Wideoszkolenie: Sprawozdawczość OPS

W programie m.in., wybrane zagadnienia:

• Wykazanie w sprawozdaniu danych niezgodnych z danymi wynikającymi z ewidencji - co dalej? Jaka jest odpowiedzialność?
• Jeśli wynagrodzenie w postaci ryczałtu oraz z umowy zlecenia są wypłacane do 10-tego za miesiąc poprzedni, to czy musimy doksięgować do poprzedniego miesiąca i wykazać to w zobowiązaniach?
• Gdzie ujmować i wykazać poszczególne wydatki? (opieka wytchnieniona, fundusz pomocy, świadczenia rodzinne, fundusz alimentacyjny i inne)
• Czy powinniśmy dołączać jakiś załącznik do sprawozdania Rb-27S dla skarbnika, jeżeli nie wykazujemy w sprawozdaniu funduszu alimentacyjnego oraz zaliczki alimentacyjnej?
• Czy przy odpisie aktualizującym należności FA 761/290 stosujemy klasyfikację par. 0980 dochód na minus?
• Czy należności z tytułu nienależnie pobranych świadczeń R500+ można wykazywać w Rb ZN, zamiast w Rb 27S? Czy jest to prawidłowe?
• Omówimy wszystkie sprawozdania budżetowe na przykładach: Rb-28S, Rb-50, Rb-27S, Rb-27ZZ, Rb-N, Rb-ZN, Rb-Z

Szczegółowy program szkolenia:

Na żywo sprawozdania kwartalne - RB27ZZ, RB50, RBN, RBZ

Windykacja należności (bonus w postaci przykładowego regulaminu windykacji należności)
Przykładowe rozliczenia dotacji na koniec roku - ujęcia w sprawozdawczości

Pytania uczestników szkolenia, na które odpowiedzieliśmy podczas ostatniego terminu

• Jak przygotować się do zamknięcia roku?
• Czy otrzymaną dotację księguje się w podziale na paragrafy? Czy tylko rozdział i zadanie?
• Jak zrobić odpis w przypadku pracownika, który odchodzi na emeryturę 25 września?
• Czy w grudniu konieczna jest korekta? Czy nadpłata może przejść na poczet roku przyszłego?
• Czy środki z funduszu muszą być wydane w danym roku?
• Czy to, co wpływa na rachunek do 8 dnia miesiąca i dotyczy poprzedniego miesiąca ujmujemy w sprawozdaniu poprzedniego kwartału?
• Kiedy świadczenia nienależnie pobrane z lat ubiegłych przeksięgowujemy na lata bieżące? Czy z końcem roku na dzień bilansowy, czy z bilansem otwarcia na początek roku?
• Czy dochody z alimentów księgujemy na 85202?
• Jak należy postąpić w sytuacji, gdy w wyniku nienależnie pobranego świadczenia z funduszu alimentacyjnego przez wierzycielkę za okres listopad 2021 pomniejszamy o kwotę nienależnie na koncie dłużnika, a jeśli w tym okresie były wpłaty na poczet zobowiązania, które zostały rozliczone i odprowadzone do budżetu (należność główna wraz z odsetkami) jako dochody? Czy organ powinien na nowo rozliczyć wpłaty dokonane przez dłużnika i ewentualnie żądać zwrotu od wojewody tych dochodów? Czy tylko ograniczyć się do odpisu nienależnie pobranych świadczeń, a wpłat już przekazanych nie korygować i nie żądać zwrotu?
• Czy odsetki i należność główna od FA zawsze są zaległością w 27zz? Jak wykazujemy należności FA rozłożone na raty?
• Co, jeśli mieliśmy podopieczną i usługi opiekuńcze, a pani zmarła i zostały zaległości jeszcze z poprzedniego roku?
• Czy przekaz dochodów zleconych (poza zaliczką) przekazywany z konta 225 jest prawidłowy?
• Jak z wypłaty bieżącej przeksięgować na nienależnie pobrane świadczenie rodzinne?
• Czy przed wysłaniem upomnienia należy wezwać do zapłaty?
• Czy w momencie umorzenia należności i odsetek dłużnika można dokonać odpisu?
• Gdzie wykazać nadpłatę w RRN?
• Co z odsetkami na rachunku AOON?
• Czy składając wniosek w generatorze o AOON trzeba posiadać rachunek bankowy?
• Jak prawidłowo księgować wynagrodzenie dla AOON?
• W jakim rozdziale i paragrafie ująć kobietę z dziećmi w ośrodku interwencji kryzysowej?
• Zakup programu o wartości 14 000 zł. w jakim paragrafie? W 6060 czy 4210?
• Jak księgować licencje na programy i świadczenia rodzinne?
• Czy rozliczenie ewidencji przebiegu pojazdu w AOON jest opodatkowane?
• Czy refundacja za parkomat z AOON jest opodatkowana?
• Dochody w ramach Funduszu Pomocy UKR. Czy wszystkie wykazujemy w Rb-27s? Zarówno z nienależnie pobranych jak i odsetek bankowych?
• Czy jeżeli licencja kosztuje 1 000.00 zł, a mamy na obsługę tylko 800.00 zł? Czy można pokryć 800.00 zł z dotacji, a pozostałość z własnych środków?
• Jak prawidłowo zaksięgować przebieg pojazdu z AOON?

