W programie m.in., wybrane zagadnienia:
- Jak wyliczyć indywidualnie limit pomocy de minimis dla rolnika wnioskującego o pomoc de minimis? Co się wlicza w limit, a co nie?
- Jak powinien wyglądać prawidłowo sformułowany wniosek o ulgę podatkową? Czy powinien przybrać formę prośby?
- Jak zweryfikować dane zawarte w przedłożonym przez rolnika oświadczeniu dotyczącym otrzymanej pomocy de minimis w rolnictwie w okresie 3 minionych lat?
- Jak wprowadzić ulgę inwestycyjną do systemu SRPP?
- Jak poprawnie naliczyć pomoc de minimis przy ulgach udzielanych na podstawie Ordynacji podatkowej?
- Czy wartość udzielonej pomocy de minimis zawrzeć w wydanej decyzji czy wystawić zaświadczenie o uzyskanej pomocy de minimis?
- Zasada jawności finansów publicznych - Jakie dane i w jakim terminie należy wykazać podmioty, którym udzielono pomocy publicznej?
Wzory pism, jakie otrzymają uczestnicy:
- Wzór decyzji w sprawie przyznania zwolnienia i ulgi w podatku rolnym z tytułu nabycia gruntów rolnych w celu powiększenia istniejącego gospodarstwa rolnego lub utworzenia nowego.
- Wzór decyzji odmawiającej udzielania pomocy de minimis po wyczerpaniu limitu krajowego.
- Wzór decyzji w sprawie przyznania ulgi inwestycyjnej w podatku rolnym.
- Wzór decyzji w sprawie umorzenia zaległości w podatku rolnym wraz z odsetkami za zwłokę w ramach pomocy de minimis.
- Wzór decyzji w sprawie rozłożenia na raty zaległości w podatku rolnym wraz z odsetkami za zwłokę w ramach pomocy de minimis.
- Wzór decyzji w sprawie odroczenia terminu płatności podatku rolnego w ramach pomocy de minimis.
- Wzór zaświadczenia o pomocy de minimis w sektorze rolnym.
- Wzory decyzji odmownych dotyczących ulg podatkowych.
- Wzór postanowienia w sprawie przedłużenia terminu do załatwienia sprawy.
- Wzór postanowienia w sprawie wyznaczenia 7-dniowego terminu do wypowiedzenia się w zakresie zebranego materiału dowodowego w przedmiotowej sprawie.
- Wzór postanowienia w sprawie odmowy wszczęcia postępowania.
- Wzory formularzy przedstawianych przez wnioskodawcę w związku z wnioskowaną ulgą podatkową.
- Wzór wezwania do uzupełnienia braków formalnych wniosku.
- Wzory niezbędne do obliczenia ekwiwalentu dotacji brutto (EDB).
Szczegółowy program szkolenia:
1. Pomoc de minimis w rolnictwie
- Czym charakteryzuje się pomoc de minimis? Jak odróżnić ją od pomocy publicznej? Co obejmuje pomoc de minimis?
- Omówienie obecnie obowiązujących przepisów prawnych regulujących udzielanie rolnikom pomocy de minimis,które pozostają zgodne z regulacjami Unii Europejskiej?
- Jakie są dostępne formy wsparcia finansowego dla rolników w ramach pomocy de minimis – klasyfikacja rodzajów ulg? Jakie są podstawy prawne przy udzielaniu pomocy de minimis?
- Jakie dokumenty są wymagane przy składaniu wniosku o pomoc de minimis w formie ulg podatkowych oraz o pomoc publiczną w postaci ulgi inwestycyjnej?
- Problematyczne zakwalifikowanie przedsiębiorcy - czy fundacja lub stowarzyszenie mogą zostać uznane za przedsiębiorców i tym samym kwalifikować się do otrzymania pomocy de minimis?
- Jakie kroki należy podjąć, aby skorzystać z dostępnych ulg podatkowych? Jakie dokumenty i formularze są wymagane dla osób fizycznych oraz prawnych?
- Jakie dane powinny być zawarte w prawidłowo sporządzonym formularz dotyczący udzielenia pomocy de minimis?
- Jak wyliczyć indywidualnie limit pomocy de minimis dla rolnika wnioskującego o pomoc de minimis? Co się wlicza w limit, a co nie?
- Czy zwolnienie z opłaty skarbowej wlicza się limit udzielanej pomocy de minimis?
