Wideoszkolenie: Proces rozliczania Erasmus+ krok po kroku

W programie m.in., wybrane zagadnienia:

• Po jakim kursie należy przeliczać środki w projekcie, i jak to uwzględnić w planowaniu budżetu jednostki?
• Jak przeliczyć na złotówki 20% dofinansowania, które powiat dokłada?
• Z jaką końcówką paragrafu zaksięgować różnice kursowe?
• Czy wypłata gotówkowa jest opodatkowana i oskładkowana?
• Czy kieszonkowe to mobilność?
• Jakich pytań można się spodziewać na kontroli?

Wzory pism, jakie otrzymają uczestnicy:

Szczegółowy program szkolenia:

Pytania uczestników szkolenia, na które odpowiedzieliśmy podczas ostatniego terminu:

• W przypadku gdy konto jest prowadzone w PLN, a faktura została wystawiona w EUR, czy różnica kursowa powstanie między kursem z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury a kursem z dnia zapłaty zastosowanym przez bank, czy istnieje inna możliwość?
• W przypadku gdy podczas wyjazdu wszystkie płatności są realizowane kartą w EUR, a obciążają one konto w PLN, w jaki sposób należy rozliczyć różnice kursowe, jeśli na potwierdzenie tych transakcji otrzymuje się różne dokumenty (paragony, bilety, dowody zapłaty)?
• Czy różnice kursowe należy pokryć ze środków programu Erasmus, czy z budżetu podstawowego?
• Jak technicznie należy regulować różnice kursowe?
• Jeżeli konto jest prowadzone w EUR, a w polityce rachunkowości znajduje się zapis o stosowaniu kursu historycznego, to czy przy fakturze i płatności w EUR można księgować fakturę po kursie historycznym, czy wyłącznie po kursie z dnia poprzedzającego dzień jej wystawienia?
• Czy błędne jest, jeśli placówka w dniu wpływu faktury w EUR od razu realizuje płatność z konta w PLN, i czy w takiej sytuacji również powstają różnice kursowe?
• W sytuacji gdy wydatek na fakturze jest określony w PLN (np. ubezpieczenie na kwotę 5103 PLN), a przelew zagraniczny jest dokonywany z konta w EUR, bank na wyciągu stosuje kurs 4,1414, co daje 1232,19 EUR. Natomiast zobowiązanie według kursu z polityki rachunkowości (wprowadzone do Rb-28S) wynosi 4,2438, co daje 1202,46 EUR, w wyniku czego powstają różnice kursowe w kwocie 29,83 EUR (126,59 PLN), które mają być pokryte z budżetu. Niezależnie od zastosowanego zgodnie z ustawą o rachunkowości kursu z dnia poprzedzającego dzień zapłaty lub wystawienia faktury, różnice kursowe wystąpią. Projekt Erasmus jest ewidencjonowany w osobnym dzienniku z przypisanym kontem w EUR, natomiast budżet posiada inny dziennik i własne konto bankowe, gdzie w planie finansowym w paragrafie 4950 ujęte są różnice kursowe. Jak prawidłowo przeprowadzić i zaksięgować te operacje pod względem technicznym, biorąc pod uwagę zapłatę zobowiązania oraz przelew różnic kursowych z konta budżetowego na rachunek projektu Erasmus?
• Czy fakturę za zakwaterowanie (np. z Czech) ze stawką 0% VAT lub z adnotacją o braku VAT, zawierającą zapisy dotyczące podatku, należy wprowadzać do JPK jako import usług?
• Jak należy postąpić, jeśli dzienniki księgowe nie są powiązane, a do każdego z nich przypisane jest inne konto?
• W jakim paragrafie klasyfikacji budżetowej należy ująć wypłatę kieszonkowego dla uczniów i opiekunów?
• Po jakim kursie należy przeliczyć na PLN kwotę wynikającą z umowy zawartej z nauczycielem wyjeżdżającym na kurs (np. na kwotę 1000 EUR, obejmującą wsparcie indywidualne, zakwaterowanie, kurs i ubezpieczenie), jeżeli środki te są wypłacane z konta w PLN?
• Jaki kurs należy zastosować do przeliczenia delegacji zagranicznej dla opiekuna wyjeżdżającego z uczniami, w sytuacji gdy nie zapewniono pełnego wyżywienia i wypłacana jest część diety?
• Czy wydatek z tytułu umowy zawartej z nauczycielem na wsparcie indywidualne można zaklasyfikować w paragrafie 4421 (podróże służbowe zagraniczne)?
• Jaka jest ścieżka przeprowadzenia operacji połączenia dzienników Budżet i Erasmus w programie Vulcan Finanse?
• Jak należy rozwiązać sytuację, w której faktura została przeliczona po kursie z dnia poprzedzającego dzień jej wystawienia, a wpływ i wydatek zostały rozliczone w tym samym dniu, przez co nie wystąpiły różnice kursowe, natomiast różnice te pojawiają się w momencie rozliczenia projektu po kursie z umowy? Czy w takim przypadku faktura nie powinna zostać przeliczona po kursie z dnia podpisania umowy?
