępowania o udzielenie ulgi w spłacie?
• Wniosek złożyła osoba bliska zobowiązanego, ale nie wskazała, że jest pełnomocnikiem – co wtedy? A jeżeli wskazała, że jest pełnomocnikiem, ale nie dołączyła pełnomocnictwa?
• Czy można stworzyć wzór wniosku o udzielenie ulgi w spłacie i zobowiązać stronę do jego stosowania?
• Czy dopuszczalne jest złożenie wniosku o ulgę, jeżeli toczy się postępowanie egzekucyjne dotyczące tej kary?
• Jakie są rodzaje ulg w spłacie należności?
• Czy organ jest związany rodzajem ulgi wskazanym przez stronę?
• Czy ulgi w spłacie można zastosować tylko na wniosek, czy także z urzędu?
• Czy organ jest związany ilością rat wskazaną przez stronę?
• Czy organ jest związany wysokością rat wskazaną przez stronę?
• Jeżeli strona wskazuje termin płatności pierwszej raty, ale jest on na tyle krótki, że z pewnością upłynie jeszcze podczas prowadzonego postępowania wyjaśniającego – co wtedy?
• Czy organ jest związany terminem odroczenia płatności wskazanym przez stronę?
• Czy organ jest związany zakresem umorzenia kary wskazanym przez stronę?
• Co zrobić, jeżeli strona nie wniosła opłaty skarbowej od decyzji? Kiedy taka opłata jest wymagana, a kiedy nie?
• Czy strona może wnioskować o udzielenie ulgi w zakresie odsetek?
• Co jest ważniejsze – tytuł podania, czy jego treść? Co jeżeli występują rozbieżności? Jak odkodować podanie? Jakie organ ma narzędzia prawne ku temu?
• Czy odsetki biegną dalej po złożeniu wniosku o ulgę?
• Czy można uzależnić prowadzenie postępowania ulgowego od konieczności uiszczenia kosztów upomnienia przez stronę?
• Na podstawie jakich przepisów prowadzić postępowanie o udzielenie ulgi w spłacie kosztów upomnienia, jeżeli wniosła o to strona?
• Wniosek złożył jeden członek zarządu spółki. W KRS jest informacja, że do reprezentacji spółki wymagane jest działanie co najmniej dwóch członków zarządu łącznie. Co zrobić?
• Członek zarządu spółki, który złożył wniosek, został odwołany z pełnienia tej funkcji w trakcie postępowania o udzielenie ulgi? Czy ma to wpływ na procedowanie tego wniosku?
• Strona przywołuje błędne przepisy prawa w swym wniosku – czy ma to wpływ na jego rozpoznanie?
• Strona będąca osobą prawną albo jednostką organizacyjną nieposiadającą osobowości prawnej, której przepisy szczególne przyznają zdolność prawną – jakie dokumenty powinny znaleźć się w aktach postępowania administracyjnego w celu wykazania istnienia tej osoby, jej reprezentacji?

3. Przesłanki udzielania ulg

• Ulgi z urzędu – jakie przesłanki i czy są obligatoryjne? Jaki jest cel udzielenia ulgi z urzędu?
• Jakie przesłanki muszą zostać spełnione, aby udzielić ulgi w spłacie na wniosek?
• Co to znaczy, że przesłanki udzielania ulg mają charakter ,,klauzul generalnych”?
• Czy istnieją jakieś okoliczności, które nakazują wydanie decyzji odmawiającej udzielenie ulgi?
• Jak rozumieć ważny interes zobowiązanego?
• Czy ważny interes strony to tylko kwestie majątkowe?
• W jaki sposób interpretować interes publiczny?
• Czy interes publiczny jest ważniejszy niż interes zobowiązanego? A może na odwrót?
• Uzasadnione względy społeczne i gospodarcze, w szczególności możliwości płatnicze zobowiązanego – czym są, jak należy te pojęcia interpretować w praktyce?
• Czy powołanie się przez stronę na kradzież jej majątku (np. gotówki przechowywanej w domu) stanowi podstawę udzielenia ulgi w spłacie należności?
• Czy przewlekła choroba strony (np. choroba alkoholowa) stanowi przesłankę udzielenia ulgi?
• Czy ciężary wynikające ze zobowiązań prywatnych (np. kredytów) uzasadniają udzielenie ulgi w spłacie należności publicznoprawnej (administracyjnej kary pieniężnej)?
• Umorzenie administracyjnej kary pieniężnej – jakie okoliczności mogą uzasadniać taką ulgę?
• Wniosek o rozłożenie na raty – strona nie ma możliwości finansowych uiszczenia kary pieniężnej, ale wątpliwa jest także spłata przez nią rat. Czy można udzielić ulgi w postaci rozłożenia na raty? Jak by to wyglądało w przypadku wniosku o odroczenie terminu płatności?
• Jak wyznaczać odroczony termin płatności? Jakie są determinanty tego wyznaczenia?