- Jakie zaświadczenia o uzyskanej pomocy de minimis powinien posiadać rolnik składając wniosek o ulgę?
- Czy rolnik prowadzący małe gospodarstwo zawsze kwalifikuje się do otrzymania pomocy de minimis w rolnictwie? Jakie kryteria decydują o przyznaniu tego rodzaju wsparcia?
- Czy zwolnienie należy się na całość gruntów rolnych czy jedynie na tę część zakupionego gruntu, która służy powiększeniu posiadanego gospodarstwa przez rolnika?
- Z jakiego tytułu powinna być udzielona pomoc w przypadku rolników, którzy prowadzą również działalność gospodarczą. Jak sklasyfikować takich rolników?
- Jak rozróżnić o jaki rodzaj pomocy wnioskuje rolnik w przypadku gdy prowadzi jednocześnie działalność gospodarczą? W jaki sposób należy klasyfikować takich rolników? Jak zweryfikować limitu pomocy de minimis w ich przypadku?
- Jak przebiega procedura rozłożenia podatku na raty i odroczenia terminu płatności? – krok po kroku.
- Jak właściwie ocenić poziom ryzyka dla indywidualnego rolnika i określić jego rating, ustalić stopę bazową i marżę na potrzeby obliczenia EDB, w przypadku wniosku o rozłożenie podatku na raty bądź odroczenia terminu płatności? Dlaczego przyjmujemy 400% marży, a nie 600% marży?
- Jak przebiega procedura umorzenia podatku lub odsetek za zwłokę – krok po kroku? Jak należy obliczyć pomoc de minimis w takich przypadkach?
- Jakiego typu uzasadnień formalno-prawnych używać w decyzjach dotyczących ulg podatkowych udzielanych na podstawie Ordynacji podatkowej i ustawy o podatku rolnym?
- Jakie wydać zaświadczenie o otrzymanej pomocy de minimis w przypadku powiększenia istniejącego gospodarstwa rolnego bądź utworzenia nowego gospodarstwa?
- Co należy zrobić w sytuacji, gdy wniosek został zaakceptowany, ale przed wydaniem decyzji wyczerpano dostępny limit pomocy de minimis?
- Jak powinien wyglądać prawidłowo sformułowany wniosek o ulgę podatkową? Czy powinien przybrać formę prośby?
- W przypadku wyczerpania limitu pod koniec roku, czy właściwym rozwiązaniem jest wydanie decyzji odmownej, czy raczej postanowienie o przedłużeniu terminu do załatwienia sprawy?
- Jakie są rodzaje programów pomocowych stosowanych w ulgach podatkowych udzielanych rolnikom?
- Jaką stopę referencyjna przyjąć przy udzielaniu ulg podatkowych przyznawanych na podstawie Ordynacji podatkowej?
- Jak wykluczyć małego rolnika, żeby nie obejmowała go pomoc de minimis?
- Jaka jest procedura gdy wniosek o ulgę z tytułu nabycia gruntu nie spełnia kryteriów przyznania pomocy? Jak sposób postępowania zastosować?
- Przykład: Kościół występuje o pomoc de minimis? Czy parafia jest osobą prawną czy jednostką nieposiadającą osobowości prawnej? Czy może skorzystać z pomocy?
- Przykład: Czy rolnik prowadzący małe gospodarstwo jest traktowany w myśl przepisów unijnych jako mikroprzedsiebiorca? Czy zagraża konkurencji? Czy jeśli nie posiada hodowli zwierząt, ale jest w posiadaniu gruntów kwalifikuje się do uzyskania pomocy de minimis?
- Jakie polskie i unijne akty prawne mają zastosowanie w procedurze udzielania pomocy de minimis w rolnictwie?
- Wydane zaświadczenie o udzielonej pomocy de minimis w rolnictwie. Jak sporządzić sprawozdanie w systemie SRPP?
- Jak skorygować wydane zaświadczenie o udzielonej pomocy i wykazać je w sprawozdaniu?
- Zasada jawności finansów publicznych - Jakie dane i w jakim terminie należy wykazać podmioty, którym udzielono pomocy publicznej?
2. Zwolnienie i ulga z tytułu nabycia gruntu
- Nabycie gruntu: Czy limit udzielanej pomocy de minimis w rolnictwie dotyczy tylko danego nabycia, w związku z którym podatnik zwraca się o ulgę czy obejmuje wszystkie pomoce uzyskane w ciągu 3 minionych lat?