• Czy za prawidłowe można uznać operacje, w których koordynatorowi wypłacana jest zaliczka, a do jej rozliczenia oraz dokumentu PK załącza się potwierdzenie odbioru kieszonkowego?
• Czy można w ogóle nie wypłacać kieszonkowego zarówno nauczycielom, jak i uczniom, jeżeli podczas wyjazdów wszystkie płatności są realizowane kartą przez koordynatora lub opiekuna (uczestnicy mają zapewnione pełne utrzymanie), a w placówce nie prowadzi się obrotu gotówkowego?
• W sytuacji gdy w planie ujęto kwotę np. 26 890 EUR (co po przeliczeniu na PLN po kursie z dnia podpisania umowy dawało 111 991,47 PLN), a przelew i faktura w EUR opiewały na kwotę 118 181,55 PLN, przez co nie wystąpiła różnica kursowa między fakturą a płatnością, lecz powstała różnica między planem a wydatkiem w kwocie 6 190,08 PLN – czy należy wprowadzić tę różnicę do planu finansowego? Jeśli tak, to w jaki sposób naliczyć i zaksięgować te różnice za pomocą dokumentu PK?
• Czy można wypłacić kieszonkowe dla uczniów na konto bankowe opiekuna projektu?
• Jak należy postąpić w sytuacji analogicznej do problemu różnicy między planem a wydatkiem (gdy nie ma różnicy kursowej między fakturą a płatnością, lecz występuje różnica wobec planu), jeśli faktura w EUR została zapłacona z konta prowadzonego w PLN?
• Czy dodatnie różnice kursowe, w przypadku posiadania wyłącznie konta w PLN i otrzymywania faktur w EUR, stanowią dochód w projekcie Erasmus+, czy powinny pomniejszać wydatki?
• Czy można prosić o przedstawienie przykładu zaksięgowania operacji wraz z różnicami kursowymi, gdy faktura w EUR po przeliczeniu z dnia poprzedzającego wynosi 100 PLN, a z konta w PLN bank pobrał kwotę 90 PLN?
• Opiekunowi wypłacono zaliczkę w kwocie 1000 EUR na pokrycie ewentualnych wydatków awaryjnych podczas pobytu uczniów za granicą. Na podstawie czeku środki wypłacono z banku w PLN, następnie zakupiono EUR i wypłacono opiekunowi z kasy. Zaliczka nie została wykorzystana podczas wyjazdu. W jaki sposób należy rozliczyć i zaksięgować tę operację, w tym powstałe różnice kursowe, oraz czy rozliczenie powinno polegać na sprzedaży EUR i wpłacie gotówki w PLN do kasy?
• W sytuacji gdy JST nie posiada konta w EUR i przekazała na konto w EUR szkoły 20% zaliczki na kontynuację projektu w PLN po kursie, po którym wpłynęła pierwsza transza, a w konsekwencji bank przeliczył środki po swoim kursie i na konto wpłynęło mniej środków niż przewiduje umowa – czy brakującą kwotę należy przelać z budżetu?
• Czy usługa hotelowa (jako usługa związana z nieruchomościami) oraz usługa gastronomiczna świadczone za granicą nie stanowią wyjątku i zgodnie z ustawą o VAT nie powinny być traktowane jako import usług, co oznacza brak obowiązku naliczenia podatku?
• Czy odsetki bankowe można przekazać do organu prowadzącego jako dochód?
• Czy wycena kwartalna dokonywana według kursu przyjętego w planie finansowym jest prawidłowa?
• Czy koszty biletów do muzeum mogą być pokryte ze środków na wsparcie organizacyjne w ramach mobilności grupowej uczniów (wymiany)?
• Czy rachunki również należy przechowywać przez okres 5 lat?
• Czy opłaty za kartę bankową oraz prowizje za przelewy mogą stanowić koszt projektu?
• W jakich sytuacjach należy planować wydatki projektowe z czwartą cyfrą paragrafu „7”, a kiedy z cyfrą „1”?
• Czy w świetle prawa zamówień publicznych, jeśli łączna wartość usług przelotu, pobytu i wyżywienia dla wszystkich wyjazdów (mobilność grupowa uczniów oraz mobilność indywidualna nauczycieli) przekracza kwotę 170 000 PLN, ale każdy wyjazd odbywa się w inne miejsce, konieczne jest przeprowadzenie procedury przetargowej, czy wystarczające jest zebranie ofert?
• Czy ze środków na wsparcie organizacyjne można wypłacać kieszonkowe dla uczniów oraz opiekunów, i czy kieszonkowe dla opiekunów powinno mieć wówczas formę ryczałtu zapisanego w umowie oraz czy jest ono zwolnione z podatku dochodowego i składek ZUS?
• Czy w projekcie FERS opiekunom sprawującym opiekę nad uczniami przysługuje kieszonkowe, a jeśli tak, to czy wypłacone świadczenie podlega oskładkowaniu?
• Jaka jest maksymalna dopuszczalna wysokość kieszonkowego przy wyjazdach grupowych?
• Czy dla realizowanego programu należy sporządzić odrębną politykę rachunkowości, czy wystarczające jest wprowadzenie odpowiednich zapisów do dotychczas obowiązującej polityki rachunkowości placówki?