• Z nowym rokiem przekształcamy się w CUS. Umowę podpiszemy z ROPS-em. Otrzymamy dofinansowanie z UE i BP. Projekt jest na 2.500.000,00 zł 70% z UE 20% z BP i 10% własne. W tym roku otrzymamy na wydatki 80 tys. zł z UE i BP, a 15 tys. mamy wydać własnych. W jakim rozdziale zaplanować środki z UE i BP, a w jakim rozdziale środki własne?
• Czy robimy nadal opisówki półroczne dla skarbnika?
• Czy obsługa księgowa może dostawać dodatek z programu AOON, jeżeli go obsługuje?
• Jak przekonać skarbnika, że w sprawozdaniu RB27S OPS nie powinien wykazywać dochodów z realizacji zadań zleconych w części należnej JST?
• Gdzie wskazać koszty upomnienia od nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych lub zasiłków stałych?
• Czy zwrot kosztów upomnienia wykazujemy w RB27S i zostawiamy w gminie?
• Jeżeli otrzymujemy z MUW informacje o dochodach R 85502 par. 2350, to czy gmina wprowadza to do budżetu?
• Na jakich kontach księgować na koniec roku odpisy należności z FA?
• Jak należy księgować przypisy komornicze?
• Czy księgować żywność z banku żywności, jeżeli nie mamy magazynu?
• Mamy umowę z PUP-em na środki z KFS na zapłacenie za kurs szkoleniowy pracownika. Jak zaksięgować wpływ środków z PUP-u, fakturę i zapłatę za szkolenie?
• Czy odsetki od FA zawsze są w 100% zaległością?
• Co, jeżeli po zamknięciu ksiąg zorientujemy się, że coś było źle zaksięgowane i okazuje się, że BZ i Bo jest inne niż powinno? Czy można zrobić dokument PK?
• Czy w Rb-N wykazujemy środki z Funduszu Pomocy, jeżeli mamy w budżecie?
• Jak zaksięgować fakturę zapłaconą służbową kartą pracownika?
• Czy jest obowiązek przybijania daty zapłaty na fakturach?
• Jak księgować pieniądze wysłane przekazem pocztowym?

Nowości w programie:

Odpowiedzialność z tytułu naruszenia dyscypliny finansów publicznych za nieprzestrzeganie obowiązków w zakresie sprawozdawczości budżetowej

• Czyny naruszające dyscyplinę finansów publicznych
• Niesporządzenie sprawozdania budżetowego
• Nieprzekazanie sprawozdania w terminie
• Wykazanie w sprawozdaniu danych niezgodnych z danymi wynikającymi z ewidencji
• Istota naruszenia
• Wykazanie rzetelnych danych w sprawozdaniu
• Krąg osób odpowiedzialnych

Rb-28S - sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego

• Jakie są terminy składania sprawozdania? (kwartalne i miesięczne)
• Zasady sporządzania sprawozdania
• Omówienie pozycji sprawozdawczych (kolumn i wierszy)
• Nieprawidłowości w sprawozdaniu
• Przykład sporządzania sprawozdania
• Przykład przeksięgowania sprawozdania na koniec okresu sprawozdawczego

Kwestie problematyczne podczas sporządzania sprawozdania RB-28S:

• Czy na koniec roku zaangażowanie może przekraczać wydatki?
• "13" a zaangażowanie na przyszły rok
• Czy jeżeli mamy umowę o świadczenie usług z prawnikiem na cały rok, to angażujemy całą kwotę?
• Czy jeśli dział merytoryczny napisze pismo, że planuje wypłacić „celówki” za ok. 6 m-c, a kierownik to podpisze, to czy można to ująć do zaangażowania?
• Czy zaangażowanie może być wyższe niż plan (w przypadku zasiłków rodzinnych, 500+)?
• Czy bez względu na zrealizowaną kwotę 500+ można wykorzystać całą kwotę 2000zł na koszty?
• Co z kosztami obsługi na 500+? Czy mogą one zostać wykorzystane wtedy, gdy coś zostanie wykonane w związku z 500+?

Rb - 50 – sprawozdanie o dotacjach/wydatkach związanych z wykonaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami

• Jakie są terminy składania sprawozdania?
• Omówienie pozycji sprawozdawczych (kolumn i wierszy)
• Omówienie zadań, które wchodzą do sprawozdania
• Przykład sporządznania sprawozdania

Rb-27S - sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego

• Nienależnie pobrane świadczenia księgujemy w par. 0940 i 0900 (skarbnik nie chce 0920). Czy wykazujemy je w RB-27S?
• Wpłata od dłużnika alimentacyjnego. Przelew nadany 31.05, wpływ u nas na konto 01.06. Czy wykazywać na 141 i do RB-27S?
• Zwrot nienależnie pobranego świadczenia rodzinnego. Należność w jakim sprawozdaniu?
• Jakie są terminy składania sprawozdania? (kwartalne i miesięczne)
• Omówienie pozycji sprawozdawczych (kolumn i wierszy)
• Przypisy należności
• Przypisy nienależnie pobranych świadczeń z lat ubiegłych
• Przykład sporządzania sprawozdania
• Należności wymagalne i powiązanie z RBN
  
