W programie m.in., wybrane zagadnienia:
- Jak wyliczyć dopuszczalną masę całkowitą zespołu pojazdów?
- Zwolnienie z podatku - w jakich sytuacjach i kogo można zwolnić z obowiązku podatkowego?
- [PRZYKŁAD] Osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą złożyła deklarację. Czy można obciążyć podatkiem współmałżonka przy braku rozdzielności majątkowej?
- Jak ustalać właściwość miejscową organu?
- Moment opodatkowania środków transportowych w ciągu roku. Czy rozbijać na raty podatek na każdy miesiąc? Jak ustalić raty podatku jeżeli deklaracja została złożona w sierpniu? Kiedy należy zapłacić podatek
- Odpowiedzialność osób trzecich. [PRZYKŁAD] Co należy zrobić, jeżeli spółka została zlikwidowana a zaległości w podatku zostały?
- Jak przebiega postępowanie w przypadku czasowego wycofania pojazdu z ruchu i jego przywrócenie?
Wzory pism, jakie otrzymają uczestnicy:
- Decyzja określająca wysokość podatku od środków transportowych
- Wzór postanowienia o wszczęciu postępowania
- Wzór wezwania do złożenia deklaracji
- Wzór wezwania do złożenia korekty i wyjaśnień
Szczegółowy program szkolenia:
1.Podmioty a obowiązek podatkowy – kto ma obowiązek zapłacić podatek?
- Kto jest podatnikiem w podatku od środków transportowych. Na kogo założyć kartę kontową w przypadku spółki cywilnej?. Czy spółka cywilna może być płatnikiem podatku?
- [PRZYKŁAD] Osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą złożyła deklarację. Czy można obciążyć podatkiem współmałżonka przy braku rozdzielności majątkowej?
- Czy można przyjąć deklarację osoby, która jest zameldowana w innej gminny?
- Czy należy sprawdzać adres zamieszkania osoby, która składa deklarację?
- Czy wymagać faktury zakupu/umowy zakupu auta w momencie naliczania podatku? Czy taki dowód zakupu potwierdza powstanie obowiązku podatkowego?
- [PRZYKŁAD] Spółka będąca właścicielem pojazdów “znika”, a w gminie nadal zarejestrowane są na nią środki transportowe, to co należy zrobić w takiej sytuacji? Na kogo przechodzi obowiązek podatkowy?
- [PRZYKŁAD] Samochód został sprzedany do innej gminy, nie został on przerejestrowany. Gmina nie miała informacji, że samochód jest sprzedany. Czy w takiej sytuacji powinna naliczyć podatek w miesiącach, kiedy podatnik nie miał już samochodu?
- [PRZYKŁAD] Pani X złożyła deklarację na samochód zarejestrowany na firmę, w której była prezesem natomiast nie przerejestrowała samochodu. Na kogo naliczyć podatek?
- [PRZYKŁAD] Firma została sprzedana, natomiast w umowie nabycia firmy nie było samochodu, który ciągle był zarejestrowany na firmę, która została sprzedana. Co robić w takiej sytuacji?
- Czy w przypadku zakupu nowego pojazdu trzeba złożyć nową deklarację? Jakie są przyczyn składania deklaracji?
- Czy jeżeli przedsiębiorca sprzedaje pojazd, to musi wypełnić deklarację od nowa? Czy wystarczy złożyć korektę deklaracji?
- Jeżeli osoba złożyła deklarację w lutym, a w marcu dokupuje nowe auta to musi złożyć nową deklarację?
- Jak wygląda postępowanie w przypadku kiedy podatnik sprzedał auto/ kupił auto/ zakończył działalność?
- Co w przypadku kiedy samochód został skradziony? Czy wówczas naliczanie podatku wstrzymuje się?
2. Współwłasność środka transportowego
- Na kim spoczywa obowiązek podatkowy w przypadku, kiedy występuje współwłasność środka transportowego?
- Kto ma płacić podatek w przypadku współwłasności? Co jeśli jedna ze stron nie płaci?
- Kto ma składać deklarację w przypadku współwłasności banku i osoby fizycznej? Na której ze stron spoczywa odpowiedzialność opłacenia podatku?
