Szkolenie: Sprawozdawczość kwartalna

Wideo ze szkolenia

Zobacz wideo >>

W programie m.in.:

1. Jak poprawnie zaksięgować zwolnienie z ZUS? Plan finansowy dla dochodów i wydatków związanych z przeciwdziałaniem COVID -19 wydzielonego rachunku – szczególne zasady ewidencji

2. Jakie są zasady sporządzania sprawozdań finansowych? Jakie są zapisy w polityce rachunkowości organu, urzędu i jednostek podległych?

3. Czy należy wykazywać w RB-N środki z Funduszu Pracy i ZFŚS?

4. W jakich paragrafach powinny być ujmowane zobowiązania na koniec roku w sprawozdaniu RB 28S?

5. Jakie są najczęstsze nieprawidłowości dotyczące sporządzania sprawozdań budżetowych?

6. Jak wykazać w jednostce pieniądze otrzymane w związku z COVID-19 na wyodrębniony rachunek z przeznaczeniem na inwestycje w roku bieżącym i latach następnych?

7. Jak wykazać w Rb N za IV kwartał dochody z US? Jak to ma się do należności i zaległości za rok sprawozdawczy? Czy wykazujemy należności długoterminowe w RB-N?

Szczegółowy program szkolenia:

1. Prezentacja danych w ewidencji księgowej i sprawozdaniach kwartalnych z dokonywania wydatków i gromadzenia dochodów RB 28 S i Rb 27 S

• Zasady rachunkowości – rozwiązania przydatne do uwzględnienia w polityce rachunkowości
• Co powinno znajdować się w polityce rachunkowości w jednostce ?
• Czy forma przekazywanie sprawozdań do JST powinna być opisana w polityce rachunkowości?
• Szczegółowość informacji dodatkowej JST a zapisy w polityce
• Analityka księgi głównej organu dla potrzeb sprawozdawczości
• Jak rozbudować księgę główną?
• Problematyka ujmowania zobowiązań wieloletnich w ewidencji księgowej
• Problematyka zbiorczego ujmowania danych wynikających ze sprawozdań jednostkowych
• Czy jednostka samorządu terytorialnego ma również obowiązek sporządzać sprawozdania zbiorcze w okresach sprawozdawczych, w których nie przekazuje sprawozdań do Ministerstwa Finansów za pośrednictwem Regionalnej Izby Obrachunkowej? Czy jednak sprawozdanie zbiorcze sporządza się w okresach, w których jednostka samorządu terytorialnego przekazuje sprawozdania za pośrednictwem Regionalnej Izby Obrachunkowej do Ministerstwa Finansów?
• Jakie są najczęstsze nieprawidłowości dotyczące sporządzania sprawozdań budżetowych

1.1 Wyjaśnienie wątpliwości dotyczących sprawozdań RB 27 S

• Jakie dochody ujmować w sprawozdaniu o dochodach, jakie należności ujmujemy?
• Problematyka związana z właściwym wypełnieniem kolumny „dochody otrzymane” w stosunku do wykonania na koniec roku i koniec każdego kwartału
• Czy zwroty z tytułu nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych powinny być wykazywane w sprawozdaniu RB 27S czy w RB 27 ZZ? Jak należy je klasyfikować?
• Na co zwrócić uwagę przy sporządzaniu sprawozdania RB 27S, by uniknąć błędu?
• Co wykazuje się w ostatnich kolumnach RB 27 S. Jakie są skutki udzielonych ulg i zwolnień?
• Należności – w tym należności wymagalne i sporne
• Wykazywanie należności w sprawozdaniu Rb-27S
• Należności długoterminowe w sprawozdaniu Rb-27S
• Wysokość należności podatkowych w Rb-27S i Rb-N
• Należności wymagalne w sprawozdaniu Rb-27S i Rb-N
• Należności sporne
• Należności kwestionowane przez dłużnika i niezapłacone – sprawozdania Rb-27S i Rb-N
• Ujęcie księgowe środków wpłacanych przy użyciu terminali płatniczych
• Jak traktować środki, które są wpłacane na konto gminy za pośrednictwem terminali płatniczych, jak to księgować?

