Wideoszkolenie: Sprawozdawczość OPS

W programie m.in., wybrane zagadnienia:

• Szczegółowe omówienie sprawozdań budżetowych: Rb-28S, Rb-50, Rb-27S, Rb-27ZZ, Rb-N, Rb-ZN, Rb-Z
• PRZYKŁAD: skarbnik upiera się, żeby księgować koszty wynagrodzeń, które nie mieszczą się w dotacji rozdziału 85502, do rozdziału 85219. Nie zgadza się na plan środków własnych w 85502. Czy to jest prawidłowe?
• Czy w RB-N wykazujemy należności z funduszu alimentacyjnego gminy, a w RB-ZN budżetu państwa?
• PRZYKŁAD: w planie zasiłków stałych mamy zarówno plan dotacji jak i środków własnych; czy jeśli na koniec miesiąca nie starczy nam dotacji, to należy księgować to na środki własne, czy można na dotację?
• Jakie księgowanie należy zrobić przy śmierci dłużnika?
• Fundusz Pomocy dla obywateli Ukrainy - sprawozdawczość
• Czy powinien być zrobiony plan na środki własne? Czy jeśli brakuje środków na koszty obsługi z rodzinnego, to można planować środki własne w 85502? Czy w czasie roku można wystąpić o zwrot 40% FA i zwiększyć plan?
• PRZYKŁAD: ZUS zwracał zasiłek pielęgnacyjny - oddaliśmy na dochody. Po miesiącu ZUS stwierdził, że nie powinien zwracać, bo osoba zmarła i chce zwrotu od nas. Co powinniśmy zrobić?

Szczegółowy program szkolenia:

Uwaga! Powiemy o ewidencji dodatku węglowego oraz krótko omówimy temat zamknięcia roku budżetowego - końcowe sprawozdanie finansowe (bilans)!

Dodatek węglowy to świadczenie, który ma zasilić budżety tych osób, dla których głównym źródłem ogrzewania jest węgiel lub paliwa węglopochodne. Zainteresowanie świadczeniem jest olbrzymie, ale przepisy nieprecyzyjne

NOWOŚCI w programie:

• Czy jeśli ktoś z banku nie pobrał dodatku osłonowego, to nadal może go pobrać, jeśli zlecenie do banku było złożone 18 listopada?
• Czy trzeba potwierdzać z kontrahentami salda zerowe?
• Czy do każdego zadania z funduszu COVID i pomocy Ukrainie trzeba prowadzić oddzielny dziennik? Czy wystarczy osobna analityka?
• Czy w ramach jednego rachunku bankowego stosować kilka dzienników?
• Czy z dodatków węglowych i dodatków dla gospodarstw domowych można zakupić licencje na Office?
• W jakim rozdziale opłata za pobyt schronisku dla bezdomnych?
• W jakim paragrafie ujmujemy dodatek wiejski dla nauczyciela?
• Czy koszy obsługi dodatków węglowych można przeznaczyć na nagrody zamiast dodatki?
• Jak zaksięgować nieodpłatnie otrzymane nowe meble od przedsiębiorcy?