- Czy jeżeli osoba fizyczna zapłaci swoją część podatku to bank powinien zapłacić drugą część?
3. Właściwość miejscowa organów - unikanie odpowiedzialność przez podatników
- Podatnik melduje się czasowo w innej gminie. Czy wtedy może składać deklarację w innej gminie?
- Na jakiej podstawie można zmienić miejsce składania deklaracji podatku od środków transportowych?
- Jak ustalać właściwość miejscową organu?
- [PRZYKŁAD] Inne gminy mają niższe stawki podatku od środków transportowych. Podatnicy z gminy XXX odprowadzają podatek w innych gminach. Jak egzekwować od mieszkańców, aby płacili podatki w gminie, w której mieszkają?
- Czy podatnicy powinni płacić podatek w gminie, gdzie jest siedziba firmy? Czy w miejscu zamieszkania?
- Gdzie powinny płacić podatek spółki wielozakładowe?
4. Moment powstania obowiązku podatkowego
- [PRZYKŁAD] Podatnik na deklaracji wpisuje inną datę niż ta, która przychodzi na dokumentach ze starostwa z wydziału komunikacji. Od kiedy powstaje obowiązek podatkowy?
- Od kiedy naliczać podatek od środków transportowych? Czy od momentu zakupu pojazdu? Czy od momentu zarejestrowania go?
Moment opodatkowania środków transportowych w ciągu roku
- Czy rozbijanie płatności na raty jest ustawowo określone?
- Jak prawidłowo rozłożyć podatek na raty? Czy podzielić go na dwie raty? Czy proporcjonalnie do miesięcy?
- Czy podatek może być opłacony w jednej racie?
- Co w przypadku kiedy ktoś zakupi pojazd w lipcu? Jak wtedy rozłożyć raty podatku?
- Moment opodatkowania środków transportowych w ciągu roku. Czy rozbijać na raty podatek na każdy miesiąc? Jak ustalić raty podatku jeżeli deklaracja została złożona w sierpniu? Kiedy należy zapłacić podatek?
- [PRZYKŁAD] Deklaracja jest składana w maju a pojazd kupiony w lutym. Czy należy pobierać odsetki za miesiące, kiedy podatnik nie złożył deklaracji? W jakiej wysokości pobierać odsetki? Na jaki dzień rejestrować takiego podatnika w systemie?
5. Przedmiot podlegający opodatkowaniu i przysługujące zwolnienia
- Wyliczenie dopuszczalnej masy całkowitej
- Jak wyliczyć dopuszczalną masę całkowitą zespołu pojazdów?
- Jak wyliczyć dopuszczalną masę całkowitą samochodu ciężarowego?
- Czy przy wyliczaniu dmc należy liczyć wyższą ładowność pojazdu?
- Od czego uzależniona jest dmc?
- Czy w dowodach rejestracyjnych jest informacja o dmc?
- Czy pracownik urzędu ma obowiązek określać dmc pojazdu?
Samochody sprowadzane z zagranicy a podatek od środków transportowych
- Od jakiego momentu obowiązuje podatek od samochodów sprowadzanych z zagranicy?
- Jak opodatkować pojazdy kupione za granicą?
- Czy stawki podatku powinny być inne dla samochodów sprowadzanych z zagranicy?
Podmioty zwolnione z podatku od środków transportowych
- Zwolnienie z podatku - w jakich sytuacjach i kogo można zwolnić z obowiązku podatkowego?
- Czy wymagać zaświadczenia o tym, że ktoś jest rolnikiem, żeby zwolnić tę osobę z obowiązku podatkowego?
- Pojazdy specjalne
- Jakie pojazdy można uznać za pojazdy specjalne?
- Czy pojazdy specjalne są zwolnione z podatku?
- Na jakich zasadach zwalnia się z podatku pojazdy specjalne?
- Jak weryfikować to, że pojazd jest pojazdem specjalnym?
- Czy dowód rejestracyjny będzie wystarczającym dokumentem do określenia tego, że pojazd jest specjalny?
- Czy można wymagać decyzji od starostwa na potwierdzenie, że pojazd jest specjalny?
- Czy podatnicy, którzy mają samochody ciężarowe mogą zmienić ich klasyfikacje na pojazdy specjalne? Samochód ciężarowy jest wykorzystywany jako pojazd rolniczy.