• Jeśli mamy pozabudżetowo, to czy środki pozostałe na rachunku na koniec kwartału powinny być wykazane w RBN?
• Przykład przeksięgowania sprawozdania na koniec okresu sprawozdawczego
• Środki w drodze -ujęcie w sprawozdaniu Rb 27S

Odpowiedź na najczęściej pojawiające się pytania podczas sporządzania sprawozdania RB -27S:

• Jakie są terminy składania sprawozdania? (kwartalne i miesięczne)
• Omówienie pozycji sprawozdawczych (kolumn i wierszy)
• Zakres należności i dochodów
• Czy w Rb-27S wykazujemy 40% wpł. od komornika i 50% te należne gminie?
• Czy jeżeli ktoś wpłacił np. Zza usługi 3 lipca a wpłata dotyczyła czerwca to ujmujemy ją w RB- 27S?
• Jeśli ktoś wpłaci nam w lipcu pieniądze za maj, za usługi opiekuńcze, to jak to zaksięgować i ująć w RB-27S?
• Czy w RB 27S należy ująć 40% Funduszu Alimentacyjnego?
• Czy OPS wykazuje w sprawozdaniu RB27S nienależnie pobrane świadczenia np. rodzinne, świadczenia 500 plus?
• Czy SUO wykazujemy w RB-27S?
• Czy należności z tytułu nienależnie pobranego zasiłku stałego z dotacji wykazuje się w sprawozdaniu Rb 27S?
• Czy w Rb-27S wpisujemy część zaliczki alimentacyjne która jest dochodem gminy?
• Co w sytuacji, gdy skarbnik nie pozwala na wykazywanie w RB-27S dochodów z tytułu nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych, bo twierdzi że będą podwójnie?

Rb-27ZZ - sprawozdanie z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami;

• Terminy składania sprawozdania (kwartalne)
• Omówienie pozycji sprawozdawczych (kolumn i wierszy)
• Zakres należności i dochodów (wykonane) ujmowanych w sprawozdaniu
• Przykład sporządzania sprawozdania

Odpowiedź na najczęściej pojawiające się pytania podczas sporządzania sprawozdania RB -27ZZ:

• Kto uzupełnia kolumnę 7 „potrącone na rzecz jednostek samorządu terytorialnego”?
• Czy w 27 ZZ powinno wykazywać się KDR i pokazać, ile należy się gminie?
• W jakiej pozycji Funduszu Jednostki wykazujemy dochody z Rb27zz? Zrealizowane dochody budżetowe czy inne?

Omówienie sprawozdawczości dotyczącej realizacji zadań ze środków:

• Funduszu Pomocy
• Funduszu Covid-19
• Funduszu Solidarnościowego

SPRAWOZDANIA W ZAKRESIE OPERACJI FINANSOWYCH

Rb-N - kwartalne sprawozdanie o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych

• Jakie są terminy składania sprawozdania? (kwartalne)
• Omówienie pozycji sprawozdawczych (w układzie podmiotowym i przedmiotowym) – TYLKO występujące w OPS
• Zakres należności ujmowanych w sprawozdaniu
• Odsetki a sprawozdanie Rb-N

Odpowiedź na najczęściej pojawiające się pytania podczas sporządzania sprawozdania RB -N:

• Czy w Rb N ujmuje się należności konta 221 i 240, czyli należności nienależnie pobranych świadczeń np. zasiłku stałego za lata ubiegłe i za rok bieżący?
• Czy w sprawozdaniu RB-N wykazujemy fundusz alimentacyjny (część dot. gminy)?
• Co z należnościami z tytułu nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych za bieżący rok - czy wykazywać w RB N poz. 4.2 gospodarstwo domowe?
• Czy w Rb-N wykazujemy środki z asystenta osobistego osoby niepełnosprawnej i opieki wytchnieniowej?
• Czy w RB-N wykazujemy saldo bankowe na koniec kwartału czy pomniejszamy o niewykorzystaną dotację?

Rb-ZN - kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań oraz należności Skarbu Państwa z tytułu wykonywania przez jednostki samorządu terytorialnego zadań zleconych

• Jakie są terminy składania sprawozdania? (kwartalne)
• Omówienie pozycji sprawozdawczych (w układzie podmiotowym i przedmiotowym) – TYLKO występujące w OPS
• Zakres należności ujmowanych w sprawozdaniu
• Odsetki a sprawozdanie Rb-N

Odpowiedź na najczęściej pojawiające się pytania podczas sporządzania sprawozdania RB - ZN:

• Czy konto 221 powinno być podzielone na budżet państwa i gminy w przypadku dłużników alimentacyjnych?
• Czy należności z tytułu nienależnie pobranych świadczeń R500+ można wykazywać w Rb ZN, zamiast w Rb 27S? Czy jest to prawidłowe?
• Czy w Rb-ZN ujmujemy należności z tyt. nienależnie pobranych świadczeń odprowadzanych do budżetu (rodzinne, wych., itp.)?
• Czy w sprawozdaniu RB-ZN w poz. depozyty na zadanie wykazujemy fundusz alimentacyjny należność główna czy odsetki też?
• Czy w Rb-ZN w depozytach wykazujemy środki, które pozostały na wyciągu bankowym dotyczące tyko dochodów czy również to co pozostało na wydatki (dotacje na wydatki)?
• Czy na pewno w Rb-ZN ujmujemy całość, bo do tej pory środki na dotacje na wydatki wykazywaliśmy w Rb-N?