1.2 Wyjaśnienie wątpliwości związanych z dochodami JST

• Dochody wykonane
• Dochody z tytułu części subwencji oświatowej
• Subwencja na przełomie lat budżetowych
• Dochody wykonane a dochody otrzymane
• Dochody związane z realizacją zadań zleconych
• Należności i dochody JST z tytułu realizacji zadań zleconych
• Dochody Skarbu Państwa w jednostce samorządu terytorialnego
• Zasady wykazywania należności w sprawozdaniach Rb-27ZZ i Rb-27S
• Ujmowanie dochodów z funduszu alimentacyjnego w sprawozdaniach – powiązania między Rb-27S a Rb-27ZZ
• Dotacje na zadania zlecone
• Nienależne świadczenia i ich zwrot
• Nienależne świadczenia sfinansowane z dotacji otrzymanej z budżetu państwa a sprawozdania Rb-27S i Rb-28S
• Wykazanie zwrotu dotacji z zakresu zadań zleconych
• Zwrot nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych przez świadczeniobiorców i przekazanie ich przez jednostkę samorządu terytorialnego do urzędu wojewódzkiego
• Ujmowanie zwrotu nienależnie pobranych dochodów z opłat i odsetek

1.3 Wyjaśnienie wątpliwości dotyczących sprawozdań RB 28 S

• W jakich paragrafach powinny być ujmowane zobowiązania na koniec roku w sprawozdaniu RB 28 S?
• Zaangażowanie wydatków budżetowych w sprawozdaniu Rb-28S
• Z jakich dokumentów powinno wynikać zaangażowanie budżetów jednostek samorządu terytorialnego? (umowy, podjęte decyzje, porozumienia i inne dokumenty)
• Ewidencja zaangażowania w zakresie zobowiązań
• Uproszczenia dotyczące ewidencjonowania zaangażowania
• Dodatkowe wynagrodzenie („trzynastka”)
• Wydatki niewygasające a zaangażowanie
• Mylne wpływy
• Mylne wpływy na rachunek bankowy – symbol 4990 w sprawozdaniach Rb-28S
• Wykazanie mylnego wpływu do wyjaśnienia w sprawozdaniu Rb-28S

1.4 Korekty sprawozdań

• Korekta sprawozdania Rb-27S po nieodwracalnym zamknięciu ksiąg rachunkowych
• Roczne sprawozdanie Rb-27S a korekta sprawozdania Rb-27S za grudzień
• Korekta błędów w grudniowym Rb-27S
• Korygowanie danych wykazywanych w sprawozdaniu za styczeń
• Korekta sprawozdania Rb-27S
• Korekta sprawozdania Rb-28S
• Sprawozdania jednostkowe zawierające błędy

2. Sprawozdania zbiorcze

• Jak prawidłowo sporządzić wspólne sprawozdanie urzędu z organem? Jakie są zalecenia pokontrolne w przypadku tego sprawozdania?
• Regionalna Izba Obrachunkowa adresatem sprawozdania zbiorczego
• Sprawozdania zbiorcze Rb-27S i Rb-28S w miesiącach niekończących kwartałów
• Terminy sporządzania zbiorczych sprawozdań Rb-27S i Rb-28S
• Sprawozdanie zbiorcze Rb-27ZZ
• Obowiązek sporządzania zbiorczych miesięcznych sprawozdań w JST

