Wideoszkolenie: Sprawozdawczość kwartalna

W programie m.in., wybrane zagadnienia:

1. Jak poprawnie zaksięgować zwolnienie z ZUS? Plan finansowy dla dochodów i wydatków związanych z przeciwdziałaniem COVID -19 wydzielonego rachunku – szczególne zasady ewidencji

2. Jakie są zasady sporządzania sprawozdań finansowych? Jakie są zapisy w polityce rachunkowości organu, urzędu i jednostek podległych?

3. Czy należy wykazywać w RB-N środki z Funduszu Pracy i ZFŚS?

4. W jakich paragrafach powinny być ujmowane zobowiązania na koniec roku w sprawozdaniu RB 28S?

5. Jakie są najczęstsze nieprawidłowości dotyczące sporządzania sprawozdań budżetowych?

6. Jak wykazać w jednostce pieniądze otrzymane w związku z COVID-19 na wyodrębniony rachunek z przeznaczeniem na inwestycje w roku bieżącym i latach następnych?

7. Jak wykazać w Rb N za IV kwartał dochody z US? Jak to ma się do należności i zaległości za rok sprawozdawczy? Czy wykazujemy należności długoterminowe w RB-N?

Szczegółowy program szkolenia:

1. Zasady rachunkowości – rozwiązania przydatne do uwzględnienia w polityce rachunkowości

• Co powinno znajdować się w polityce rachunkowości w jednostce?
• Czy forma przekazywanie sprawozdań do JST powinna być opisana w polityce rachunkowości?
• Analityka księgi głównej organu dla potrzeb sprawozdawczości / Jak rozbudować księgę główną?

2. Ogólne problemy związane ze sprawozdawczością budżetową

2.1 Jakie są najczęstsze nieprawidłowości dotyczące sporządzania sprawozdań budżetowych?

2.2 Sprawozdania zbiorcze

• Problematyka zbiorczego ujmowania danych wynikających ze sprawozdań jednostkowych
• Jak prawidłowo sporządzić wspólne sprawozdanie urzędu z organem? Jakie są zalecenia pokontrolne w przypadku tego sprawozdania?
• Sprawozdanie zbiorcze Rb-27ZZ
• Adresaci sprawozdań zbiorczych
• Obowiązek sporządzania zbiorczych miesięcznych sprawozdań w JST

2.3 Terminy przekazywania sprawozdań

• Terminy sporządzania jednostkowych i zbiorczych sprawozdań
• Terminy przekazywania jednostkowych i zbiorczych sprawozdań

2.4 Korygowanie sprawozdań

• Sprawozdania jednostkowe zawierające błędy
• Korekta sprawozdania po nieodwracalnym zamknięciu ksiąg rachunkowych
• Roczne sprawozdanie Rb-27S/28S a korekta sprawozdania Rb-27S/28S za grudzień
• Korygowanie danych wykazywanych w sprawozdaniu za styczeń
• Terminy sporządzania korekt

2.5 Przekazywanie sprawozdań

• Przekazywanie sprawozdań przez podległe jednostki
• Przekazywanie sprawozdań do RIO i dysponenta środków budżetu państwa
• Przesyłanie sprawozdań w przypadku awarii systemu informatycznego

3. Prezentacja danych w ewidencji księgowej i sprawozdaniach kwartalnych z dokonywania wydatków i gromadzenia dochodów Rb-27S i Rb-28S