Rb-Z - kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji

• Terminy składania sprawozdania (kwartalne)
• Omówienie pozycji sprawozdawczych (w układzie podmiotowym i przedmiotowym) – TYLKO występujące w OPS
• Zakres zobowiązań wymagalnych ujmowanych w sprawozdaniu

Gdzie ujmować i wykazać poszczególne wydatki:

• Jeśli wynagrodzenie w postaci ryczałtu oraz z umowy zlecenia są wypłacane do 10-tego za miesiąc poprzedni, to czy musimy doksięgować do poprzedniego miesiąca i wykazać w zobowiązaniach?
• Czy możemy prowizję od świadczenia z funduszu pomocy zapłacić ze środków własnych? Jak powinno wyglądać księgowanie?
• Jak powinno wyglądać księgowanie wpłaty na przełomie miesiąca?
• Na jakich kontach księgować pozabudżetowo?
• Czy pozabudżetowo oznacza pozabilansowo?
• Umowa licencyjna. Odnowienie 3-letniej licencji na program księgowy 15.000 zł. W tym 7.000 zł opłata wstępna jednorazowa i 8.000 opłata licencyjna płatna co rok przez 3 lata. Jak zaksięgować? Czy wszystko na par. inwestycyjny 6060 czy podzielić 4210 i 4300?
• Czy rozwiązanie odpisu aktualizacyjnego robimy w ciągu roku?
• Czy przy odpisie aktualizującym należności FA 761/290 stosujemy klasyfikację par. 0980 dochód na minus?
• Oddaliśmy zwrot nienależnie pobranych św. wychowawczych (zachodzi koordynacja) do urzędu wojewódzkiego w 2022 r. w podziale na należność główną i odsetki. W 2023 otrzymaliśmy z UW informację o podziale tej wpłaty u nich i okazało się, że jest nadpłata i trzeba ją zwrócić osobie. Wystąpiliśmy do UW z prośbą o zwrot tej nadpłaty, celem oddania jej osobie. Jak zaksięgować w OPS wpływ tych środków i oddanie świadczeniobiorcy?'
• Czy trzeba potwierdzać z kontrahentami salda zerowe?
• W jakim rozdziale opłata za pobyt schronisku dla bezdomnych?
• Jak zaksięgować nieodpłatnie otrzymane nowe meble od przedsiębiorcy?
• W jakim paragrafie zamieścić składkę zdrowotną od zasiłku stałego?
• Czy pogrzeb umieszczamy w paragrafie 4370?
• W jakim rozdziale umieszczamy środki własne dotyczące Ukrainy?
• Gdzie można znaleźć wytyczne o zmianie klasyfikacji w dodatku węglowym?
• Czy dodatek osłonowy jest Rb-50?
• Czy z opieki wytchnieniowej i AOON koszty obsługi mogą być na dodatki?
• Czy pomoc w postaci zakupu leków umieszczamy w paragrafie 4230?
• Czy wyposażenie apteczki (Pomoc Ukrainie-Fundusz Pomocy) to 4210?
• Czy artykuły spożywcze w domach seniora na zajęcia 4220?
• Otrzymaliśmy od komornika niesłusznie pobrany zasiłek z lat ubiegłych i koszty upomnienia. Jak to zaksięgować i jaką klasyfikację?
• Zasiłek nienależnie pobrany. Czy zwracamy w ratach z ZUS należność wymagalną?
• Czy koszty upomnienia należy oddać gminie?
• Czy nienależnie pobrane świadczenia rodzinne w RB-27s?
• Czy refundację przez urząd pracy robót publicznych w bieżącym roku powinno się zaksięgować na zmniejszenie kosztów?
• Co w przypadku dużej ilości wolnych środków na opiece wytchnieniowej? Czy można już je oddać, czy należy czekać do końca roku, jeżeli podopieczny zmarł, a nikt z rodziny się nie zgłosił?
• Czy w sprawozdaniu Rb-27 s wykazujemy nienależnie pobrane świadczenia rodzinne wraz z odsetkami?
• Czy w Rb-N już nie wykazujemy nienależnie pobranych?
• Co zrobić, gdy podopieczni źle wpłacają za SUO? Należy oddać czy zaliczyć na poczet przyszłego okresu?
• Czy przypis należności za SUO należy zrobić na podstawie decyzji na cały okres, np. 6 miesięcy? Czy co miesiąc należy robić przypis?
• Zakup programu kadry-płace we wrześniu, usługa instalacji dopiero w listopadzie. Czy program i koszt instalacji będzie księgowany na 020?