- Co powinno zwierać podanie i jakie dokumenty powinien dostarczyć rolnik wraz z wnioskiem o ulgę?
- Czy w przypadku powiększenia gospodarstwa zwolnienie i ulga podatkowa obejmują wszystkie grunty rolne, czy jedynie tę część nowo nabytego gruntu?
- Przykład: Podatnik uzyskał zwolnienie i ulgę z tytułu nabycia gruntu. Po 3 latach sprzedał grunt objęty zwolnieniem. Jak w takim przypadku poprawnie nanieść korekty?
- Jeżeli małżeństwo dokonało zakupu gruntów i ubiega się o zwolnienie i ulgę z tytułu nabycia gruntów, komu udzielić wnioskowanej ulgi? Jakie wystawić zaświadczenie de minimis? Jak wykazać je w systemie SRPP?
- Przykład: Co w przypadku gdy pomoc uzyska małżeństwo - jedno z nich we wniosku o zwolnienie i ulgę wskazuje PESEL, a drugie NIP. Czy podane dane są prawidłowe? Jak wykazać pomoc w systemie SRPP?
- Przykład: Małżeństwo zakupiło grunty w udziale 1/1 - wspólność małżeńska i zawnioskowało o zwolnienie i ulgę z tytułu nabycia gruntu. Na kogo wydać decyzję? Kto w takim przypadku jest beneficjentem pomocy?
- Przykład: Zakup gruntu, zwolnienie z podatku PCC, wniosek o ulgę i długotrwały brak zaświadczenie z Urzędu Skarbowego. Jak ma postąpić organ podatkowy przed wydaniem decyzji?
- Jak zweryfikować dane zawarte w przedłożonym przez rolnika oświadczeniu dotyczącym otrzymanej pomocy de minimis w rolnictwie w okresie 3 minionych lat?
3. Ulga inwestycyjna
- Jak należy postępować w sytuacji, gdy obowiązuje ulga inwestycyjna w podatku rolnym, a rodzice decydują się na sprzedaż lub darowiznę części majątku dzieciom? Jakie konsekwencje ma takie działanie dla przyznanej ulgi i jakie kroki należy podjąć?
- Przykład: Czy w przypadku zamontowania paneli fotowoltaicznych na budynku gospodarczym lub mieszkalnym podatnikowi podatku rolnego należy się ulga inwestycyjna?
- Jak należy postąpić w sytuacji, gdy podatnik składa wniosek o ulgę inwestycyjną na inwestycje inne niż panele fotowoltaiczne, ale twierdzi, że są to urządzenia wykorzystujące naturalne źródła energii? Czy taka inwestycja powinna być przypisana do gospodarstwa rolnego? W jaki sposób prawidłowo zaklasyfikować tego rodzaju wsparcie?
- Przykład – W jaki sposób rolnik może jednocześnie skorzystać z ulgi inwestycyjnej oraz programu „Czyste Powietrze”? Czy montaż paneli fotowoltaicznych powinien być uwzględniony w rozliczeniu podatku VAT w urzędzie skarbowym? Czy korzystanie z jednego programu ogranicza możliwość otrzymania drugiego? Jak prawidłowo zakwalifikować wydatki związane z instalacją paneli fotowoltaicznych – czy powinny zostać ujęte jako inwestycja i zgłoszone do ulgi inwestycyjnej w podatku rolnym?
- Przykład: Czy rolnik może skorzystać z ulgi inwestycyjnej na zakup pieca ekologicznego? Czy taka inwestycja może być powiązana bezpośrednio z prowadzeniem gospodarstwa rolnego, czy odnosi się jedynie do budynku mieszkalnego? Jak należy poprawnie zakwalifikować taki wniosek (wydatek) w kontekście ulgi podatkowej?
- Przykład: Podatnik rozbudowuje budynek gospodarczy służący do przechowywania sprzętu? Czy może skorzystać z ulgi inwestycyjnej?
- Jak wprowadzić ulgę inwestycyjną do systemu SRPP?
4. Odroczenia, rozłożenia na raty, umorzenia
- Jakie dokumenty należy przedstawić przy składaniu wniosku o rozłożenie na raty w ramach pomocy de minimis? Jakie formalności trzeba spełnić, aby uzyskać taką formę wsparcia?
- W jaki sposób należy przeprowadzić analizę zgromadzonej dokumentacji dotyczącej wniosku o rozłożenie na raty w ramach pomocy de minimis? Jakie aspekty warto uwzględnić podczas oceny dokumentów?