1.Planowanie budżetu

• Jak ustalać budżet i jak ustalić go prawidłowo?
• Po jakim kursie należy przeliczać środki w projekcie, i jak to uwzględnić w planowaniu budżetu jednostki?
• Czy prawidłowe jest wprowadzenie planu do budżetu wg kursu z dnia podpisania umowy?
• Czy można przeznaczyć pieniądze z Erasmus+ na szkolenie dla księgowych? Jeśli tak, kiedy należy o to wnioskować?
• Czy można pominąć jakąś kategorię wydatków?
• Jeżeli plan w złotówkach jest większy niż według kursu Euro, to czy można zastosować metodę kasową?
• Czy zapis rozliczenia kosztów i wydatków może być kasowy?
• Czy koszty napisania projektu są pokrywane przed realizacją projektu?

2.Otrzymanie pieniędzy

• Został przyznany budżet w akredytacji wyższy niż wyliczony budżet na platformie. Czy trzeba zwrócić tę różnicę? Czy operujemy mniejszą kwotą do wydatkowania?
• Otrzymaliśmy dofinansowanie w wysokości 60 tys. Euro. Do realizacji projektu potrzeba 58 tys. Euro. Co z resztą środków?
• Mamy akredytację na 5 lat. Czy kwoty ze wszystkich się sumują?
• Program pokrywa 80% wartości umowy, powiat pożycza 20% - po jakim kursie powinien przelać szkole te środki? Po kursie dnia, bankowym czy narodowym?
• Jak przeliczyć na złotówki 20% dofinansowania, które powiat dokłada?
• Jeżeli czekamy na 20% pozostałych środków, a w międzyczasie wpłyną środki na nowy projekt, to czy możemy pożyczyć określoną kwotę z tych środków?
• Czy ze wsparcia organizacyjnego można przesunąć środki?
• Jaka jest procedura przy przenoszeniu środków?
• Jeżeli organ otrzymuje pieniądze w złotówkach i przekazuje nam w złotówkach, ponieważ nie ma konta walutowego, to czy trzeba obliczyć różnice kursowe?
• Jaki najlepiej przyjąć kurs do wpływów i wydatków, jeżeli konto jest prowadzone w Euro?
• Jeżeli kurs nie był podany w umowie, to czy przyjmujemy kurs z Infor Euro z dnia podpisania umowy przez ostatnią osobę, czy kurs z dnia przekazania zaliczki przez powiat? Co w przypadku projektu w PLN?
• Środki wpłynęły z powiatu w Euro do szkoły. W księgach rachunkowych zaewidencjonowano je, przeliczając Euro na złotówki po kursie z dnia poprzedniego. Czy otrzymując fakturę za pobyt w następnych dnia, gdzie na fakturze wskazano kurs z dnia poprzedniego, można zaewidencjonować ten wydatek w złotówkach po kursie z dnia wpływu?

3. Rozliczanie projektu

• Czy budżet w ramach akredytacji rozliczany jest tak samo, jak normalny projekt?
• Jaką politykę kursową przyjąć przy rozliczaniu projektu, jeśli jednostka nie ma możliwości prowadzenia rachunkowości w euro?
• Czy zasadne będzie przyjęcie zasady, że należy rozliczać się zgodnie z kursem, w którym zakupiono walutę? Jaką przyjąć zasadę w stosunku do tych różnic?
