Wideoszkolenie: Sprawozdawczość OPS

W programie m.in., wybrane zagadnienia:

• Szczegółowe omówienie sprawozdań budżetowych: Rb-28S, Rb-50, Rb-27S, Rb-27ZZ, Rb-N, Rb-ZN, Rb-Z
• Sytuacja:Skarbnik upiera się, żeby księgować koszty wynagrodzeń, które nie mieszczą się w dotacji rozdziału 85502, do rozdziału 85219. Nie zgadza się na plan środków własnych w 85502. Czy to jest prawidłowe?
• Czy w RB-N wykazujemy należności z funduszu alimentacyjnego gminy a w RB-ZN budżetu państwa?
• Sytuacja:Mamy w planie zasiłków stałych zarówno plan dotacji jak i środków własnych, czy jeśli na koniec miesiąca nie starczy mi dotacji, to należy księgować to na środki własne, czy mogę na dotację?
• Jakie należy zrobić księgowanie przy śmierci dłużnika?
• Fundusz Pomocy dla obywateli Ukrainy - sprawozdawczość
• Czy powinien być zrobiony plan na środki własne? Czy jeśli brakuje środków na koszty obsługi z rodzinnego, to można planować środki własne w 85502? Czy w czasie roku można wystąpić o zwrot 40% FA i zwiększyć plan?
• Sytuacja:ZUS zwracał mi zasiłek pielęgnacyjny. Oddałam na dochody. Po miesiącu ZUS stwierdził, że nie powinien zwracać, bo osoba zmarła i chce zwrotu od nas. Co powinnam zrobić?

Szczegółowy program szkolenia:

Uwaga! Powiemy o ewidencji dodatku węglowego!

Dodatek węglowy to świadczenie, który ma zasilić budżety tych osób, dla których głównym źródłem ogrzewania jest węgiel lub paliwa węglopochodne. Zainteresowanie świadczeniem jest olbrzymie, ale przepisy nieprecyzyjne.

W TYM PROGRAMIE NOWOŚCI:

• Czy w paragrafie należy ujmować papier zakupiony w ramach kosztów obsługi dla GOPS?
• Czy opłatę za szkolenie należy zaksięgować w paragrafie 4860?
• Czy NK ze szkół i przedszkoli za dożywianie dzieci z Ukrainy ujmujemy w § 3280?
• Czy dożywianie jest świadczeniem niepieniężnym?
• Czy pieczątka o treści „wydatek” znajduje pokrycie w planie finansowym na dany rok jest wystarczająca? Czy musi być jeszcze pieczątka po kontroli wstępnej?
• Co należy ująć na koniec roku na koncie 999?
• Czy dodatek węglowy ujmujemy na koncie 139?
• Czy w RB-50 wykazujemy dodatek węglowy?
• Jeśli fundusz pomocy UKR wszedł w lutym i polityka została poprawiona w lutym, to czy dodatek węglowy, który wszedł w sierpniu, powoduje, że politykę należy poprawić w sierpniu?
• Czy należy wprowadzić zarządzeniem plan finansowy do opieki wytchnieniowej?
• Czy noty księgowe z Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie za wydatki na opiekę i wychowanie dziecka w pieczy zastępczej, gdzie dziecko jest umieszczone w domu dziecka, należy zaklasyfikować w rozdziale 85508 czy 85510?
• Jaki paragraf stosujemy w przypadku dzieci w pieczy zastępczej?

Omówimy też sprawozdawczość pod kątem Funduszu Pomocy, który został utworzony na mocy specjalnej ustawy.