3. Prezentacja danych w sprawozdaniu RB 27 ZZ – wybrane problemy

• Co należy ujmować w sprawozdaniu RB 27ZZ?
• Czy w przypadku odzyskanych, nienależnie wypłaconych ze środków budżetu państwa zasiłków i świadczeń rodzinnych należy całość należności przypisanej do zwrotu z tytułu zaliczki alimentacyjnej wykazywać w sprawozdaniu RB 27 ZZ?
• Zaliczka alimentacyjna
• Jednostka wykazująca w sprawozdaniu plan i wykonanie dochodów pobranych przez JST na rzecz budżetu państwa
• Opłata za udostępnienie danych w sprawozdaniach Rb-27ZZ, Rb-N, Rb-ZN
• Dochody JST z zadań zleconych z zakresu administracji rządowej w sprawozdaniu Rb-27ZZ
• Ewidencja przypisów dochodów należnych budżetowi państwa w starostwie powiatowym
• Dochody ze zwrotów nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych oraz z kosztów upomnienia
• Księgowanie kosztów upomnienia za brak wpłaty nienależnie pobranego świadczenia
• Przesyłanie sprawozdań Rb-27ZZ i Rb-50 w przypadku awarii systemu informatycznego
• Forma przekazywania sprawozdań Rb-27ZZ i Rb-50 do dysponenta budżetu państwa i RIO

4. Sprawozdanie Rb-NDS o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego

• Jaki zakres danych ujmowany jest w sprawozdaniu Rb-NDS?
• Struktura sprawozdania Rb-NDS
• Źródło danych stanowiących podstawę sporządzenia sprawozdania Rb-NDS oraz terminy jego sporządzania
• Skutki nieprawidłowości przy sporządzaniu sprawozdania Rb-NDS
• Omówienie poszczególnych pozycji i sposobu prezentacji danych w sprawozdaniu NDS

5. Sprawozdania finansowe jednostki za 2020 r.

• Jakie informacje należy umieszczać w informacjach dodatkowych w bilansach ?
• Jakie są zasady sporządzania sprawozdań finansowych? Jakie są zapisy w polityce rachunkowości organu, urzędu i jednostek podległych?

6. Sprawozdania z operacji finansowych – wybrane problemy

• Jakie są zasady sporządzania sprawozdań z operacji finansowych?
• Jakie są zasady sporządzania sprawozdania Rb N -należności , prawidłowości ujmowania należności w sprawozdaniu
• Czy należy wykazywać w RBN środki z Funduszu Pracy i ZFŚS?
• Co należy a czego nie należy ujmować w RB N?
• Jakie są zasady sporządzania sprawozdania RB Z?
• Czy w RB Z wykazuje się zobowiązania, które są rozłożone na raty?

7. Pomoc z Tarczy - składki ZUS związane z Covid-19 – potrzeba utworzenia planu finansowego dla dochodów i wydatków związanych z przeciwdziałaniem COVID -19 wydzielonego rachunku – szczególne zasady ewidencji wynikające z ustawy z dnia 2 marca 2020r o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych

• Jak zaliczyć składki z ZUS?
• Jak poprawnie zaksięgować zwolnienie z ZUS?
• Umorzenie składek ZUS
• Jak poprawnie powinny być płacone składki ZUS przez pracodawcę i pracownika?
• Czy podlega umorzeniu składka ZUS płacona przez pracownika?

8. Sprawozdanie Rb-ST o stanie środków na rachunkach bankowych jednostki samorządu terytorialnego

• Co należy ujmować w sprawozdaniu RB ST o stanie środków na rachunkach bankowych jednostki samorządu terytorialnego?
• Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
• Wydatki niewygasające
• Środki dotacji i subwencji przekazane w grudniu na styczeń następnego roku
• Lokaty środków pieniężnych na rachunku budżetu JST
• Sprawozdania negatywne
• O czym należy pamiętać sporządzając sprawozdanie RB ST?

9. Sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 223 ust. 1 ustawy o finansach publicznych – Rb-34S

• O czym należy pamiętać sporządzając sprawozdanie Rb-34S?

10. Sprawozdanie o dotacjach/wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych JST ustawami – Rb-50

• Omówienie problemów związanych z gromadzeniem, wydatkowaniem oraz zwrotem otrzymanych środków na zadania zlecone
• Jak należy sporządzić sprawozdanie RB 50 o dotacjach i wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego?
• Jak wykazać zaangażowanie własnych środków na zadania zlecone, które podlegają refundacji ?

11. Prezentacja danych w sprawozdaniach RB ZN i RB ZZ

12. Prezentacja danych RB UZ i RB UN