• Kupując walutę za złotówki, jaki kurs należy przyjąć: kurs zakupu czy inne kursy?
• Jak rozliczać transakcje w euro, które muszą być księgowane w złotówkach?
• Nauczyciel grupy pobiera środki w złotówkach, księgowość to księguje, wraca z wyjazdu i musi się rozliczyć - wychodzą różnice z uwagi na różne kursy - kto powinien zostać obciążony tymi różnicami?
• Jeśli są różnice kursowe, kto je pokrywa? Koordynator?

4. Księgowanie na paragrafach

• Jak księgowo ująć różnice kursowe na kontach?
• Jak praktycznie podejść do księgowania różnic kursowych: na jakich kontach je ujmować, czy i kiedy należy dokładać środki z budżetu, oraz jak rozwiązywać problemy wynikające z wahań kursów walut w praktyce?
• Z jaką końcówką paragrafu zaksięgować różnice kursowe?
• Konto projektu jest w Euro, a powstałe różnice kursowe zostaną pokryte z konta wydatków w złotówkach. Jaki będzie schemat księgowań?
• Czy numeracja dokumentów księgowych dotyczących projektu powinna zaczynać się od 1, czy są to kolejne numery dokumentów w systemie księgowym?
• Jaka klasyfikacja w przypadku przelewu z konta szkoły do partnera zagranicznego?
• Na jakim paragrafie ujmujemy wypłaty dla partnerów?
• W jakim rozdziale księgować wydatki dot. projektu dla szkoły podstawowej 80101 czy 80195?
• W jakim paragrafie ująć kieszonkowe dla uczniów?
• Czy szkolenie jako wsparcie organizacyjne to paragraf 4301 czy 4701?
• Z jakiego paragrafu wydatkować środki przeznaczone na job shadowing?
• Czy wyjazd nauczyciela uczącego przedmiotów zawodowych na job shadowing księgujemy w ramach paragrafu 4701 "szkolenia"?
• Jaki paragraf wydatków, jeżeli szkolenie nauczyciela jest realizowane na podstawie umowy i wypłacane uczestnikowi ryczałtowo w całości z dofinansowania?
• Jaki paragraf zastosować do ubezpieczenia uczniów i opiekunów?
• W przypadku sytuacji kryzysowej, np. złamania ręki dziecka na wyjeździe, kiedy należy zapłacić za leczenie lub leki, do jakiej kategorii to zaliczać i w jaki sposób to rozliczyć?
• Czy w przypadku kupowania np. lekarstw na wyjeździe, czy przyjmować jeden paragraf - ogólny wyjazdowy? Czy na każdy wydatek inny paragraf?
• Z jakiej kategorii budżetowej opłaca się wycieczki w ramach programu kulturowego oraz ubezpieczenie uczestnika?
• Czy okres ubezpieczenia na polisie dla uczestnika musi pokrywać się z okresem mobilności lub rzeczywistym okresem pobytu, który jest dłuższy?
• W czasie wyjazdów istotny jest również aspekt transportu lokalnego, zakwaterowania i wyżywienia - jak to rozliczać i do jakich kategorii?
• Czy zamówienia na noclegi na praktyki zagraniczne podlegają przetargowi, i jak je rozliczać w ramach programu Erasmus?