• Co należy wprowadzić do polityki rachunkowości jeżeli chodzi o Fundusz Pomocy?
• Czy finansowanie z własnych środków np. dożywiania w ramach pomocy Ukrainie ujmujemy w paragrafie 311, a w ramach Funduszu Pomocy w paragrafie 329?
• Czy trzeba otwierać oddzielny rachunek do środków Funduszu Pomocy?
• Czy może być też koszt własny przeksięgowany, ponieważ koszty były już ponoszone?
• Czy środki Funduszu Pomocy wykazujemy w RB50? Zadania zlecone, par 2700?
• Co powinniśmy zrobić z odsetkami, które są naliczone na rachunku Funduszu Pomocy Ukrainie?
• Czy świadczenia rodzinne dla obywateli z Ukrainy ujmujemy w paragrafie 85502?
• Czy można zrobić refundację kosztów wcześniej poniesionych ze środków własnych, np. druki, program itp. ? Chodzi o Ukrainę.
• Fundusz Pomocy - czy środki na dożywianie powinny być finansowane przez gminę w 20%?
• Można płacić stypendia dla Ukraińców z Funduszu Pomocy?
• Można wypłacać pomoc dla Ukraińców z konta podstawowego a refundować później z konta Funduszu Pomocy?

Rb-28S - sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego

• Jakie są terminy składania sprawozdania? (kwartalne i miesięczne)
• omówienie pozycji sprawozdawczych (kolumn i wierszy)
• konto 130 wydatki
• zespół 2-zobowiązania
• konto 998-zaangażowanie

Odpowiedź na najczęściej pojawiające się pytania podczas sporządzania sprawozdania RB -28S:

• czy na koniec roku zaangażowanie może przekraczać wydatki?
• "13" a zaangażowanie na przyszły rok
• czy jeżeli mamy umowę o świadczenie usług z prawnikiem na cały rok, to angażujemy całą kwotę?
• czy jeśli dział merytoryczny napisze pismo, że planuje wypłacić „celówki” za ok. 6 m-c, a kierownik to podpisze, to czy można to ująć do zaangażowania?
• czy zaangażowanie może być wyższe niż plan (w przypadku zasiłków rodzinnych, 500+)?

Rb - 50 – sprawozdanie o dotacjach/wydatkach związanych z wykonaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami

• Jakie są terminy składania sprawozdania?
• omówienie pozycji sprawozdawczych (kolumn i wierszy)

Rb-27S - sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego

• Jakie są terminy składania sprawozdania? (kwartalne i miesięczne)
• omówienie pozycji sprawozdawczych (kolumn i wierszy)
• zakres należności i dochodów

Odpowiedź na najczęściej pojawiające się pytania podczas sporządzania sprawozdania RB -27S:

• Jakie są terminy składania sprawozdania? (kwartalne i miesięczne)
• omówienie pozycji sprawozdawczych (kolumn i wierszy)
• zakres należności i dochodów
• Czy w Rb-27S wykazujemy 40% wpł. od komornika i 50% te należne gminie?
• Czy jeżeli ktoś wpłacił np. Zza usługi 3 lipca a wpłata dotyczyła czerwca to ujmujemy ją w RB- 27S?
• Jeśli ktoś wpłaci nam w lipcu pieniądze za maj za usługi opiekuńcze? Jak to zaksięgować i ująć w RB-27S?

Odpowiedź na najczęściej pojawiające się pytania podczas sporządzania sprawozdania RB -27S:

• Czy w RB 27S należy ująć 40% Funduszu alimentacyjnego?
• Czy OPS wykazuje w sprawozdaniu RB27S nienależnie pobrane świadczenia np. rodzinne, świadczenia 500 plus?
• Czy SUO wykazujemy w RB-27S?
• Czy należności z tytułu nienależnie pobranego zasiłku stałego z dotacji wykazuje się w sprawozdaniu Rb 27S?
• Czy w Rb-27S wpisujemy część zaliczki alimentacyjne która jest dochodem gminy?
• Co w sytuacji gdy skarbnik nie pozwala na wykazywanie w RB-27S dochodów z tytułu nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych, bo twierdzi że będą podwójnie?

Rb-27ZZ - sprawozdanie z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami;

• terminy składania sprawozdania (kwartalne)
• omówienie pozycji sprawozdawczych (kolumn i wierszy)
• zakres należności i dochodów (wykonane) ujmowanych w sprawozdaniu

Odpowiedź na najczęściej pojawiające się pytania podczas sporządzania sprawozdania RB -27ZZ:

• kto uzupełnia kolumnę 7 „potrącone na rzecz jednostek samorządu terytorialnego”?
• czy w 27 ZZ powinno wykazywać się KDR i pokazać, ile należy się gminie?
• W jakiej pozycji Funduszu Jednostki wykazujemy dochody z Rb27zz? Zrealizowane dochody budżetowe czy inne?