• W jakim paragrafie zamieścić składkę zdrowotną od zasiłku stałego?
• Czy pogrzeb umieszczamy w paragrafie 4370?
• Czy koszty obsługi można refundować na konto podstawowe?
• W jakim rozdziale umieszczamy środki własne dotyczące Ukrainy?
• Czy GOPS ma obowiązek założyć odrębny plan finansowy dla Funduszu Pomocy czy jest to kompetencją gminy?
• Czy pozostałe źródła ciepła umieszczamy w paragrafie 85395?
• Na podstawie czego wprowadzić plan na pozostałe źródła?
• Gdzie można znaleźć wytyczne o zmianie klasyfikacji w dodatku węglowym?
• Czy dodatek osłonowy jest Rb-50?
• Czy z obsługi dodatku węglowego można dać nagrody albo dodatki dla pracowników?
• Czy z opieki wytchnieniowej i AOON koszty obsługi mogą być na dodatki?
• Czy dodatek specjalny wliczamy w podstawę do wynagrodzenia rocznego?
• Czy pomoc w postaci zakupu leków umieszczamy w paragrafie 4230?
• Czy wyposażenie apteczki (Pomoc Ukrainie-Fundusz Pomocy) to 4210?
• Czy artykuły spożywcze w domach seniora na zajęcia 4220?
• Otrzymaliśmy od komornika niesłusznie pobrany zasiłek z lat ubiegłych i koszty upomnienia. Jak to zaksięgować i jaką klasyfikację?
• Zasiłek nienależnie pobrany. Czy zwracamy w ratach z ZUS należność wymagalną?
• Czy koszty upomnienia należy oddać gminie?
• Czy nienależnie pobrane świadczenia rodzinne w RB-27s?
• Czy refundację przez urząd pracy robót publicznych w bieżącym roku powinno się zaksięgować na zmniejszenie kosztów?
• Co w przypadku dużej ilości wolnych środków na opiece wytchnieniowej? Czy można już je oddać, czy należy czekać do końca roku, jeżeli podopieczny zmarł, a nikt z rodziny się nie zgłosił?
• Czy w sprawozdaniu Rb-27 s wykazujemy nienależnie pobrane świadczenia rodzinne wraz z odsetkami?
• Czy w Rb-N już nie wykazujemy nienależnie pobranych?
• Co zrobić, gdy podopieczni źle wpłacają za SUO? Należy oddać czy zaliczyć na poczet przyszłego okresu?
• Czy przypis należności za SUO należy zrobić na podstawie decyzji na cały okres, np. 6 miesięcy? Czy co miesiąc należy robić przypis?
• Zakup programu kadry-płace we wrześniu, usługa instalacji dopiero w listopadzie. Czy program i koszt instalacji będzie księgowany na 020?
• Co z inwentaryzacją nisko cennego wyposażenia, ujętego w ewidencji ilościowej?
• Czy SMUP będzie obowiązywać w OPS od 01.01.2023 r.?
• Czy rejestr umów wchodzi od 2023?
• Gdzie ująć wydatki dotyczące utrzymania stanowiska pracy, tj. wynagrodzenia z pochodnymi, szkolenia pracowników związane Senior + 85295, czy 85219?
• Jak wyliczyć kwotę do zwrotu dodatku 400zł dla pracownika socjalnego, kiedy chorował?
• Czy zwiększenie planu na dodatek węglowy można dokonać zarządzeniem, czy tylko sesją?
• Jak wykazywać środki na rachunkach bankowych w sprawozdaniu RB-N i Rb-ZN? Są 2 rachunki - jeden do funduszu alimentacyjnego i drugi do pozostałych środków

• Czy w paragrafie należy ujmować papier zakupiony w ramach kosztów obsługi dla GOPS?
• Czy opłatę za szkolenie należy zaksięgować w paragrafie 4860?
• Czy NK ze szkół i przedszkoli za dożywianie dzieci z Ukrainy ujmujemy w § 3280?
• Czy dożywianie jest świadczeniem niepieniężnym?
• Czy pieczątka o treści „wydatek” znajduje pokrycie w planie finansowym na dany rok jest wystarczająca? Czy musi być jeszcze pieczątka po kontroli wstępnej?
• Co należy ująć na koniec roku na koncie 999?
• Czy dodatek węglowy ujmujemy na koncie 139?
• Czy w RB-50 wykazujemy dodatek węglowy?
• Jeśli fundusz pomocy UKR wszedł w lutym i polityka została poprawiona w lutym, to czy dodatek węglowy, który wszedł w sierpniu, powoduje, że politykę należy poprawić w sierpniu?
• Czy należy wprowadzić zarządzeniem plan finansowy do opieki wytchnieniowej?
• Czy noty księgowe z Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie za wydatki na opiekę i wychowanie dziecka w pieczy zastępczej, gdzie dziecko jest umieszczone w domu dziecka, należy zaklasyfikować w rozdziale 85508 czy 85510?
• Jaki paragraf stosujemy w przypadku dzieci w pieczy zastępczej?