5. Przelewanie środków

• Środki zostały przelane po kursie 4,26. W dniu podpisania umowy kurs był 4,2898, natomiast w miesiącu poprzedzającym kurs KE to 4,3178. Konto jest w PLN. Jak się do tego odnieść?
• Co w przypadku, gdy kurs Euro jest wyższy niż kurs, po którym wpłynęło na konto? Czy należy wypłacić po wyższej kwocie Euro?
• Z jakiego konta powinien zostać wykonany przelew dla partnera zagranicznego?
• Czy numer rachunku bankowego w organie prowadzącym może być ten sam, który był wykorzystywany wcześniej do obsługi innego projektu?
• Czy prawidłowe jest wypłacanie kwot ryczałtowo nauczycielom z § 4701 - szkolenia a wsparcie organizacyjne to § 4701- szkolenia językowe w kraju, § 4431 - ubezpieczenia, 4301 – promocja?
• Czy można podpisać umowę i wypłacić dofinansowanie uczestnikom w styczniu, jeżeli szkolenie odbędzie się dopiero w październiku? Jako argument podają konieczność opłacenia szkolenia, na które trzeba się znacznie wcześniej zgłosić i zarezerwować bilety lotnicze.
• Czy wypłata gotówkowa jest opodatkowana i oskładkowana?
• Czy w przypadku wypłaty z kasy dokument KW może zastąpić protokół wypłaty?

6. Kieszonkowe

• Gdzie można sprawdzić wysokość kieszonkowego?
• Jak obliczyć wysokość kieszonkowego dla nauczycieli i uczniów wyjeżdżających na mobilność?
• Po jakim kursie walutowym należy obliczyć wysokość kieszonkowego/ryczałtu – według umowy, kursu z dnia wypłaty, czy kursu na dzień wyjazdu?
• Czy opiekunom też należy się kieszonkowe? Czy wypłacamy kieszonkowe opiekunom?
• Czy wypłata kieszonkowego nauczycielom jadącym na mobilność powinna być opodatkowana, mimo braku jednoznacznych przepisów?
• Czy kieszonkowe dla nauczycieli stanowi świadczenie na rzecz osób fizycznych wypłacane z paragrafu 3031? Czy podlega opodatkowaniu i oskładkowaniu ZUS?
• Czy kieszonkowe można wypłacić na miejscu, jeżeli koordynator widzi, że pozostaną mu środki ze wsparcia indywidualnego przeznaczone na wyżywienie i program kulturalny?
• W jakiej formie wypłacamy kieszonkowe uczniom – w gotówce, czy przelewem?
• Czy trzeba zrobić przelew kieszonkowego dla każdego ucznia? Czy może on odebrać kieszonkowe w gotówce? Czy kieszonkowe może być wypłacone w formie gotówki?
• Czy w Erasmus + można przelewać kieszonkowe na konta w PLN uczestników po kursie otrzymania środków od NA?
• Czy kieszonkowe można wypłacać dla uczestników po odbytych mobilnościach?
• Jeżeli kieszonkowe zostało wypłacone przelewem na konto, to czy musi być dodatkowo potwierdzenie otrzymania środków przez uczestników projektu?
• Czy można podzielić wypłatę kieszonkowego na 50% na wyjazd i 50% po przyjeździe?
• Na jakim paragrafie księgować wypłatę kieszonkowego?
• Czy zwolnienie z opodatkowania kieszonkowego dotyczy również wypłaty w projekcie FERS, czy tylko Erasmus?
• Po jakim kursie wypłacić kieszonkowe, jeżeli projekt przeliczony jest na zł? Czy po kursie z dnia podpisania umowy, czy z dnia poprzedniego NBP?
• Czy kieszonkowe to mobilność?
• Koordynator przygotowuje umowy mobilności dla uczniów, ponieważ wszystkie koszty wycieczki pokryte zostały przez szkołę i nie wykorzystano całej kwoty indywidualnego wsparcia na ucznia. Czy to jest kieszonkowe?
• Czy kieszonkowe lepiej rozliczać jako delegację wyjazdu nauczyciela na Erasmus+? Które przepisy należy stosować - unijne czy krajowe?