4. Ulgi dla przedsiębiorców

• Co to jest pomoc publiczna?
• Jak ocenić, czy ulga stanowi pomoc publiczną, pomoc de minimis albo pomoc de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie?
• Jakie dokumenty musi złożyć strona będąca przedsiębiorcą? Kiedy powinna to uczynić?
• Czy niedołączenie dokumentów wymaganych przez ustawodawcę jest brakiem formalnym?
• Czy strona we wniosku powinna wskazać, że jest przedsiębiorcą? Co jeżeli tego nie zrobi? W jaki sposób dowiedzieć się o tym, czy strona prowadzi działalność gospodarczą? Kim jest przedsiębiorca? Czy musi być wpisany do rejestru?
• Jakie są konsekwencje udzielenia ulgi w spłacie przedsiębiorcy bez oceny dopuszczalności udzielenia mu pomocy publicznej?
• Czy administracyjna kara pieniężna musi mieć związek z wykonywaną działalnością gospodarczą, aby istniała konieczność badania dopuszczalności pomocy publicznej?
• Czy udzielenie pomocy de minimis wymaga wydania zaświadczenia? Na jakim etapie takie zaświadczenie należy wydać? Czy na wniosek strony czy z urzędu?

5. Postępowanie wyjaśniające i wydanie decyzji

• W jaki sposób wytyczać zakres postępowania dowodowego?
• Czym jest warunkowa subsumpcja i dlaczego ma tak istotne znaczenie przy prowadzeniu postępowania i wydaniu decyzji?
• Czy organ kieruje się okolicznościami na dzień złożenia wniosku, czy też na dzień wydania decyzji?
• Czy wydając decyzję można oprzeć się wyłącznie na twierdzeniach i dowodach przedstawionych przez stronę?
• Jakie rodzaje dowodów są dopuszczalne? Jakie dowody są najbardziej przydatne w postępowaniu ulgowym?
• Czego nie można uznać za dowód? Co w takiej sytuacji?
• Kiedy trzeba prowadzić dalsze postępowanie dowodowe?
• Czy wydawanie postanowień dowodowych jest obligatoryjne?
• Jak oceniać dowody? Jakimi kryteriami należy się kierować?
• Strona składa dwa dowody z dokumentów, które są ze sobą sprzeczne. Na czym oprzeć decyzję?
• Jak należy się zachować, jeżeli strona w trakcie postępowania o udzielenie ulgi spłaci część lub całość kary pieniężnej?
• Jak należy postąpić, gdy strona w trakcie postępowania o udzielenie ulgi cofnie swój wniosek?
• Wezwanie strony do złożenia wyjaśnień – pod jakim rygorem?
• Jak wyznaczyć termin płatności pierwszej raty albo termin odroczonej płatności? Czym się kierować?
• Czy można odmówić udzielenia ulgi, powołując się wyłącznie na interes publiczny?
• Co oznacza dwuetapowość postępowania w sprawie udzielenia ulgi?
• Czy prawidłowe jest powoływanie się na uznanie administracyjne, jeżeli organ wskazuje, że nie zaistniał żaden z przypadków uzasadniających udzielenie ulgi?
• Jak nie przekroczyć granic luzu decyzyjnego? Kiedy luz decyzyjny wchodzi w grę?
• Czy można odmówić udzielenia ulgi w spłacie pomimo zaistnienia w sprawie ustawowych przesłanek jej udzielenia?
• Jak sporządzić prawidłowe uzasadnienie decyzji? Czy można prowadzić akta sprawy w sposób ułatwiający późniejsze sporządzenie uzasadnienia decyzji? Dlaczego prawidłowe uzasadnienie decyzji jest tak istotne?
• Czy można odstąpić od uzasadnienia decyzji? Jeżeli tak – w jakich przypadkach?
• Kara pieniężna została nałożona solidarnie na dwie osoby. Jedna z nich zgłosiła wniosek o udzielenie ulgi w spłacie. Czy udzielenie ulgi jednej osobie jest skuteczne także dla drugiej?
• Czy decyzję zawsze trzeba doręczyć? Czy istnieją odstępstwa od konieczności doręczenia decyzji?
• W trakcie postępowania ulgowego strona obciążona karą pieniężną zmarła – co wtedy?
• Czy przy wydawaniu decyzji w sprawie ulgi mogą być brane pod uwagę okoliczności związane z powstaniem administracyjnej kary pieniężnej (waga i rodzaj naruszenia, zachowanie się strony)?