• Co z inwentaryzacją nisko cennego wyposażenia, ujętego w ewidencji ilościowej?
• Czy rejestr umów wchodzi od 2023?
• Gdzie ująć wydatki dotyczące utrzymania stanowiska pracy, tj. wynagrodzenia z pochodnymi, szkolenia pracowników związane Senior + 85295, czy 85219?
• Jak wykazywać środki na rachunkach bankowych w sprawozdaniu RB-N i Rb-ZN?
• Co należy ująć na koniec roku na koncie 999?
• Czy należy wprowadzić zarządzeniem plan finansowy do opieki wytchnieniowej?
• Jaki paragraf stosujemy w przypadku dzieci w pieczy zastępczej?
• Jak księgować od początku opłaty za pobyt w DPS w sytuacji, kiedy rodzina zobowiązana jest do partycypacji w kosztach pobytu? Jak to w kolejności księgować od początku?
• Czy księgowanie zaliczki alimentacyjnej w paragrafie 0970 jest błędem?
• Prowizja za przelewy pobierana z konta głównego jednostki czy można zrefundować?
• Ile wynoszą koszty obsługi od świadczeń rodzinnych?
• Czy należny procent od wypłaconych dodatków osłonowych można przeznaczyć na druki, prowizję, szkolenia, usługi pocztowe, tonery?
• Co w przypadku zwrotu opłat za SUO z lat ubiegłych?
• Czy dodatek osłonowy ujmujemy w RB 50 rozdział 85295?
• Czy konto 141 dotyczy wpłat komornika z tytułu funduszu alimentacyjnego?
• Czy wpłatę komornika z tytułu funduszu alimentacyjnego księgujemy na 141, w wysokości tylko 40%?
• Decyzja o nienależnie pobranym świadczeniu: Czy księgować całą należność kwotą z decyzji, czy księgować w momencie wpłaty należność i odsetki: wpłata części należności raz w miesiącu aż do spłaty całej należności?
• Konto 141 dotyczy tylko dochodów wykazywanych w Rb 27 S, jeśli chodzi o ujmowanie tych wpłat?
• Czy konto 141 dotyczy zadań zleconych na koniec kwartału?
• Jak wykazywać zaległości jeśli chodzi o należności z funduszu alimentacyjnego?
• AOON - jak księgować na kontach, czy plan i paragrafy czy bez
• Jak zaksięgować wygaszenie należności z tytułu zgonu dłużnika alimentacyjnego?
• Czy przy zwrocie nadpłaty za usługi opiekuńcze trzeba mieć jakieś pismo od wpłacającego, żeby mu zwrócić?
• Czy można dać delegacje osobie, która nie jest pracownikiem? Kto ma wystawić taką delegację?
• W zeszłym roku mieliśmy sporą inwestycję: remont budynku i zakup pełnego wyposażenia do Klubu Seniora. Wszystko płacone z par. 6060. Czy całe wyposażenie należy ująć na koncie 011? Czy można dzielić wyposażenie ze względu na wartość i charakter na konto 011 i 013?
• Czy przeksięgowanie 223/800 należy robić co miesiąc czy można jednorazowo na koniec roku?
• Jeśli komornik w opisie napisze datę 30.05.2022, a przelew wykona 02.06.2022, to wpłatę zaliczamy do maja?
• Czy powinien być zrobiony plan na środki własne? Czy jeśli brakuje środków na koszty obsługi z rodzinnego, to można planować środki własne w 85502? Czy w czasie roku można wystąpić o zwrot 40% FA i zwiększyć plan?
• Jaki paragraf przy odpłatności za pobyt w DPS?
• Gdzie klasyfikujemy schronienie, sprawienie pogrzebu - w 85214 czy w 85295?
• Co w sytuacji, kiedy córka wpłaci za usługi opiekuńcze ojca i jest nadpłata?
• Czy konto 221 powinno być podzielone na budżet państwa i gminy w przypadku dłużników alimentacyjnych?
• Czy błędem jest, jeśli pobyt w schronisku bezdomnego jest płacony z klasyfikacji 85214 §3110?
• Jakie księgowanie należy zrobić przy śmierci dłużnika?
• Czy należywyodrębnić w GOPS rachunek bankowy do celów wydatków w ramach programu „Wspieraj seniora”?
• Czy zastępca dyrektora może podpisać sprawozdania RB-27S RB-28S, jeżeli dyrektor jest na chorobowym, czy wymaga to odrębnych upoważnień?