Omówimy też sprawozdawczość pod kątem Funduszu Pomocy, który został utworzony na mocy specjalnej ustawy

• Co należy wprowadzić do polityki rachunkowości w związku z Funduszem Pomocy?
• Czy finansowanie z własnych środków np. dożywiania w ramach pomocy Ukrainie ujmujemy w paragrafie 311, a w ramach Funduszu Pomocy w paragrafie 329?
• Czy trzeba otwierać oddzielny rachunek do środków Funduszu Pomocy?
• Czy może być też koszt własny przeksięgowany, ponieważ koszty były już ponoszone?
• Czy środki Funduszu Pomocy wykazujemy w RB50? Zadania zlecone, par 2700?
• Co powinniśmy zrobić z odsetkami, które są naliczone na rachunku Funduszu Pomocy Ukrainie?
• Czy świadczenia rodzinne dla obywateli z Ukrainy ujmujemy w paragrafie 85502?
• Czy można zrobić refundację kosztów wcześniej poniesionych ze środków własnych, np. druki, program itp. ? Chodzi o Ukrainę.
• Fundusz Pomocy - czy środki na dożywianie powinny być finansowane przez gminę w 20%?
• Czy można płacić stypendia dla Ukraińców z Funduszu Pomocy?
• Czy można wypłacać pomoc dla Ukraińców z konta podstawowego, a refundować później z konta Funduszu Pomocy?

Rb-28S - sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego

• Jakie są terminy składania sprawozdania? (kwartalne i miesięczne)
• Omówienie pozycji sprawozdawczych (kolumn i wierszy)
• Konto 130 wydatki
• Zespół 2-zobowiązania
• Konto 998-zaangażowanie

Kwestie problematyczne podczas sporządzania sprawozdania RB-28S:

• Czy na koniec roku zaangażowanie może przekraczać wydatki?
• "13" a zaangażowanie na przyszły rok
• Czy jeżeli mamy umowę o świadczenie usług z prawnikiem na cały rok, to angażujemy całą kwotę?
• Czy jeśli dział merytoryczny napisze pismo, że planuje wypłacić „celówki” za ok. 6 m-c, a kierownik to podpisze, to czy można to ująć do zaangażowania?
• Czy zaangażowanie może być wyższe niż plan (w przypadku zasiłków rodzinnych, 500+)?

Rb - 50 – sprawozdanie o dotacjach/wydatkach związanych z wykonaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami

• Jakie są terminy składania sprawozdania?
• Omówienie pozycji sprawozdawczych (kolumn i wierszy)

Rb-27S - sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego

• Jakie są terminy składania sprawozdania? (kwartalne i miesięczne)
• Omówienie pozycji sprawozdawczych (kolumn i wierszy)
• Zakres należności i dochodów

Odpowiedź na najczęściej pojawiające się pytania podczas sporządzania sprawozdania RB -27S:

• Jakie są terminy składania sprawozdania? (kwartalne i miesięczne)
• Omówienie pozycji sprawozdawczych (kolumn i wierszy)
• Zakres należności i dochodów
• Czy w Rb-27S wykazujemy 40% wpł. od komornika i 50% te należne gminie?
• Czy jeżeli ktoś wpłacił np. Zza usługi 3 lipca a wpłata dotyczyła czerwca to ujmujemy ją w RB- 27S?
• Jeśli ktoś wpłaci nam w lipcu pieniądze za maj, za usługi opiekuńcze, to jak to zaksięgować i ująć w RB-27S?

Odpowiedź na najczęściej pojawiające się pytania podczas sporządzania sprawozdania RB -27S:

• Czy w RB 27S należy ująć 40% Funduszu Alimentacyjnego?
• Czy OPS wykazuje w sprawozdaniu RB27S nienależnie pobrane świadczenia np. rodzinne, świadczenia 500 plus?
• Czy SUO wykazujemy w RB-27S?
• Czy należności z tytułu nienależnie pobranego zasiłku stałego z dotacji wykazuje się w sprawozdaniu Rb 27S?
• Czy w Rb-27S wpisujemy część zaliczki alimentacyjne która jest dochodem gminy?
• Co w sytuacji, gdy skarbnik nie pozwala na wykazywanie w RB-27S dochodów z tytułu nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych, bo twierdzi że będą podwójnie?