7. Wypłacanie środków/zaliczek

• Czy partnerowi wypłaca się środki na podstawie umowy partnerskiej?
• Czy można wypłacić środki na mobilność w styczniu, jeżeli nauczyciel jedzie w październiku?
• Nauczyciele jadą na job shadowing. W ofercie od organizacji przyjmującej nie mają wyżywienia. W jaki sposób obliczyć stawkę wyżywienia? W jaki sposób obliczyć stawkę wyżywienia, jeżeli nauczyciel nie ma wyżywienia w ofercie organizacji przyjmującej?
• Portugalskie mobilności. Kadra i nauczyciele mają zapewniony przejazd, nocleg i pełne wyżywienie. Czy pozostałe 25% wypłacamy jako kieszonkowe, czy delegację?

8. Rozliczanie zaliczek

• Przykład: Pani miała sytuację, że na wyjazd Erasmusa kierownik dostał dwie zaliczki, jedną we wrześniu, ponieważ kupował bilety, a drugą w październiku na wyjazd. Jak rozliczyć taką zaliczkę?
• Jeżeli na jedną delegację były wypłacone dwie zaliczki, to kursem z jakiego dnia rozliczamy zaliczkę?
• Czy zaliczkę rozliczmy po kursie rzeczywistym?

9. Rozliczanie wypłat

• Jak rozliczyć wypłatę, gdy kwota jest przeliczana po kursie 4,2, a obecny kurs wynosi 4,5?
• Czy w przypadku braku różnic kursowych należy rozliczać wypłatę po kursie, po którym środki zostały przyjęte, czy po kursie obowiązującym na dzień rozliczenia delegacji?

10. Potwierdzanie ponoszenia kosztów

• Czy w przypadku projektu KA2 i zawarciu w umowie z partnerami obowiązku wystawienia przez nich not księgowych nie są potrzebne dokumenty potwierdzające poniesienie kosztów przez partnerów?
• Czy noty księgowe, które otrzymujemy od partnerów w ramach projektu KA2 powinny zostać przetłumaczone na język polski?
• Na podstawie jakiego dokumenty księguje się koszy kieszonkowego?
• Jeżeli wypłacamy nauczycielom kwoty ryczałtowe na poszczególne formy wsparcia na podstawie umowy z uczestnikiem mobilności, to czy nauczyciele muszą rozliczyć się z każdej formy wsparcia?

11. Rozliczanie zakupów

• Jakie zasady obowiązują przy rozliczaniu zakupów w ramach programu Erasmus – co jest dozwolone, a co nie?
• Jak prawidłowo rozliczać podatek VAT w ramach programów Erasmus, szczególnie przy zakupach i usługach związanych z wyjazdami?
• Jeżeli na fakturze jest zakup usług lotniczych, to czy można to zaklasyfikować jako usługę, a nie materiały?