• Na jakie konto należy przyjmować wpłaty za specjalistyczne usługi opiekuńcze?
• Czy program Senior wchodzi w RB-28?
• Czy prawidłowy jest par. 4330 za pobyt w rodzinie zastępczej i placówce opiekuńczo wychowawczej?
• Na jakich kontach jest księgowany asystent osobisty?
• Czy asystent osobisty jest pozabudżetowo czy pozabudżetowo i bilansowo ?
• Czy umowę z firmą Play na usługi telekomunikacyjne można zawrzeć na 24 m-ce, jeśli nie mamy upoważnienia, a firma nie chce podpisać umowy na krótszy okres?
• PRZYKŁAD: ZUS zwracał zasiłek pielęgnacyjny - oddaliśmy na dochody. Po miesiącu ZUS stwardził, że nie powinien zwracać, bo osoba zmarła i chce zwrotu. Co powinnismy zrobić?
• Czy wpłaty rodzin za pobyt osób w DPS, GOPS powinien wyliczać każdego roku od nowa, czy opłaty mogą być te same co roku?
• Czy może być wydruk z ewidencji, że jest zgon czy musi być wyciągnięty akt zgonu?
• Czy opłaty za obiady w ośrodku dziennego pobytu możemy zaliczać do paragrafu 0830?
• Czy jeśli odprowadzamy do gminy nienależnie pobrany zasiłek stały, to czy gmina odprowadza go w pełnej wysokości, czy może potrącić tak, jak to jest w specjalistycznych usługach opiekuńczych 5%?
• Czy dopłata rodziny nie może pomniejszać wykonania wydatków za DPS?
• Jeżeli za osobę przebywająca w DPS płacą 3 osoby, to przypis powinien być na każdego z osobna, czy na osobę przebywającą w DPS?
• W jakim rozdziale schronisko dla bezdomnych?
• Co ze środkami do wyjaśnienia, które wpływają na koniec miesiąca, a nie wiemy jak je zaksięgować lub wiemy że musimy je zwrócić, np. nadpłata. Co zrobić, gdy wykazane dochody musimy przekazać do gminy a wiemy, że będziemy je zwracać? Zawiesić na koncie bez paragrafu i nie wykazywać w Rb27S, Rb27ZZ?
• Czy zwrot przez DPS nadpłaty za pobyt w DPS za bieżący rok, jest dochodem czy można pomniejszyć wydatki?
• PRZYKŁAD: zatrudniamy opiekunki i płacimy im wynagrodzenia oraz mamy firmę zewnętrzną, która realizuje usługi specjalistyczne. Czy jest jakiś limit, którego nie można przekroczyć (jak przy innych dotacjach 2,3% obsługi) np. cena jednej godziny za usługę opieki? Chcemy dać podwyżkę wynagrodzeń opiekunkom, ale nie wiemy, do czego się odnieść?
• Czy w przypadku dopłaty do schronisk nie pomniejszamy wydatku?
• Przy zwrocie nadpłaty za usługi opiekuńcze trzeba mieć jakieś pismo od wpłacającego, żeby mu zwrócić ?
• Czy organ powinien wykazywać należności pozostałe do zapłaty dot. ZA w sprawozdaniu R -27S w paragrafie 2360?
• Czy OPS musi mieć plan na nienależnie pobrane świadczenia rodzinne, czy wystarczy, że ma go gmina?
• Gdzie wykazujemy 5% należne gminie z należności SUO i KDR?
• Czy księgować zaangażowanie z umów np. energii, jeżeli nie ma podanej kwoty?
• Czy można ujmować odsetki od nienależnie pobr. św. rodzinnych na paragrafie 0900?
• PRZYKŁAD: w planie zasiłków stałych mamy zarówno plan dotacji jak i środków własnych, czy jeśli na koniec miesiąca nie starczy nam dotacji, to należy księgować to na środki własne, czy można na dotację?
• Czy w RB-N wykazujemy należności z funduszu alimentacyjnego gminy a w RB-ZN budżetu państwa?
• Czy należności z tytułu zaliczki alimentacyjnej to paragraf 0940 czy 0970?
• Czy wydatki na dożywianie, ale poza programem Posiłek w szkole i w domu to też rozdział 85230?
• Czy naliczamy odsetki od nieterminowej wpłaty za DPS członka rodziny na podstawie umowy cywilno-prawnej?
• Nienależnie pobrane świadczenia powinno się ujmować w Rb N czy w Rb ZN?
• Gdzie należy ujmować wynagrodzenie opiekuna prawnego? Czy 85219-3110 jest prawidłowe?