Rb-27ZZ - sprawozdanie z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami;

• Terminy składania sprawozdania (kwartalne)
• Omówienie pozycji sprawozdawczych (kolumn i wierszy)
• Zakres należności i dochodów (wykonane) ujmowanych w sprawozdaniu

Odpowiedź na najczęściej pojawiające się pytania podczas sporządzania sprawozdania RB -27ZZ:

• Kto uzupełnia kolumnę 7 „potrącone na rzecz jednostek samorządu terytorialnego”?
• Czy w 27 ZZ powinno wykazywać się KDR i pokazać, ile należy się gminie?
• W jakiej pozycji Funduszu Jednostki wykazujemy dochody z Rb27zz? Zrealizowane dochody budżetowe czy inne?

SPRAWOZDANIA W ZAKRESIE OPERACJI FINANSOWYCH

Rb-N - kwartalne sprawozdanie o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych

• Jakie są terminy składania sprawozdania? (kwartalne)
• Omówienie pozycji sprawozdawczych (w układzie podmiotowym i przedmiotowym) – TYLKO występujące w OPS
• Zakres należności ujmowanych w sprawozdaniu
• Odsetki a sprawozdanie Rb-N

Odpowiedź na najczęściej pojawiające się pytania podczas sporządzania sprawozdania RB -N:

• Czy w Rb N ujmuje się należności konta 221 i 240, czyli należności nienależnie pobranych świadczeń np. zasiłku stałego za lata ubiegłe i za rok bieżący?
• Czy w sprawozdaniu RB-N wykazujemy fundusz alimentacyjny (część dot. gminy)?
• Co z należnościami z tytułu nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych za bieżący rok - czy wykazywać w RB N poz. 4.2 gospodarstwo domowe?
• Czy w Rb-N wykazujemy środki z asystenta osobistego osoby niepełnosprawnej i opieki wytchnieniowej?
• Czy w RB-N wykazujemy saldo bankowe na koniec kwartału czy pomniejszamy o niewykorzystaną dotację?

Rb-ZN - kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań oraz należności Skarbu Państwa z tytułu wykonywania przez jednostki samorządu terytorialnego zadań zleconych

• Jakie są terminy składania sprawozdania? (kwartalne)
• Omówienie pozycji sprawozdawczych (w układzie podmiotowym i przedmiotowym) – TYLKO występujące w OPS
• Zakres należności ujmowanych w sprawozdaniu
• Odsetki a sprawozdanie Rb-N

Odpowiedź na najczęściej pojawiające się pytania podczas sporządzania sprawozdania RB -ZN:

• Czy konto 221 powinno być podzielone na budżet państwa i gminy w przypadku dłużników alimentacyjnych?
• Czy należności z tytułu nienależnie pobranych świadczeń R500+ można wykazywać w Rb ZN, zamiast w Rb 27S? Czy jest to prawidłowe?
• Czy w Rb-ZN ujmujemy należności z tyt. nienależnie pobranych świadczeń odprowadzanych do budżetu (rodzinne, wych., itp.)?
• Czy w sprawozdaniu RB-ZN w poz. depozyty na zadanie wykazujemy fundusz alimentacyjny należność główna czy odsetki też?
• Czy w Rb-ZN w depozytach wykazujemy środki, które pozostały na wyciągu bankowym dotyczące tyko dochodów czy również to co pozostało na wydatki (dotacje na wydatki)?
• Czy na pewno w Rb-ZN ujmujemy całość, bo do tej pory środki na dotacje na wydatki wykazywaliśmy w Rb-N?

Rb-Z - kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji

• Terminy składania sprawozdania (kwartalne)
• Omówienie pozycji sprawozdawczych (w układzie podmiotowym i przedmiotowym) – TYLKO występujące w OPS
• Zakres zobowiązań wymagalnych ujmowanych w sprawozdaniu

Prowadząca odpowie także na następujące pytania od Państwa:

• Czy jeżeli córka dopłaciła do pobytu w DPS należna kwotę, a matka zmarła nalezy przeliczyć dopłatę na dni?
• Czy dopłatę do schronienia, DPS i usług opiekuńczych wykazujemy w VAT 7?
• Jak księgować od początku opłaty za pobyt w DPS w sytuacji, kiedy rodzina zobowiązana jest do partycypacji w kosztach pobytu? Jak to w kolejności księgować od początku?
• Czy księgowanie zaliczki alimentacyjnej w paragrafie 0970 jest błędem?
• Prowizja za przelewy pobierana z konta głównego jednostki czy można zrefundować?
• Czy decyzje przyznające świadczenia księgować na koncie 640?
• Do kiedy należy oddać pieniądze z 500-tki, jaki jest termin?
• Ile wynoszą koszty obsługi od świadczeń rodzinnych?
• Czy należny procent od wypłaconych dodatków osłonowych można przeznaczyć na druki, prowizję, szkolenia, usługi pocztowe, tonery?
• PRZYKŁAD: skarbnik nie dał zadań z końcówką 95, bo jeśli chcemy wypłacać dodatki specjalne (z kosztów obsługi) to może być problem w związku ze SMUP. Czy to prawda, że nie można finansować wynagrodzeń z rozdziałów z końcówką 95?
• Czy dopuszcza się refundacje wydatków na dożywianie (program Posiłek w szkole i w domu) poniesionych od 01.01 do 14.01, jeśli umowa została podpisana np.15.01?
• Co w przypadku, kiedy specustawa przewiduje 30 dni na wypłatę środków, a dotacja nie wpłynęła?
• SMUP - czy w rozdziałach z końcówką 95 można mieć paragraf na wypłatę dodatku specjalnego ? Kwestia dotyczy Funduszu Pomocy, ale też dodatku osłonowego
• Co w przypadku zwrotu opłat za SUO z lat ubiegłych?
• Czy dodatek osłonowy ujmujemy w RB 50 rozdział 85295?
• Czy konto 141 dotyczy wpłat komornika z tytułu funduszu alimentacyjnego?
• Czy wpłatę komornika z tytułu funduszu alimentacyjnego księgujemy na 141, w wysokości tylko 40%?
• Decyzja o nienależnie pobranym świadczeniu: Czy księgować całą należność kwotą z decyzji, czy księgować w momencie wpłaty należność i odsetki: wpłata części należności raz w miesiącu aż do spłaty całej należności?
• Czy konto 141 tylko na przełomie miesięcy?
• Konto 141 dotyczy tylko dochodów wykazywanych w Rb 27 S, jeśli chodzi o ujmowanie tych wpłat?
• Czy konto 141 dotyczy zadań zleconych na koniec kwartału?
• Jak wykazywać zaległości jeśli chodzi o należności z funduszu alimentacyjnego?
• Czyli wpłatę od komornika z tytułu funduszu alimentacyjnego księgujemy bez konta 141?
• Czy konto 221 dla dłużników rozrachunkowo z literą N, czy nie rozrachunkowo z litery NN?
• Klientka ukryła dochody, a my robiliśmy fakturę - czy korygujemy faktury za lata ubiegłe?
• W wyjaśnieniach do SMUP jest mowa o wynagrodzeniach (nie powinny być w rozdziale z końcówka 95), ale nie dotyczy dotacji z budżetu państwa. Skarbnik ma wątpliwości czy dodatki specjalne (Fundusz Ukrainy) dać w rozdziale z końcówką 95?
• AOON - jak księgować na kontach, czy plan i paragrafy czy bez?
• W której dokładnie pozycji ma być wykazywany w sprawozdaniu zwrot nienależnie pobranych świadczeń?
• Jak zaksięgować wygaszenie należności z tytułu zgonu dłużnika alimentacyjnego?
• Czy przy zwrocie nadpłaty za usługi opiekuńcze trzeba mieć jakieś pismo od wpłacającego, żeby mu zwrócić?
• Czy wypłaty z ZFŚS powinny być wypłacane na takiej samej zasadzie co pracownikom? Czy jedynym kryterium powinny być dochody? Czy prawidłowe są mniejsze wypłaty dla emerytów?
• Czy jest możliwość zwrotu kosztów dojazdu na szkolenie przewodniczącego GKRPA, który nie jest pracownikiem GOPS?