- Czy przyczepy wykorzystywane do celów rolniczych są zwolnione z podatku? Na jakich zasadach można zwolnić z opodatkowania przyczepę wykorzystywaną do celów rolniczych?
- Jak zakwalifikować naczepę do cumowania łodzi? Czy pobierać podatek od takiej naczepy?
6. Czasowe wycofanie z ruchu i przywrócenie
- Co to jest czasowe wycofanie z ruchu i przywrócenie pojazdu do ruchu ?
- Jak przebiega postępowanie w przypadku czasowego wycofania pojazdu z ruchu i jego przywrócenie?
- Czy na wycofanie czasowe podatnik powinien złożyć deklarację?
- Czasowe wycofanie z ruchu i przywrócenie. [PRZYKŁAD] Jeżeli dowód rejestracyjny nie został zabrany, to czy podatnik ma obowiązek w takiej sytuacji zapłacić podatek od środków transportowych?
7. Zwroty i zaległości w podatku od środków transportowych
- Jak powinno wyglądać postępowanie w przypadku zaległości w płaceniu podatku?
- Czy osoba, która zalega z płaceniem podatku może wystąpić o przedawnienie? Czy urząd może stwierdzić przedawnienie? Czy w takiej sytuacji należy liczyć 5 lat od naliczenia zaległości przez urząd, czy 5 lat od powstania w zaległości?
- Odpowiedzialność osób trzecich. [PRZYKŁAD] Co należy zrobić, jeżeli spółka została zlikwidowana a zaległości w podatku zostały?
- Jak wygląda postępowanie windykacyjne w przypadku nieopłacenia podatku? Czy ściąganie zaległości należy do zadań urzędu gminy, czy urzędu skarbowego?
- Jak zrobić zastaw na samochód w przypadku zaległości? Od jakiej kwoty można robić zastaw? Gdzie uzyskać informację odnośnie zastawianego samochodu?
- [PRZYKŁAD] Podatnik zmarł i był tzw. “słupem” w posiadaniu środków transportowych. Od 10 lat nie żyje, a nadal figuruje jako właściciel. Co zrobić w takiej sytuacji? Jak wygasić obowiązek w związku ze śmiercią podatnika i przenieść obowiązek na inną osobę?
- Czy od spadkobierców można ściągać zaległości w sytuacji kiedy osoba, która zmarła prowadziła działalność w spółce cywilnej? Czy można przenieść zaległości na spadkobierców?
- [PRZYKŁAD] Podatnik zmarł, nie ma spadkobierców - jak wygląda postępowanie zmierzające do wyegzekwowania zaległości zmarłego podatnika, który nie ma spadkobierców?
- Co w przypadku kiedy spadkobiercy zrzekają się spadku po podatniku, który nie płacił podatku?
8. Kontrola w podatku od środków transportowych
- Co najczęściej kontroluje RIO? Na co RIO zwraca uwagę podczas kontroli?
- Jak kontrole z RIO patrzą na to, że w deklaracjach nie wypełnia się wszystkich kolumn (np. o zanieczyszczeniu itp.)?
Prowadzący
Helena Nowak - Kierownik Referatu ds. wymiaru podatku od środków transportowych oraz opłaty targowej i skarbowej w Wydziale Podatków i Opłat Urzędu Miasta Krakowa. Wieloletni praktyk w zakresie realizacji zadań związanych z podatkami i opłatami lokalnymi w tym z podatkiem od środków transportowych, W ramach obowiązków służbowych sprawuje między innymi nadzór nad system opodatkowania środków transportowych w Gminie Kraków. Przeprowadza oraz nadzoruje liczne postępowania administracyjne wynikające z realizacji ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Absolwentka Wyższej Szkoły Zarządzania i Bankowości w Krakowie na Wydziale Zarządzania ze specjalizacją w zakresie podatków i opłat lokalnych.
Prawa autorskie do niniejszego programu przysługują Private Corporate Consulting Sp. z o.o. Udostępnianie, kopiowanie i przerabianie niniejszego programu bez pisemnej zgody Private Corporate Consulting Sp. z o.o., zagrożone jest odpowiedzialnością karną oraz cywilną.