SPRAWOZDANIA W ZAKRESIE OPERACJI FINANSOWYCH

Rb-N - kwartalne sprawozdanie o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych

• Jakie są terminy składania sprawozdania? (kwartalne)
• omówienie pozycji sprawozdawczych (w układzie podmiotowym i przedmiotowym) – TYLKO występujące w OPS
• zakres należności ujmowanych w sprawozdaniu
• odsetki a sprawozdanie Rb-N

Odpowiedź na najczęściej pojawiające się pytania podczas sporządzania sprawozdania RB -N:

• czy w Rb N ujmuje się należności konta 221 i 240, czyli należności nienależnie pobranych świadczeń np. zasiłku stałego za lata ubiegłe i za rok bieżący?
• czy w sprawozdaniu RB-N wykazujemy fundusz alimentacyjny (część dot. gminy)?
• co z należnościami z tytułu nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych za bieżący rok, czy wykazywać w RB N poz. 4.2 gosp. domowe?
• czy w Rb-N wykazujemy środki z asystenta osobistego osoby niepełnosprawnej i opieki wytchnieniowej?
• Czy w RB-N wykazujemy saldo bankowe na koniec kwartału czy pomniejszamy o niewykorzystaną dotację?

Rb-ZN - kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań oraz należności Skarbu Państwa z tytułu wykonywania przez jednostki samorządu terytorialnego zadań zleconych

• Jakie są terminy składania sprawozdania? (kwartalne)
• omówienie pozycji sprawozdawczych (w układzie podmiotowym i przedmiotowym) – TYLKO występujące w OPS
• zakres należności ujmowanych w sprawozdaniu
• odsetki a sprawozdanie Rb-N

Odpowiedź na najczęściej pojawiające się pytania podczas sporządzania sprawozdania RB -ZN:

• czy konto 221 powinno być podzielone na budżet państwa i gminy w przypadku dłużników alimentacyjnych?
• czy należności z tytułu nienależnie pobranych świadczeń R500+ można wykazywać w Rb ZN, zamiast w Rb 27S? Czy jest to prawidłowe?
• czy w Rb-ZN ujmujemy należności z tyt. nienależnie pobranych świadczeń odprowadzanych do budżetu (rodzinne, wych., itp.)?
• czy w sprawozdaniu RB-ZN w poz .depozyty na zadanie wykazujemy fundusz alimentacyjny należność główna czy odsetki też?
• Czy w Rb-ZN w depozytach wykazujemy środki, które pozostały na wyciągu bankowym dotyczące tyko dochodów czy również to co pozostało na wydatki (dotacje na wydatki)?
• Czy na pewno w Rb-ZN całość, bo do tej pory środki na dotacje na wydatki wykazywaliśmy w Rb-N?

Rb-Z - kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji

• terminy składania sprawozdania (kwartalne)
• omówienie pozycji sprawozdawczych (w układzie podmiotowym i przedmiotowym) – TYLKO występujące w OPS
• zakres zobowiązań wymagalnych ujmowanych w sprawozdaniu

Prowadząca odpowie także na następujące pytania od Państwa:

• Czy jeżeli córka dopłaciła do pobytu w DPS należna kwotę, a matka zmarła nalezy przeliczyć dopłate na dni?
• Czy dopłatę do schronienia, DPS i usług opiekuńczych wykazujemy w VAT 7?
• Jak księgować od początku opłaty za pobyt w DPS w sytuacji kiedy rodzina zobowiązana jest do partycypacji w kosztach pobytu. Jak to w kolejności księgować od początku?
• Czy księgowanie zaliczki alimentacyjnej w paragrafie 0970 jest błędem?
• Prowizja za przelewy pobierana z konta głównego jednostki czy można zrefundować?
• Czy decyzje przyznające świadczenia księgować na koncie 640?
• Do kiedy należy oddać pieniążki z 500 -tki, jest termin?
• Ile wynoszą koszty obsługi od świadczeń rodzinnych?
• Czy należny procent od wypłaconych dodatków osłonowych można przeznaczyć na druki, prowizję, szkolenia, usługi pocztowe, tonery?
• Przykład: U nas skarbnik nie dał zadań z końcówka 95, bo jeśli chcemy wypłacać dodatki specjalne (z kosztów obsługi) to może być problem w związku ze SMUP. Podobno nie można finansować wynagrodzeń z rozdziałów z końcówką 95.
• Czy dopuszcza się refundacje wydatków na dożywianie (program Posiłek w szkole i w domu) poniesionych od 01.01 do 14.01 jeśli umowa została podpisana np.15.01?
• Co w przypadku kiedy specustawa przewiduje 30 dni na wypłatę środków a dotacja nie wpłynęła?
• Nurtuje mnie cały czas temat SMUP - czy w rozdziałach z końcówka 95 można mieć paragraf na wypłatę dodatku specjalnego ? To dotyczy Funduszu Pomocy, ale też dodatku osłonowego.
• Co w przypadku zwrotu opłat za SUO z lat ubiegłych?
• A dodatek osłonowy rozumiem ujmujemy w RB 50 rozdział 85295?
• Czy konto 141 dotyczy wpłat komornika z tytułu funduszu alimentacyjnego?
• Czy wpłatę komornika z tytułu funduszu alimentacyjnego księgujemy na 141 w wysokości tylko 40%?
• Decyzja o nienależnie pobranym świadczeniu: Czy księgować całą należność kwotą z decyzji czy księgować w momencie wpłaty należność i odsetki: wpłata części należności raz w miesiącu aż do spłaty całej należności?
• Czy konto 141 tylko na przełomie miesięcy?
• Konto 141 dotyczy tylko dochodów wykazywanych w Rb 27 S, jeśli chodzi o ujmowanie tych wpłat?
• Czy konto 141 dotyczy zadań zleconych na koniec kwartału?
• Jak wykazywać zaległości jeśli chodzi o należności z funduszu alimentacyjnego?
• Czyli wpłatę od komornika z tytułu funduszu alimentacyjnego księgujemy bez konta 141?
• Czy konto 221 dla dłużników rozrachunkowo z litera N czy nie rozrachunkowo z litery NN?
• Klientka ukryła dochody a my robiłyśmy fakturę czy korygujemy faktury za lata ubiegłe?
• W wyjaśnieniach do SMUP jest mowa o wynagrodzeniach (nie powinny być w rozdziale z końcówka 95), ale nie dotyczy dotacji z budżetu państwa. U nas skarbnik ma wątpliwości czy dodatki specjalne (Fundusz Ukrainy) dać w rozdziale z końcówka 95?
• AOON jak księgować na kontach, czy plan i paragrafy czy bez?
• Zwrot nienależnie pobranych świadczeń ma być wykazywane w sprawozdaniu w której pozycji dokładnie?
• Jak zaksięgować wygaszenie należności z tytułu zgonu dłużnika alimentacyjnego?
• Przy zwrocie nadpłaty za usługi opiekuńcze trzeba mieć jakieś pismo od wpłacającego żeby mu zwrócić?
• Czy wypłaty z ZFŚS powinny być wypłacane na takiej samej zasadzie co pracownikom? Czy jedynym kryterium powinny być dochody? Czy prawidłowe są mniejsze wypłaty dla emerytów?
• Czy jest możliwość zwrotu kosztów dojazdu na szkolenie przewodniczącego GKRPA, który nie jest pracownikiem GOPS?