• Strona wnosiła o umorzenie kary pieniężnej w całości, a ewentualnie o rozłożenie na raty. Przesłanki umorzenia nie zostały spełnione, ale rozłożenia na raty już tak. Jak w takiej sytuacji postąpić? Czy konieczne jest orzeczenie w sentencji decyzji o obu wnioskach? A co gdyby w tej sytuacji wniosek o umorzenie był uzasadniony – czy trzeba orzekać o wniosku o raty?
• Czy wszystkie dowody musi zebrać sam organ administracji publicznej? Czy strona ma obowiązek współpracować z organem w sprawie udzielenia ulgi? Co jeżeli tego nie czyni (nie przedstawia żądanych dowodów)?
• Strona prowadzi wieloosobowe gospodarstwo domowe. Jak ocenić możliwości finansowe strony? Czy badamy zarobki i zobowiązania innych osób niż strona współtworzących to gospodarstwo domowe?
• Sytuacja finansowa spółki z o.o. Jak czytać sprawozdania finansowe? Jaką analizę przeprowadzić, aby sprawdzić, czy spółka w przyszłości będzie mieć środki na spłatę administracyjnej kary pieniężnej w ratach? Czy może temu służyć analiza wskaźnikowa? Jak ją sporządzić?
• W toku postępowania okazało się, że nie zostały spełnione przesłanki umorzenia w całości administracyjnej kary pieniężnej, ale jednocześnie spełnione są przesłanki rozłożenia należności na raty. Strona jednak wnioskowała wyłącznie o umorzenie należności w całości. Co zrobić w takim wypadku?
• Zawiadomienie o zakończeniu zbierania materiału dowodowego w postępowaniu wszczętym na wniosek strony – jakie przesłanki mogą być uznane za ,,zależne od strony” (art. 79a k.p.a.)?
• W toku postępowania organ dostrzegł, że kara pieniężna będąca przedmiotem postępowania o udzielenie ulgi przedawniła się. Jakie działania należy podjąć?
• Czy można umorzyć same odsetki od kary pieniężnej?

6. Etap po wydaniu decyzji

• Od kiedy decyzja w sprawie ulgi jest skuteczna?
• Czy długość trwania postępowania w sprawie udzielenia ulgi w spłacie kary pieniężnej ma wpływ na sposób naliczania odsetek od tej kary?
• Czy odwołanie wstrzymuje wykonanie decyzji o udzielenie ulgi w spłacie?
• Czy decyzja udzielająca ulgi w spłacie w postaci rozłożenia należności na raty uniemożliwia egzekwowanie należności?
• Co zrobić jeżeli strona nie zapłaciła dwóch rat po wydaniu decyzji? A jeżeli upłynął już bezskutecznie termin trzeciej raty?
• Co zrobić, jeżeli strona nie zapłaciła należności w odroczonym terminie płatności?
• Należność z tytułu kary pieniężnej jest przedmiotem postępowania egzekucyjnego. Należność ta została rozłożona na raty. Czy ma to wpływ
• na postępowanie egzekucyjne? O czym wierzyciel musi zawiadomić organ egzekucyjny?
• Decyzja o udzieleniu ulgi w spłacie była w całości zgodna z żądaniem strony. Pomimo tego strona wniosła odwołanie od decyzji. Czy decyzja ta jest wykonalna?
• Czy możliwa jest zmiana decyzji przez organ pierwszej instancji po wniesieniu przez stronę odwołania?
• W jakim terminie organ pierwszej instancji musi przekazać akta sprawy do organu drugiej instancji po wniesieniu przez stronę odwołania?
• Strona złożyła wniosek o wgląd do akt sprawy dwa lata po wydaniu decyzji. Czy ma do tego prawo?
• Co zrobić, gdy strona zgłosiła wniosek o wgląd do akt sprawy, które obecnie znajdują się w sądzie administracyjnym?
• Czy stronę należy zawiadomić o przekazaniu odwołania wraz z aktami sprawy do organu odwoławczego?
• Sąd administracyjny uchylił decyzję organu odwoławczego, a następnie organ odwoławczy uchylił decyzję organu pierwszej instancji w całości i przekazał mu sprawę do ponownego rozpoznania. Organ pierwszej instancji dostrzegł, że wytyczne organu odwoławczego są sprzeczne z wytycznymi sądu administracyjnego. Co wtedy?
• Transparentność gospodarki finansowej – obowiązki sprawozdawcze z udzielonych ulg.
• Umorzenie kary pieniężnej – czy to definitywny koniec tej należności? Jak to odzwierciedlić księgowo?