• Mamy zatrudnionych pracowników w ramach Gminnego Programu Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Plan na nowy rok składamy dopiero w grudniu na cześć środków, w marcu następnego roku na resztę. Czy przy projektach planów we wrześniu lepiej zaplanować te wynagrodzenia w r.85219, na wypadek, gdybyśmy nie otrzymali środków z GPRPA?
• Czy można dać delegacje osobie, która nie jest pracownikiem? Kto ma wystawić taką delegację?
• W zeszłym roku mieliśmy sporą inwestycję: remont budynku i zakup pełnego wyposażenia do Klubu Seniora. Wszystko płacone z par. 6060. Czy całe wyposażenie należy ująć na koncie 011? Czy można dzielić wyposażenie ze względu na wartość i charakter na konto 011 i 013?
• Czy przeksięgowanie 223/800 należy robić co miesiąc czy można jednorazowo na koniec roku?
• Jeśli komornik w opisie napisze datę 30.05.2022, a przelew wykona 02.06.2022, to wpłatę zaliczamy do maja?
• Czy powinien być zrobiony plan na środki własne? Czy jeśli brakuje środków na koszty obsługi z rodzinnego, to można planować środki własne w 85502? Czy w czasie roku można wystąpić o zwrot 40% FA i zwiększyć plan?
• Co znaczy: jeżeli suma zwrotów przewyższa sumę wpłat, różnice wykazuje się jako liczbę ujemną?
• Jaki paragraf przy odpłatności za pobyt w DPS?
• Jak liczyć 60 dni pomocy dla obywateli Ukrainy?
• Czy zapłata za program na 40 musi być stricte zapłacony ze środków Funduszu, czy jeśli znajdziemy w swoim budżecie środki i utworzymy własny Fundusz Pomocowy, to można później przeksięgować koszt?
• Zaliczka alimentacyjna powinna być w paragrafie 0940 czy 0970?
• Czy w zestawieniu zmian w funduszu jednostki poz. 2.2 zrealizowane dochody budżetowe, pokazujemy wszystkie wpłaty z FA czy tylko 40 % dochodów gminy?
• Gdzie klasyfikujemy schronienie, sprawienie pogrzebu - w 85214 czy w 85295?
• Co w sytuacji, kiedy córka wpłaci za usługi opiekuńcze ojca i jest nadpłata?
• Czy konto 221 powinno być podzielone na budżet państwa i gminy w przypadku dłużników alimentacyjnych?
• Czy błędem jest, jeśli pobyt w schronisku bezdomnego jest płacony z klasyfikacji 85214 §3110?
• Jakie księgowanie należy zrobić przy śmierci dłużnika?
• Czy można wyodrębnić w GOPS rachunek bankowy do celów wydatków w ramach programu „Wspieraj seniora”?
• Czy zakup maseczek zaksięgować na 3020 czy 4210?
• Czy zastępca dyrektora może podpisać sprawozdania RB-27S RB-28S, jeżeli dyrektor jest na chorobowym, czy wymaga to odrębnych upoważnień?
• Na jakie konto należy przyjmować wpłaty za specjalistyczne usługi opiekuńcze?
• Czy program Senior wchodzi w RB-28?
• Czy dom dziecka w 85510 par. 3110 czy 4330?
• Czy prawidłowy jest par. 4330 za pobyt w rodzinie zastępczej i placówce opiekuńczo wychowawczej?
• Jeśli GOPS płaci notę do Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie, to 4330?
• Na jakich kontach jest księgowany asystent osobisty?
• Czy asystent osobisty jest pozabudżetowo czy pozabudżetowo i bilansowo ?
• Czy umowę z firmą Play na usługi telekomunikacyjne można zawrzeć na 24 m-ce, jeśli nie mamy upoważnienia, a firma nie chce podpisać umowy na krótszy okres?
• PRZYKŁAD: ZUS zwracał zasiłek pielęgnacyjny - oddaliśmy na dochody. Po miesiącu ZUS stwardził, że nie powinien zwracać, bo osoba zmarła i chce zwrotu. Co powinnismy zrobić?
• Czy wpłaty rodzin za pobyt osób w DPS, GOPS powinien wyliczać każdego roku od nowa, czy opłaty mogą być te same co roku?