• Mamy zatrudnionych pracowników w ramach Gminnego Programu Rozwiązywania Problemów Alkoholowych. Plan na nowy rok składamy dopiero w grudniu na cześć środków, w marcu następnego roku na resztę. Czy przy projektach planów we wrześniu lepiej zaplanować te wynagrodzenia w r.85219, tak w razie czego gdybyśmy nie otrzymali środków z GPRPA?
• Czy można dać delegacje osobie, która nie jest pracownikiem? Kto ma wystawić taka delegacje?
• W zeszłym roku mieliśmy spora inwestycje: Klub Seniora (remont budynku i zakup pełnego wyposażenia). Wszystko płacone z par. 6060. Czy całe wyposażenie musze ująć na koncie 011? Czy mogę dzielić wyposażenie ze względu na wartość i charakter na konto 011 i 013?
• Czy przeksięgowanie 223/800 należy robić co miesiąc czy można jednorazowo na koniec roku?
• Jeśli komornik w opisie napisze datę 30.05.2022 a przelew wykona 02.06.2022 to wpłatę zaliczam do maja?
• Czy powinien być zrobiony plan na środki własne? Czy jeśli brakuje środków na koszty obsługi z rodzinnego, to można planować środki własne w 85502? Czy w czasie roku można wystąpić o zwrot 40% FA i zwiększyć plan?
• Co znaczy: jeżeli suma zwrotów przewyższa sumę wpłat, różnice wykazuje się jako liczbę ujemną?
• Odpłatność za pobyt w DPS jaki paragraf ?
• Jak liczyć 60 dni pomocy dla obywateli Ukrainy, bo są różne interpretacje?
• Czy zapłata za program na 40 musi być stricte zapłacony ze środków Funduszu czy jeśli bym znalazła w swoim budżecie środki i utworzyła własny Fundusz Pomocowy to czy mogę później przeksięgować koszt?
• Zaliczka alimentacyjna powinna być w paragrafie 0940 czy 0970?
• Czy w zestawieniu zmian w funduszu jednostki poz. 2.2. Zrealizowane dochody budżetowe pokazujemy wszystkie wpłaty z FA czy tylko 40 % dochodów gminy?
• Gdzie klasyfikuje schronienie, sprawienie pogrzebu czy w 85214 czy w 85295?
• Co w sytuacji, kiedy córka wpłaci za usługi opiekuńcze ojca i jest nadpłata?
• Czy konto 221 powinno być podzielone na budżet państwa i gminy w przypadku dłużników alimentacyjnych?
• Czy błędem jest, jeśli pobyt w schronisku bezdomnego jest płacony z klasyfikacji 85214 §3110?
• Jakie należy zrobić księgowanie przy śmierci dłużnika?
• Czy można wyodrębnić w GOPS rachunek bankowy do celów wydatków w ramach programu „Wspieraj seniora”?
• Czy zakup maseczek zaksięgować na 3020 czy 4210?
• Czy zastępca dyrektora może podpisać sprawozdania RB-27S RB-28S, jeżeli dyrektor jest na chorobowym, czy wymaga to odrębnych upoważnień?
• Na jakie konto należy przyjmować wpłaty za specjalistyczne usługi opiekuńcze?
• Czy program Senior wchodzi w RB-28?
• Czy Dom dziecka w 85510 par.3110 czy 4330?
• Czy par. 4330 jest prawidłowy za pobyt w rodzinie zastępczej i placówce opiekuńczo wychowawczej?
• GOPS płaci notę do Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie to 4330?
• Na jakich kontach jest księgowany asystent osobisty?
• Czy asystent osobisty jest pozabudżetowo czy pozabudżetowo i bilansowo ?
• Czy umowę z firmą Play na usługi telekomunikacyjne można zawrzeć na 24 m-ce, kiedy nie mamy upoważnienia, a firma nie chce podpisać umowy na krótszy okres?
• Sytuacja: ZUS zwracał mi zasiłek pielęgnacyjny. Oddałam na dochody. Po miesiącu ZUS stwardził, że nie powinien zwracać, bo osoba zmarła i chce zwrotu od nas. Co powinnam zrobić?
• Czy wpłaty rodzin za pobyt osób w DPS, GOPS powinien wyliczać każdego roku od nowa, czy opłaty mogą być te same co roku?