Cele szkolenia:

1. Usystematyzowanie wiedzy dotyczącej podstaw prawnych udzielania ulg w spłacie administracyjnych kar pieniężnych oraz właściwego stosowania przepisów k.p.a., ustawy o finansach publicznych i Ordynacji podatkowej.

2. Rozwinięcie umiejętności prawidłowej oceny wniosku o raty, odroczenie lub umorzenie, w tym uzupełniania braków formalnych i gromadzenia materiału dowodowego dotyczącego sytuacji wnioskodawcy.

3. Doskonalenie praktyki badania ważnego interesu strony i interesu publicznego oraz analizy sytuacji finansowej przedsiębiorcy lub spółki ubiegającej się o ulgę.

4. Przygotowanie uczestników do prawidłowego ustalania odsetek, harmonogramu spłat i warunków decyzji oraz prowadzenia spraw w przypadkach śmierci dłużnika lub ryzyka przedawnienia należności.

5. Zapoznanie uczestników z zasadami sporządzania decyzji, prowadzenia postępowania odwoławczego i dokumentowania przesłanek, które uzasadniają przyznanie albo odmowę udzielenia ulgi.

Metodologia:

Szkolenie zostanie przeprowadzone w formule online, na żywo, w czasie 5 godzin (w tym 0,5 przerwy) z wykorzystaniem prezentacji multimedialnej porządkującej najważniejsze zagadnienia dotyczące ulg w spłacie administracyjnych kar pieniężnych w PSSE. Przebieg zajęć będzie oparty na omówieniu aktualnych zasad wynikających z przepisów prawa oraz na analizie praktycznych problemów występujących w PSSE, w szczególności w komórkach księgowych i windykacyjnych. W trakcie szkolenia prelegent będzie analizować i omawiać przypadki występujące w codziennej pracy. Forma prowadzenia zajęć - Q&A (Questions and Answers - na zasadzie pytanie-odpowiedź), umożliwi także zadawanie pytań w trakcie szkolenia i odnoszenie omawianych zagadnień do konkretnych sytuacji z praktyki i codziennej pracy. Metodologia będzie łączyć wykład ekspercki, omówienie procedur, analizę dokumentacji oraz rozwiązywanie problemów interpretacyjnych. Dzięki temu uczestnicy będą mogli nie tylko uporządkować wiedzę, ale również przełożyć ją na codzienną obsługę spraw związanych z ulgami w spłacie administracyjnych kar pieniężnych w PSSE.

Efekty:

WIEDZA

Uczestnicy zdobędą wiedzę dotyczącą rodzajów ulg, przesłanek ich przyznania, wymaganej dokumentacji i skutków decyzji dla dalszego biegu należności oraz odsetek.

UMIEJĘTNOŚCI

Uczestnicy nauczą się analizować sytuację finansową wnioskodawcy, prowadzić postępowanie dowodowe i przygotowywać rozstrzygnięcia dotyczące rat, odroczeń i umorzeń.

KOMPETENCJE

Uczestnicy rozwiną umiejętność samodzielnego ważenia interesu strony i interesu publicznego oraz uzasadniania decyzji w sposób odporny na zarzuty w postępowaniu odwoławczym.