• Czy może być wydruk z ewidencji, że jest zgon czy musi być wyciągnięty akt zgonu?
• Czy należy pomniejszyć odpłatność podopiecznego za pobyt w schronisku, gdy przebywał np. 5 dni w szpitalu?
• Czy opłaty za obiady w ośrodku dziennego pobytu możemy zaliczać do paragrafu 0830?
• Czy jeśli odprowadzamy do gminy nienależnie pobrany zasiłek stały, to czy gmina odprowadza go w pełnej wysokości, czy może potrącić tak, jak to jest w specjalistycznych usługach opiekuńczych 5%?
• Czy dopłata rodziny nie może pomniejszać wykonania wydatków za DPS?
• Jeżeli za osobę przebywająca w DPS płacą 3 osoby, to przypis powinien być na każdego z osobna, czy na osobę przebywającą w DPS?
• W jakim rozdziale schronisko dla bezdomnych?
• Co ze środkami do wyjaśnienia, które wpływają na koniec miesiąca, a nie wiemy jak je zaksięgować lub wiemy że musimy je zwrócić, np. nadpłata. Co zrobić, gdy wykazane dochody musimy przekazać do gminy a wiemy, że będziemy je zwracać? Zawiesić na koncie bez paragrafu i nie wykazywać w Rb27S, Rb27ZZ?
• Czy zwrot przez DPS nadpłaty za pobyt w DPS za bieżący rok, jest dochodem czy można pomniejszyć wydatki?
• PRZYKŁAD: zatrudniamy opiekunki i płacimy im wynagrodzenia oraz mamy firmę zewnętrzną, która realizuje usługi specjalistyczne. Czy jest jakiś limit, którego nie można przekroczyć (jak przy innych dotacjach 2,3% obsługi) np. cena jednej godziny za usługę opieki? Chcemy dać podwyżkę wynagrodzeń opiekunkom, ale nie wiemy, do czego się odnieść?
• Czy w przypadku dopłaty do schronisk nie pomniejszamy wydatku?
• Przy zwrocie nadpłaty za usługi opiekuńcze trzeba mieć jakieś pismo od wpłacającego, żeby mu zwrócić ?
• Czy organ powinien wykazywać należności pozostałe do zapłaty dot. ZA w sprawozdaniu R -27S w paragrafie 2360?
• Czy OPS musi mieć plan na nienależnie pobrane świadczenia rodzinne, czy wystarczy, że ma go gmina?
• Czy „Wspieraj Seniora” i „Dopłata do czynszu” to konto 130 czy 135?
• Na jakim paragrafie księgujemy rękawiczki jednorazowe, płyn do dezynfekcji, maseczki i inne? Czy może być 4210?
• PRZYKŁAD: skarbnik upiera się, żeby księgować koszty wynagrodzeń, które nie mieszczą się w dotacji rozdziału 85502, do rozdziału 85219. Nie zgadza się na plan środków własnych w 85502. Czy to jest prawidłowe?
• Gdzie wykazujemy 5% należne gminie z należności SUO i KDR?
• Czy księgować zaangażowanie z umów np. energii, jeżeli nie ma podanej kwoty?
• Czy można ujmować odsetki od nienależnie pobr. św. rodzinnych na paragrafie 0900?
• PRZYKŁAD: w planie zasiłków stałych mamy zarówno plan dotacji jak i środków własnych, czy jeśli na koniec miesiąca nie starczy nam dotacji, to należy księgować to na środki własne, czy można na dotację?
• Czy w RB-N wykazujemy należności z funduszu alimentacyjnego gminy a w RB-ZN budżetu państwa?
• Czy należności z tytułu zaliczki alimentacyjnej to paragraf 0940 czy 0970?
• Czy wydatki na dożywianie, ale poza programem Posiłek w szkole i w domu to też rozdział 85230?
• Czy jeśli mamy umowę cywilno-prawną z rodziną za pobyt w DPS, to wykazujemy w deklaracji VAT?
• Czy naliczamy odsetki od nieterminowej wpłaty za DPS członka rodziny na podstawie umowy cywilno-prawnej?
• Nienależnie pobrane świadczenia powinno się ujmować w Rb N czy w Rb ZN?
• Gdzie należy ujmować wynagrodzenie opiekuna prawnego? Czy 85219-3110 jest prawidłowe?

Akademia Młodego Księgowego- jako bonus omówimy dodatkowo zagadnienia dla początkujących księgowych