Wideoszkolenie: Rozliczanie VAT przez gminy i miasta

W programie m.in., wybrane zagadnienia:

• KSeF i faktury ustrukturyzowane w jednostkach samorządu terytorialnego
• Korekta roczna, korekty 5-letnie i 10-letnie oraz stosowanie prewspółczynnika i współczynnika proporcji
• Rozliczanie fotowoltaiki, sprzedaży energii OZE i depozytu prosumenckiego w VAT
• Odliczanie i odzyskiwanie VAT od inwestycji, projektów unijnych, Polskiego Ładu oraz dotacji
• Opodatkowanie sprzedaży nieruchomości, odszkodowań i czasowego zajęcia gruntów
• Zasady odliczania VAT w JST, szkołach, bibliotekach, halach sportowych i świetlicach wiejskich
• Schematy podatkowe, księgowanie VAT należnego i naliczonego oraz rozliczanie zwrotów VAT

Szczegółowy program szkolenia:

1. Korekta roczna, środki trwałe i proporcje

Zagadnienia programowe

• korekta roczna VAT
• korekta 5-letnia i 10-letnia
• pre-współczynnik
• współczynnik proporcji
• inwestycje z pre-wskaźnikiem metrażowym
• środki trwałe w rozliczeniach VAT

Pytania:

• Jakie są rodzaje korekty rocznej?
• Jak powinna przebiegać korekta roczna?
• Jak powinna wyglądać korekta 5-letnia?
• Jak powinna wyglądać korekta 10-letnia?
• Na jakiej zasadzie należy używać pre-współczynnika?
• Na jakiej zasadzie należy używać współczynnika proporcji?
• Jak należy rozliczać inwestycje z pre-wskaźnikiem metrażowym np. wodociągowo-kanalizacyjne?
  
  
  
  

2. Schematy podatkowe, księgowanie VAT i zwroty

Zagadnienia programowe

• schematy podatkowe
• procedura dotycząca schematów podatkowych
• księgowanie VAT sprzedażowego i zakupowego
• zwroty VAT
• konta księgowe
• środki trwałe netto

Pytania:

• Czym są schematy podatkowe?
• Co zaliczamy do schematów podatkowych?
• Jak powinna przebiegać procedura związana ze schematami podatkowymi?
• Jak powinien zostać zaksięgowany VAT w fakturach sprzedażowych i zakupowych?
• Jak należy zaksięgować zwroty VAT?
• Na jakich kontach należy zaksięgować zwroty?
• Czy środki trwałe powinny być zaksięgowane w netto? Jak prawidłowo je zaksięgować?
  
  
  
  

3. Obowiązek podatkowy i zakres opodatkowania

Zagadnienia programowe

• moment powstania obowiązku podatkowego
• zadania związane z obowiązkiem podatkowym
• czynności opodatkowane
• dodatkowe czynności w rozliczeniach
• zapłata w kolejnym roku
  
  
  

Pytania:

• Kiedy powstaje obowiązek podatkowy?
• Jakie zadania wiążą się z obowiązkiem podatkowym?
• Co podlega opodatkowaniu?
• Jakie dodatkowe czynności należy wykonać?
• Jak należy postąpić w sytuacji, gdy obowiązek podatkowy powstaje w danym roku, a zapłata następuje dopiero w następnym roku?

4. Fotowoltaika i energia OZE

Zagadnienia programowe

• status JST jako podatnika VAT
• sprzedaż energii z fotowoltaiki
• podstawa opodatkowania energii elektrycznej
• fakturowanie energii OZE
• depozyt z fotowoltaiki
• korekty VAT przy fotowoltaice
  
  
  

Pytania:

• Czy JST jest podatnikiem VAT w przypadku odsprzedaży energii elektrycznej z fotowoltaiki?
• Jak rozliczać fotowoltaikę i sprzedaż energii OZE?
• Podstawa opodatkowania w przypadku energii elektrycznej wyprodukowanej z fotowoltaiki?
• Jak należy wystawić fakturę za energię OZE?
• Jak należy rozliczyć depozyt z fotowoltaiki?
• Jakie korekty VAT należy przeprowadzić w przypadku fotowoltaiki?
• Czy gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT od zakupu fotowoltaiki zamontowanej na budynku urzędu, jeśli budynek jest wynajmowany również przedsiębiorcom?
  
  
  

5. Sprzedaż nieruchomości, pas drogowy i odszkodowania

Zagadnienia programowe

• zajęcie pasa drogowego
• odszkodowanie za czasowe zajęcie gruntów
• sprzedaż nieruchomości
• stawka VAT przy sprzedaży nieruchomości
• nieruchomości zabudowane i niezabudowane
• wadium i akt notarialny
  
  

Pytania:

• Czy zajęcie pasa drogowego jest poza zakresem VAT?
• Czy należy opodatkować odszkodowanie za czasowe zajęcie gruntów przez gminę?
• Jak ustalić VAT od sprzedaży nieruchomości?
• Jaką stawkę stosujemy przy sprzedaży nieruchomości? Przykłady.
• Jakie są przesłanki klasyfikacji nieruchomości do zabudowanych i niezabudowanych?
• Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy sprzedaży nieruchomości?
• Czy obowiązek podatkowy za wadium powstaje w dacie ogłoszenia informacji o przetargu, a pozostała kwota w dacie aktu notarialnego?
• Podział działki a stawka podatku VAT przy sprzedaży?
  