• Czy może być wydruk z ewidencji, że jest zgon czy musi być wyciągnięty akt zgonu?
• Czy należy pomniejszyć odpłatność podopiecznego za pobyt w schronisku, podczas gdy przebywał np. 5 dni w szpitalu?
• Czy opłaty za obiady w ośrodku dziennego pobytu możemy zaliczać do paragrafu 0830?
• Czy jak odprowadzamy nienależnie pobrany zasiłek stały do Gminy, to czy Gmina odprowadza go w pełnej wysokości, czy może potrącić tak, jak to jest w specjalistycznych usługach opiekuńczych 5%?
• Czy dopłata rodziny nie może pomniejszać wykonania wydatków za DPS?
• Jeżeli za osobę przebywająca w DPS płaca 3 osoby to przypis powinien być na każdego z osobna czy na osobę przebywającą w DPS?
• Schronisko dla bezdomnych. W jakim rozdziale?
• Co ze środkami do wyjaśnienia, które wpływają na koniec m-ca, a nie wiemy jak je zaksięgować lub wiemy że musimy je zwrócić np. nadpłata. Co zrobić, bo wykazane dochody musimy przekazać do gminy a wiemy, że będziemy je zwracać? Zawiesić na koncie bez paragrafu i nie wykazywać w Rb27S, Rb27ZZ?
• Czy zwrot przez DPS nadpłaty za pobyt w DPS za bieżący rok jest dochodem czy mogę pomniejszyć wydatki?
• Przykład: zatrudniamy opiekunki i płacimy im wynagrodzenia oraz mamy firmę zewnętrzna, która realizuje usługi specjalistyczne. Czy jest jakiś limit, którego nie można przekroczyć (jak przy innych dotacjach 2,3% obsługi) np. cena jednej godziny za usługę opieki. Chcemy dać podwyżkę wynagrodzeń opiekunkom, ale nie wiem do czego się odnieść?
• Czy w przypadku dopłaty do schronisk nie pomniejszamy wydatku?
• Przy zwrocie nadpłaty za usługi opiekuńcze trzeba mieć jakieś pismo od wpłacającego żeby mu zwrócić ?
• Czy organ powinien wykazywać należności pozostałe do zapłaty dot. ZA w sprawozdaniu R -27S w paragrafie 2360?
• Czy OPS musi mieć plan na nienależnie pobrane świadczenia rodzinne, czy wystarczy, że ma go gmina?
• Czy „Wspieraj Seniora” i „Dopłata do czynszu” to konto 130 czy 135?
• Na jakim paragrafie księgujemy rękawiczki jednorazowe, płyn do dezynfekcji, maseczki i inne? Czy może być 4210?
• Sytuacja: Skarbnik upiera się, żeby księgować koszty wynagrodzeń, które nie mieszczą się w dotacji rozdziału 85502, do rozdziału 85219. Nie zgadza się na plan środków własnych w 85502. Czy to jest prawidłowe?
• Gdzie wykazujemy 5% należne Gminie z należności SUO i KDR?
• Czy księgować zaangażowanie z umów np. energii, jeżeli nie ma podanej kwoty?
• Czy można odsetki od nienależnie pobr. św. rodzinnych ujmować na paragrafie 0900?
• Sytuacja: Mamy w planie zasiłków stałych zarówno plan dotacji jak i środków własnych, czy jeśli na koniec miesiąca nie starczy mi dotacji, to należy księgować to na środki własne, czy mogę na dotację?
• Czy w RB-N wykazujemy należności z funduszu alimentacyjnego gminy a w RB-ZN budżetu państwa?
• Czy należności z tytułu zaliczki alimentacyjnej to paragraf 0940 czy 0970?
• Czy wydatki na dożywianie, ale poza programem Posiłek w szkole i w domu to też rozdział 85230?
• Czy jeśli mamy umowę cywilno-prawną z rodziną za pobyt w DPS, to wykazujemy w deklaracji VAT?
• Czy naliczamy odsetki od nieterminowej wpłaty za DPS członka rodziny na podstawie umowy cywilno-prawnej?
• Nienależnie pobrane świadczenia powinno się ujmować w Rb N czy w Rb ZN?
• Gdzie należy ujmować wynagrodzenie opiekuna prawnego? Czy 85219-3110 jest prawidłowe?

Uwaga! Powiemy jak POLSKI ŁAD - jak i dlaczego wpływa na wynagrodzenia w 2022 roku?