- Jak poprawnie naliczyć pomoc de minimis przy ulgach udzielanych na podstawie Ordynacji podatkowej?
- Jak poprawnie uzupełnić formularz przedstawiany wraz z wnioskiem o ulgę podatkową?
- W jaki sposób należy prawidłowo wykazać wartość udzielonej pomocy de minimis w zaświadczeniu, w związku z rozłożeniem podatku na raty lub odroczeniem terminu jego płatności?
- Co w sytuacji gdy podatnik nie dotrzyma terminów płatności wskazanych w decyzji dotyczącej rozłożeniu podatku na raty?
- Czy dokumentacja wymagana przy ubieganiu się o ulgę podatkową w ramach pomocy de minimis w rolnictwie różni się w zależności od tego, czy wnioskuje o nią osoba prawna, czy osoba fizyczna? Jakie są różnice w wymaganych dokumentach dla tych podmiotów?
- Według jakiego wskaźnika należy ocenić zdolność finansową gospodarstwa rolnego w kontekście rozłożenia zobowiązań na raty w ramach pomocy de minimis? Jak powinna wyglądać dokumentacja dotycząca analizy sprawozdawczości finansowej oraz możliwości finansowych rolnika ubiegającego się o ulgę podatkową?
- W jaki sposób należy prawidłowo sformułować wniosek o ulgę podatkową? Jakie elementy powinien zawierać taki dokument, aby spełniał wymagania formalne?
- Czy wartość udzielonej pomocy de minimis zawrzeć w wydanej decyzji czy wystawić zaświadczenie o uzyskanej pomocy de minimis?
- Kiedy podatnik może złożyć wniosek o umorzenie podatku? Jak poprawnie naliczyć odsetki?
- Przykład: Umorzenie należności objętych hipoteką w przypadku wniosku spadkobierców? Jak postąpić?
- Przykład: O pomoc de minimis w rolnictwie wnioskuje spółka cywilna? Jak wydać decyzję i zaświadczenie o udzielonej pomocy de minimis? Czy na spółkę czy na wspólników spółki? Jak ująć dane w systemie SRPP?
- Przykład: Czy podatnik, któremu podło zwierzę i znalazł się w trudnej sytuacji finansowej może uzyskać ulgę podatkową w ramach pomocy de minimis?
Prowadzący
Anna Łukasiewicz– Kierownik Referatu Rachunkowości Podatkowej w Urzędzie Gminy Kraśnik, członek komisji Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
Doświadczenie Zawodowe: kilkunastoletnie doświadczenie w prowadzeniu spraw związanych z udzielaniem ulg podatkowych dla wszystkich rodzajów podatków, jak również prowadzenia ewidencji i sprawozdawczości z pomocy publicznej udzielonej podatnikom; postępowania podatkowe; podatek od środków transportowych; zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej., sprawozdawczość budżetowa (sprawozdanie RB 27-S).
Osiągnięcia: kilkadziesiąt przygotowanych decyzji w sprawie ulg podatkowych (umorzenia, rozłożenie na raty, odroczenia terminu płatności) udzielanych na podstawie Ordynacji podatkowej; kilkaset przygotowanych decyzji i zaświadczeń o pomocy de minimis na podstawie ustawy o podatku rolnych (zwolnienia i ulgi z tytułu nabycia gruntu, ulga inwestycyjna); rejestrowanie pomocy w systemie SRPP i SHRIMP, tworzenie procedur podatkowych i projektów uchwał podatkowych i wiele innych związanych z zakresem czynności.
Wykształcenie: wykształcenie wyższe – politolog -Wydział Politologii UMCS Lublin – praca magisterska w tematyce Pomocy publicznej w podatkach i opłatach lokalnych, Ponadto podnoszenie kwalifikacji poprzez uczestnictwo w szkoleniach dot. tematyki pomocy publicznej np. certyfikat ukończenia szkolenia nt. „Pomoc publiczna udzielana przez gminy – zmiany i nowości w 2023 r.”, postepowań podatkowych; zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej, procedur podatkowych, realizacji podatku od środków transportowych i wiele innych.
Prawa autorskie do niniejszego programu przysługują Private Corporate Consulting Sp. z o.o. Udostępnianie, kopiowanie i przerabianie niniejszego programu bez pisemnej zgody Private Corporate Consulting Sp. z o.o., zagrożone jest odpowiedzialnością karną oraz cywilną.