  
  

6. Rozliczanie i odliczanie VAT w JST

Zagadnienia programowe

• podatek należny w JST
• zasady wystawiania faktur
• działalność gospodarcza i publiczna
• zasady odliczania VAT
• zakupy szkół i bibliotek
• VAT naliczony i należny
  
  

Pytania:

• Jak prawidłowo rozróżnić działalność gospodarczą i publiczną (np. cmentarze komunalne) w kontekście VAT? Czy należy wtedy to rozliczać w 100% czy pre-wskaźnikiem?
• Co można, a czego nie odliczać w JST?
• Czy można odliczać podatek VAT od zakupów dla szkół i bibliotek?
• Co można zrobić w sytuacji, gdy program do rozliczeń nie wyłapuje błędów NIP przed etapem scalania?
• Do jakiego okresu należy uwzględnić faktury przychodzące na koniec roku?
• Jak szkoły mogą odliczać VAT z faktur zakupowych? Na podstawie daty wystawienia faktury czy daty sprzedaży?
• Jak zaksięgować VAT naliczony a należny?
• Jak należy rozliczać zaokrąglenia w VAT, gdy pobierane są one z kilku jednostek, a następnie muszą zostać uwzględnione w rozliczeniu?
• Jakim współczynnikiem trzeba odliczać VAT w przypadku hal sportowych?
• Jak należy podejść do odliczania VAT w przypadku świetlic wiejskich, w których realizowano projekty unijne z zapisami o zwolnieniu z podatku, po upływie okresu trwałości projektu?

7. Projekty, dotacje, inwestycje i odzyskiwanie VAT

Zagadnienia programowe

• projekty unijne i europejskie
• Polski Ład
• faktury zakupowe statutowe i zadaniowe
• inwestycje i drogi na terenach inwestycyjnych
• kary umowne i zakończenie inwestycji
• odzyskiwanie VAT z inwestycji
  
  

Pytania:

• Jak rozliczać VAT w projektach unijnych i europejskich w perspektywie 2025–2030?
• Kiedy można rozliczać projekty związane z Unią Europejską i Polskim Ładem?
• Jak należy rozliczać inwestycję z Polskiego Ładu?
• Jakie są kryteria klasyfikacji faktur zakupowych jako statutowe lub zadaniowe w kontekście VAT w gminie?
• Czy od budowy dróg na terenach inwestycyjnych przysługuje prawo do odliczenia VAT?
• Jak należy obliczać VAT od inwestycji?
• Jak należy postępować w przypadku kar umownych w inwestycjach?
• Jak wyliczyć zakończenie inwestycji w kontekście VAT?
• Czy program ERASMUS w szkole powinna rozliczać szkoła czy gmina? Jeśli gmina, to w jaki sposób to się rozlicza?
• Czy w momencie, gdy gmina dostanie dotację, należy od niej odprowadzać VAT? Jak się do tego ustosunkować?
• Z jakich inwestycji można odzyskiwać VAT, ile VAT można odzyskać i jak to obliczyć?
• Na przykładzie inwestycji takich jak wodociągi – ile VAT można odliczyć?
• Czy istnieje jakiś schemat, który określa, z jakich inwestycji zawsze można odzyskać 100% VAT?
  
  
  

8. Faktury ustrukturalizowane i KSeF

Zagadnienia programowe

• faktura ustrukturyzowana
• obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych
• Krajowy System e-Faktur
• uprawnienia do KSeF
• pobieranie faktur przez jednostki JST
• rozliczanie faktur ustrukturyzowanych
  
  

Pytania:

• Jak nadać uprawnienia do korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur?
• Jakie zmiany dotyczące faktur ustrukturyzowanych mają miejsce w JST?
• Jak jednostki JST mają pobierać faktury ustrukturyzowane?
• Jak rozliczać faktury ustrukturyzowane?
  
  
  
  

9. Kasy fiskalne i ewidencjonowanie

Zagadnienia programowe

• stosowanie kas fiskalnych w JST
• obowiązek ewidencjonowania obrotu
• czynności zwolnione z ewidencjonowania
• jednostka samorządu terytorialnego
• obrót na kasie fiskalnej
  
  

Pytania:

• Czy stosowanie kas fiskalnych w JST jest obowiązkowe?
• Czego dotyczy bezwzględny obowiązek ewidencjonowania obrotu za pomocą kasy fiskalnej?
• Czynności zwolnione z obowiązku ewidencjonowania obrotu za pomocą kasy fiskalnej?

10. GTU

Zagadnienia programowe

• oznaczenia GTU
• produkty uwzględniane w GTU
• formularz GTU
• ewidencja sprzedaży
• oznaczanie transakcji
  

Pytania:

• Jakie produkty należy uwzględnić w GTU i co należy zaznaczyć w formularzu GTU?