12. Import usług, JPK, VAT, faktury

• Jak odliczyć VAT od zakupu biletów, jeżeli nie dotyczy to sprzedaży opodatkowanej?
• Czy na wyjazdach mamy do czynienia z importem usług? Czy odliczamy VAT?
• Import usług. Czy faktury od instytucji pośredniczących, które organizują praktyki zawodowe za granicą, wyżywienie i pobyt korzystają ze zwolnienia z VAT?
• Jak „ominąć” import usług? Czy można rozliczać wyjazdy ryczałtem i ewidencjonować faktury na nauczyciela prowadzącego wyjazd, tak aby nie było na nich numeru NIP gminy i importu usług?
• Program kulturowy 0% na fakturze w Euro z Hiszpanii. Czy wykazywać to w imporcie usług jako zwolnienie z VAT?
• Jeżeli VAT nie podlega odliczeniu, bo nie stanowi to wydatku na cele edukacyjne, to co z JPK? Czy wykazujemy import usług i wówczas powstaje VAT należny bez prawa do odliczenia?
• Czy podatek VAT od faktur projektowych należy zaewidencjonować w JPK? Czy one podlegają odliczeniu?
• Jeżeli w fakturze za pobyt i wyżywienie od partnera zza granicy są inne koszty, to jak je wykazać w JPK?
• Czy w projekcie należy odliczać podatek VAT wg prewskaźnika?
• Organizacja goszcząca wystawiła fakturę. Czy tylko program praktyk w ramach Erasmus + ze stawką 0% jest zwolniony, czy zwolnione są też: usługa zakwaterowania, program kulturowy, transport miejski z VAT 10%?
• Uczniowie szkoły publicznej wyjeżdżają do Grecji na praktyki zawodowe. Z jakimi czynnościami mają związek koszty transportu, hotelu i wyżywienia pod względem podatku VAT? Czy są one opodatkowane, czy zwolnione?
• Czy faktury za zakwaterowanie, transfer i program kulturowy od partnera zagranicznego podlegają pod WNU i należy od nich odprowadzić VAT?
• Aspekt odwróconego VAT-u w umowie z partnerem (czy to występuje w umowach oświatowych?)
• Jeżeli mamy przyjęty kurs po przewalutowaniu, to czy możemy taki kurs utrzymać przez cały projekt i przeliczyć po tym kursie każdą fakturę w ciągu roku?

13. Pozostałe środki

• Co, jeżeli po zrealizowaniu projektu zostaną środki?
• Na co mogą być przeznaczone zebrane odsetki?
• Jak rozliczać środki, które zostaną po mobilnościach?

14.Sprawozdania budżetowe

• Jak wygląda sprawozdawczość w ramach programu Erasmus i jakie dokumenty są wymagane do rozliczeń?
• Jakie sprawozdania budżetowe przygotowuje się, realizując dotację w ramach programu Erasmus +?
• Jakie zapisy księgowe należy stosować przy ujmowaniu różnic kursowych w sprawozdaniach finansowych?
• Jak technicznie zapisywać różnice kursowe w księgach rachunkowych?
• Czy do AN sporządza się tylko sprawozdanie końcowe?
• Jakie certyfikaty po mobilności - jak je nazywać w sprawozdaniach?
• Przykład: po złożonym sprawozdaniu muszę czekać długo na uzyskanie informacji zwrotnej, w międzyczasie piszę już kolejne sprawozdanie. Jak nie popełniać tych samych błędów?
• Jak uzgodnić saldo środków na koncie bankowym w Euro do sprawozdania Rb-N?
• Jak wygląda wycena środków do Rb-N z konta walutowego?
• Na koniec kwartału bank naliczył odsetki na koncie wydatkowym projektu, jedna nie zostały odesłane do organu. Jakie saldo powinno być wykazane w RB-N, jeżeli odsetki zaksięgowane zostały jako dochód?
• Na jaki dzień rozlicza się różnice kursowe? Na dzień zapłaty, czy na dzień końca kwartału w momencie sporządzania sprawozdania Rb-28S?
• Co jaki czas wykazywać różnice kursowe w sprawozdaniu Rb-27S?
• Czy sporządzając politykę rachunkowości dla projektu, należy opierać się na wytycznych NA w zakresie stosownej polityki kursowej?

15. Archiwizacja

• Czy dokumenty archiwizujemy po upływie 5 lat?