3.1. Wyjaśnienie wątpliwości dotyczących sprawozdań Rb-27 S

• Jakie dochody ujmować w sprawozdaniu o dochodach, jakie należności w nim ujmujemy?
• Dochody wykonane
• Dochody wykonane a dochody otrzymane
• Problematyka związana z właściwym wypełnieniem kolumny „dochody otrzymane” w stosunku do wykonania na koniec roku i koniec każdego kwartału
• Dochody z tytułu części oświatowej subwencji ogólnej / Subwencja na przełomie lat budżetowych
• Należności i dochody JST z tytułu realizacji zadań zleconych
• Powiązania między sprawozdaniem Rb-27S a Rb-27ZZ / Zasady wykazywania należności w sprawozdaniach Rb-27ZZ i Rb-27S
• Dotacje na zadania zlecone
• Nienależne świadczenia i ich zwrot / Nienależne świadczenia sfinansowane z dotacji otrzymanej z budżetu państwa a sprawozdania Rb-27S i Rb-28S / Czy zwroty z tytułu nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych powinny być wykazywane w sprawozdaniu Rb-27S czy w Rb-27ZZ? Jak należy je klasyfikować? /Zwrot nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych przez świadczeniobiorców i przekazanie ich przez jednostkę samorządu terytorialnego do urzędu wojewódzkiego
• Wykazanie zwrotu dotacji z zakresu zadań zleconych
• Ujmowanie zwrotu nienależnie pobranych dochodów z opłat i odsetek
• Co wykazuje się w ostatnich kolumnach Rb-27S? Jakie są skutki udzielonych ulg i zwolnień?
• Należności – w tym należności wymagalne i sporne
• Wykazywanie należności w sprawozdaniu Rb-27S / Należności długoterminowe
• Wysokość należności podatkowych w Rb-27S i Rb-N
• Należności wymagalne w sprawozdaniu Rb-27S i Rb-N
• Należności kwestionowane przez dłużnika i niezapłacone – sprawozdania Rb-27S i Rb-N
• Wykazywanie nadpłat dochodów
• Ujęcie księgowe środków wpłacanych przy użyciu terminali płatniczych
• Na co zwrócić uwagę przy sporządzaniu sprawozdania Rb-27S, by uniknąć błędu?

3.2 Wyjaśnienie wątpliwości dotyczących sprawozdań Rb-28S i Rb-28NWS

• Problematyka ujmowania zobowiązań wieloletnich w ewidencji księgowej
• Zaangażowanie wydatków budżetowych w sprawozdaniu Rb-28S
• Kiedy zaangażowanie powinno być równe dochodom wykonanym?
• Z jakich dokumentów powinno wynikać zaangażowanie budżetów jednostek samorządu terytorialnego?
• Ewidencja zaangażowania i uproszczenia dotyczące ewidencjonowania zaangażowania
• Problematyka ujmowania zobowiązań na koniec kwartału/roku / W jakich paragrafach powinny być ujmowane zobowiązania na koniec roku w sprawozdaniu Rb-28S?
• Zobowiązania wymagalne
• Dodatkowe wynagrodzenie roczne („trzynastka”)
• Wydatki niewygasające w sprawozdaniu Rb-28S i Rb-28NWS
• Mylne wpływy na rachunek bankowy – symbol 4990 w sprawozdaniach Rb-28S

4. Prezentacja danych w sprawozdaniu Rb-27ZZ – wybrane problemy

• Co należy ujmować w sprawozdaniu Rb-27ZZ?
• Jednostki zobowiązane do sporządzenia sprawozdania / Jednostka wykazująca w sprawozdaniu plan i wykonanie dochodów pobranych przez JST na rzecz budżetu państwa
• Opłata za udostępnienie danych w sprawozdaniach Rb-27ZZ, Rb-N, Rb-ZN
• Dochody JST z zadań zleconych z zakresu administracji rządowej w sprawozdaniu Rb-27ZZ
• Ewidencja przypisów dochodów należnych budżetowi państwa
• Dochody ze zwrotów nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych oraz z kosztów upomnienia
• Księgowanie kosztów upomnienia za brak wpłaty nienależnie pobranego świadczenia

5. Sprawozdanie o dotacjach/wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych JST ustawami – Rb-50

• Omówienie problemów związanych z gromadzeniem, wydatkowaniem oraz zwrotem otrzymanych środków na zadania zlecone
• Zwrot niewykorzystanej dotacji po terminie
• Jak należy sporządzić sprawozdanie Rb-50 o dotacjach i wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego?
• Jak wykazać zaangażowanie własnych środków na zadania zlecone, które podlegają refundacji?

6. Sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 223 ust. 1 ustawy o finansach publicznych – Rb-34S

• O czym należy pamiętać sporządzając sprawozdanie Rb-34S?

7. Sprawozdanie Rb-NDS o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego

• Jaki zakres danych ujmowany jest w sprawozdaniu Rb-NDS?
• Rb-NDS za I kwartał - wyliczenie nadwyżki / wolnych środków
• Poz. D13a – jak wyliczyć kwotę nadwyżki wynikającej ze szczególnych zasad wykonania budżetu
• Struktura sprawozdania Rb-NDS
• Źródło danych stanowiących podstawę sporządzenia sprawozdania Rb-NDS oraz terminy jego sporządzania
• Skutki nieprawidłowości przy sporządzaniu sprawozdania Rb-NDS
• Omówienie poszczególnych pozycji i sposobu prezentacji danych w sprawozdaniu NDS

8. Sprawozdania z operacji finansowych – wybrane problemy – NOWELIZACJA ROZPORZĄDZENIA

8.1 Jakie są najczęstsze nieprawidłowości dotyczące sporządzania sprawozdań z operacji finansowych?

8.2 Sprawozdania łączne i zbiorcze – terminy przekazywania, korygowanie

• Problematyka zbiorczego ujmowania danych wynikających ze sprawozdań jednostkowych – sprawozdania jednostek budżetowych i jednostek z osobowością prawną
• Terminy przekazywania sprawozdań
• Zasady i terminy sporządzania korekt

8.3 Wyjaśnienie wątpliwości dotyczących sprawozdań Rb-N

• Jakie są zasady sporządzania sprawozdania Rb N - prawidłowości ujmowania należności w sprawozdaniu
• Należności według źródeł i według dłużników
• Czy należy wykazywać w RB-N środki z Funduszu Pracy i ZFŚS?
• Co należy a czego nie należy ujmować w RB-N?

8.4 Wyjaśnienie wątpliwości dotyczących sprawozdań Rb-Z

• Jakie są zasady sporządzania sprawozdania Rb-Z?
• Zobowiązania według źródeł i według wierzycieli
• Część B-D sprawozdania
• Czy w Rb-Z wykazuje się zobowiązania, które są rozłożone na raty?
• Zobowiązania rozkładane na raty a upoważnienia w uchwale budżetowej
• W jakich sytuacjach umowa leasingu podlega wykazaniu w sprawozdaniu Rb-Z?

8.5 Prezentacja danych w sprawozdaniu Rb-ZN

• Jakie są zasady sporządzania sprawozdania Rb-ZN?
• Rb-ZN a Rb-N
• Zasady wykazywania należności
• Nie przekazanie dochodów budżetu państwa w okresie przejściowym

9. Sprawozdania finansowe jednostki samorządu terytorialnego za 2020 r.

• Jakie są zasady sporządzania sprawozdań finansowych?
• Zbiorcze sprawozdanie finansowe
• Wzajemne wyłączenia między jednostkami
• Bilans z wykonania budżetu
• Jakie informacje należy umieszczać w informacjach dodatkowych w bilansach?
• Szczegółowość informacji dodatkowej JST a zapisy w polityce
• Adresaci, termin i forma przekazania sprawozdania finansowego JST

10. Sprawozdanie z wykonania budżetu i informacja o stanie mienia za 2020 r.

• Zakres danych, które powinno zawierać sprawozdanie roczne z wykonania budżetu
• Jak przygotować informację o stanie mienia komunalnego?
• Wykonanie przedsięwzięć wieloletnich
• Adresaci, termin i forma przekazania sprawozdania z wykonania budżetu
• Czy przekazywać informację o stanie mienia komunalnego do RIO?