Trudne przypadki w księgowości OPS:

• Jeśli robimy wydruki na koniec roku to jakie dokładnie powinny być - dziennik, księga główna?
• Czy opłata za schronisko 85214 ze środków własnych?
• Żywność z banku żywności. Jeżeli przyjmujemy i wydajemy ją tego samego dnia, to czy powinniśmy ewidencjonować na 310 czy 330? Czy księgowanie żywności podzielić na poszczególne asortymenty?
• Jakie jest rozwiązanie na płacenie opiekunce, która może mieć maksymalnie 300 km kilometrówki przyznanej a wyjeżdża 500 km co miesiąc?
• Dostajemy notę posiłek za dzieci z Ukrainy płatna do 10-go a zapotrzebowanie na środki jest później. Czy można zapłacić ze środków własnych?
• Zatrudnienie na umowę zlecenia osoby, która przeprowadziła szkolenie BHP. Jaki paragraf?
• Czy noty i listy za odpłatność za DPS księgujemy przez 402/201?
• Co z księgowaniem prowizji bankowej?
• Jak zaksięgować fakturę zapłaconą służbową kartą pracownika?
• Czy na koniec roku wysyła się potwierdzenie salda?
• W ramach opieki, pracownik socjalny ma z tego tytułu dodatek specjalny przy wynagrodzeniu. Czy można po rozliczeniu godzin zrefundować dodatek z konta wytchnienie na konto podstawowe w następnym miesiącu lub na koniec miesiąca?
• Czy korektę deklaracji ZUS za lata poprzednie, dotyczącą nadpłaty składek społecznych za osobę pobierającą świadczenie pielęgnacyjne, wykazujemy jako dochód czy zmniejszenie wydatków roku bieżącego?
• Jak zaksięgować przekazanie dochodów 098, które są u nas, ale w sprawozdaniu będą w gminie?
• Jak prawidłowo księgować opiekę wytchnieniową oraz AOON? Czy ujmujemy w bilansie środki, które zostały na koniec roku?
• AOON kilometrówka - z podatkiem czy bez?
• W ostatnim dniu kwartału zostały wpłacone od komornika środki z funduszu alimentacyjnego i dochody nie zostały przekazane do gminy. Jak wykazać to w sprawozdaniu?
• Jakie operacje powinno się wykonać, zanim zwrot z lat ubiegłych dotyczący składki zdrowotnej z ZUS trafi na dochody?
• Czy księgujemy przypis na podstawie wydruku z programu merytorycznego SR, czy każdego dłużnika osobno?
• Czy składki społeczne za podopiecznych świadczenia pielęgnacyjnego płacimy z paragrafu 3110 czy 4110?
• Jak księgować wydatki dotyczące Funduszu Pomocy dla Ukrainy - składki ZUS? Co zrobić, gdy nie ma środków, a ZUS trzeba zapłacić?
• Jak ująć wydatek z PCPR za pieczę zastępczą i wynagrodzenie koordynatora rodziny pieczy zastępczej? Czy w rozdziale 85508 paragraf 4330?
• Czy zaangażowanie środków powinno być do wysokości kosztów, czy planu finansowego?
• 85228 na SUO dla zaburzeń psychicznych. Czy można mieć umowy zlecenia, czy tylko faktury za tę usługę od firm?
• Jak zaksięgować przyjęcie produktów żywnościowych z banku żywności?
• Jaki paragraf przy pobycie w schronisku Brata Alberta w innej gminie?
• Jak ustrzec się przed prowadzeniem magazynu? Jaki dać zapis w polityce rachunkowości?
• Czy można część wynagrodzenia dozorców w schronisku finansować z tzw. małpek?
• Z czego wynika podział 80% i 20% przy dodatku terenowym?
• Czy wydatki na zapewnienie posiłku w szkole i w domu księgujemy w paragrafie 3110?
• Czy mając wydaną decyzję na 300 dla Ukrainy można stworzyć listę wypłat i dać ją do księgowości? Jak zaksięgować pomimo braku planu finansowego?
• Czy pokrywamy koszty posiłków dla dzieci z Ukrainy, jeżeli już upłynął termin dwóch miesięcy?
• Czy dzielimy składkę zdrowotną dla podopiecznych z OPS - 80% dotacja i 20 % własne?
• Czy środki na zespół interdyscyplinarny powinny mieć oddzielny budżet w OPS?
• Czy fundusz alimentacyjny można ujmować na koncie 139?
• Czy nienależnie pobrane świadczenia rodzinne wykazujemy w RB-27S?
• Czy nienależnie pobrany zasiłek okresowy wykazujemy w RB-27S?
• Jak rozliczać koszty przejazdu opiekunek i asystenta rodziny do podopiecznych? Czy może być delegacja?
• Czy asystent nie jest pracownikiem?
• Czy jest ustalony limit na koszty przejazdu dla AOON?
• Jeśli ktoś z banku nie pobrał dodatku osłonowego, to czy nadal może go pobrać, jeśli zlecenie do banku było złożone w listopadzie?
• Jaki dział i paragraf zastosować dla wypłat dotyczących refundacji podatku VAT dla odbiorców paliw gazowych?
• Dodatek gazowy – jaka klasyfikacja?
• Na jakim koncie księgować nienależnie pobrane świadczenia?
• Czy zakup licencji do obsługi świadczeń rodzinnych trzeba księgować na kontach 020 i 072?
• Środki Ukraina, COVID. Czy prawidłowe jest, że mamy zasilany rachunek podstawowy na te zadania?
• Na jakim paragrafie ująć składki społeczne i zdrowotne od świadczeń pielęgnacyjnych dla Ukraińców, świadczenia rodzinne i pielęgnacyjne?
• Czy dodatek gazowy to zadanie zlecone?
• Czy jeśli pracownik socjalny choruje, to należy pomniejszyć dodatek dla pracownika socjalnego?
• Asystent osobisty osoby niepełnosprawnej przedkłada co miesiąc ewidencję przebiegu pojazdu w celu zwrotu poniesionych kosztów. Czy kwotę należy pomniejszyć o podatek? Czy może o podatek wraz ze składkami?
• Centralna Aplikacja Statystyczna – dla kogo jest pomocnym narzędziem?
• Na jakich kontach księgować pozabudżetowo?

• Jak prawidłowo należy księgować nienależnie pobrane świadczenia z lat ubiegłych?
• Co z kosztami egzekucyjnymi lub upomnieniami, które wyegzekwuje komornik? Jak oddajemy do wojewody i w którym sprawozdaniu ujmujemy?
• Czy powinniśmy dołączać jakiś załącznik do sprawozdania Rb-27S dla skarbnika, jeżeli nie wykazujemy w sprawozdaniu funduszu alimentacyjnego oraz zaliczki alimentacyjnej?
• Czy noty księgowe za DPS księgować przez 201?
• Czy 40% z FA potrącone przez JST wraca do OPS na wydatki?
• Czy nienależnie pobrany dodatek węglowy wykazujemy w Rb-27S?
• Czy koniecznym jest drukowanie zestawienia obrotów za każdy miesiąc, czy wystarczy raz na koniec roku?
• Czy składki zdrowotne, opłacane za świadczeniobiorców od zasiłków stałych i świadczenia pielęgnacyjnego, to koszt 405 czy 410
• Składki świadczeniobiorców księgujemy 410/229 czy 410/240?
• Czy odpłatność za mieszkania socjalne oddane w trwały zarząd pod OPS również?
• Czy w 27S powinny być zwroty nienależnie pobranych świadczeń?
• Jaki paragraf zaliczka alimentacyjna?
• Nienależnie pobrane świadczenia w Rb-27 - jaki paragraf?
• Czy OPS może nie wykazywać nienależne pobranych w Rb-27s?
• Jak ewidencjonować składki zdrowotne i społeczne za lata ubiegłe, płacone z dotacji?
• Czy na podstawie sprawozdania 27ZZ można dokonać przeksięgowania na 800 zrealizowane dochody budżetowe?
• W jakiej klasyfikacji wprowadzone są środki na realizację dodatków elektrycznych czy gazowych, nowych?
• Jak prawidłowo zrobić odpis, czyli konto 290?
• Na jakich kontach księgujemy pozabilansowo program AOON?
• Jak pozabudżetowo to poza bilansem?
• Czy Fundusz Solidarnościowy będzie ujęty gdziekolwiek w sprawozdaniu finansowym?
• Czy w zobowiązaniach wobec budżetów umieszczamy dłużników FA w części dotyczącej BP?
• W którym sprawdzaniu pokazać zwrot nienależnie pobranego dodatku dla gospodarstw domowych za rok ubiegły?
• Czy w informacji dodatkowej dotyczycącej wynagrodzeń uwzględniamy wynagrodzenia z Funduszu Solidarnościowego?
• Jak przeksięgować nienależnie pobrane świadczenie z roku bieżącego na lata ubiegłe, jeżeli było zaksięgowane 240/410?
• Czy środki Funduszu Pomocy wprowadzamy do budżetu za każdym razem, gdy wpłyną środki?
• Czy bilans, RZiS, zestawienie zmian i informacja dodatkowa musi być podpisana elektronicznie? Czy może być forma papierowa?
• W jakim paragrafie ująć składkę zdrowotną od zasiłku stałego z Funduszu Pomocy?
• W jakim paragrafie ująć składki społeczne od Ukrainy?
• Czy składki emerytalno-rentowe świadczeniobiorców świadczeń rodzinnych w paragrafie 4110?
• Co z kapitalizacją odsetek na rachunku przeciwdziałania Covid? Na jednym rachunku będą zadania: dod. elektryczny oraz dod. gazowy? Jak przekazywać gminie? Łącznie?
• Faktura za posiłek powinna być wystawiona na OPS czy podopiecznego?
• Jak dokonać zwrotu środków dotyczących dodatku dla pracowników socjalnych z 85219.2030, wydatkowanych w 2022r. w nadmiernej wysokości (powyżej 80%)? Nie uwzględniono tego zwrotu za rok 2022 w dotacjach rozliczonych i zwróconych do 15 stycznia. Pozostałą część niewykonanego planu GOPS zwrócono już na konto główne UG
• Czy nienależnie pobrane świadczenie wychowawcze za lata ubiegłe ujmujemy w rozdziale 85501 czy 85502?
• Dodatek terenowy, czyli specjalny dla pracownika socjalnego?
• Czy koszty obsługi opiekuna prawnego to 1,5 % od otrzymanej dotacji, czy od wypłaconego wynagrodzenia?
• W jakim paragrafie wydatkowym wypłaca się wynagrodzenie dla opiekuna?
• Czy wydatki za dzieci w domach dziecka ujmujemy w rozdziale 85510?
• Czy zwroty z tytułu kosztów upomnień (koszty upomnień sfinansowane ze środków budżetu państwa) wykazuje się w sprawozdaniu 27zz?
• Czy w 27s wykazujemy zaliczkę alimentacyjną, FA i KDR w części przypadającej gminie?
• Czy dochody z KDR też tylko w 27zz?
• Czy odsetki od nienależnie pobranych świadczeń w27s?
• W którym rozdziale w OPS ująć wydatki na schronienie za bezdomnych, MONAR?
• Jak wypłacić świadczenia rodzinne dla Ukrainy, jeżeli nie mamy środków?
• Mamy niepłaconą notę księgową za usługi opiekuńcze za miesiąc 11/2022, płatną do 15.12. W styczniu podopieczny zmarł. Co z należnością?
• Czy refundacja z PUP powinna pomniejszać wydatki na prace społeczno-użyteczne, czy być dochodem?
• Czy do 13-stki od podstawy odliczamy wszystko wypłacone z ZFŚS, czy tylko to, co było opodatkowane?
• Czy można wypłacić dodatek do źródła ciepła w styczniu, jeżeli mamy pieniądze, a nie mamy planu?
• Przy budynku stołówki mamy metalowe schody przeciwpożarowe, w ewidencji są ujęte jako środek trwały, umarzamy je od roku 2006r. ze stawką 2,5%. Czy można zastosować stawkę amortyzacyjną 20% lub 50%, aby szybciej zamortyzować?
• W styczniu z FA wpływa do gminy wpłata od komornika i jest BP przekazana w styczniu do 5. Natomiast do komornika wpłynęło

Akademia Młodego Księgowego- jako bonus omówimy dodatkowo zagadnienia dla początkujących księgowych

• Schematy księgowań
• Podział zadań realizowanych przez OPS-y (zadania własne, zlecone)
• paragrafy - powiązane z kontami Zespołu "4" i Zespołu "7"