Wideoszkolenie: Podatek od środków transportowych

W programie m.in., wybrane zagadnienia:

• Jak wyliczyć dopuszczalną masę całkowitą zespołu pojazdów?
• Zwolnienie z podatku - w jakich sytuacjach i kogo można zwolnić z obowiązku podatkowego?
• [PRZYKŁAD] Osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą złożyła deklarację. Czy można obciążyć podatkiem współmałżonka przy braku rozdzielności majątkowej?
• Jak ustalać właściwość miejscową organu?
• Moment opodatkowania środków transportowych w ciągu roku. Czy rozbijać na raty podatek na każdy miesiąc? Jak ustalić raty podatku jeżeli deklaracja została złożona w sierpniu? Kiedy należy zapłacić podatek
• Odpowiedzialność osób trzecich. [PRZYKŁAD] Co należy zrobić, jeżeli spółka została zlikwidowana a zaległości w podatku zostały?
• Jak przebiega postępowanie w przypadku czasowego wycofania pojazdu z ruchu i jego przywrócenie?

Wzory pism, jakie otrzymają uczestnicy:

Szczegółowy program szkolenia:

1.Podmioty a obowiązek podatkowy – kto ma obowiązek zapłacić podatek?

• Kto jest podatnikiem w podatku od środków transportowych. Na kogo założyć kartę kontową w przypadku spółki cywilnej?. Czy spółka cywilna może być płatnikiem podatku?
• [PRZYKŁAD] Osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą złożyła deklarację. Czy można obciążyć podatkiem współmałżonka przy braku rozdzielności majątkowej?
• Czy można przyjąć deklarację osoby, która jest zameldowana w innej gminny?
• Czy należy sprawdzać adres zamieszkania osoby, która składa deklarację?
• Czy wymagać faktury zakupu/umowy zakupu auta w momencie naliczania podatku? Czy taki dowód zakupu potwierdza powstanie obowiązku podatkowego?
• [PRZYKŁAD] Spółka będąca właścicielem pojazdów “znika”, a w gminie nadal zarejestrowane są na nią środki transportowe, to co należy zrobić w takiej sytuacji? Na kogo przechodzi obowiązek podatkowy?
• [PRZYKŁAD] Samochód został sprzedany do innej gminy, nie został on przerejestrowany. Gmina nie miała informacji, że samochód jest sprzedany. Czy w takiej sytuacji powinna naliczyć podatek w miesiącach, kiedy podatnik nie miał już samochodu?
• [PRZYKŁAD] Pani X złożyła deklarację na samochód zarejestrowany na firmę, w której była prezesem natomiast nie przerejestrowała samochodu. Na kogo naliczyć podatek?
• [PRZYKŁAD] Firma została sprzedana, natomiast w umowie nabycia firmy nie było samochodu, który ciągle był zarejestrowany na firmę, która została sprzedana. Co robić w takiej sytuacji?
• Czy w przypadku zakupu nowego pojazdu trzeba złożyć nową deklarację? Jakie są przyczyn składania deklaracji?
• Czy jeżeli przedsiębiorca sprzedaje pojazd, to musi wypełnić deklarację od nowa? Czy wystarczy złożyć korektę deklaracji?
• Jeżeli osoba złożyła deklarację w lutym, a w marcu dokupuje nowe auta to musi złożyć nową deklarację?
• Jak wygląda postępowanie w przypadku kiedy podatnik sprzedał auto/ kupił auto/ zakończył działalność?
• Co w przypadku kiedy samochód został skradziony? Czy wówczas naliczanie podatku wstrzymuje się?

2. Współwłasność środka transportowego

• Na kim spoczywa obowiązek podatkowy w przypadku, kiedy występuje współwłasność środka transportowego?
• Kto ma płacić podatek w przypadku współwłasności? Co jeśli jedna ze stron nie płaci?
• Kto ma składać deklarację w przypadku współwłasności banku i osoby fizycznej? Na której ze stron spoczywa odpowiedzialność opłacenia podatku?
• Czy jeżeli osoba fizyczna zapłaci swoją część podatku to bank powinien zapłacić drugą część?

3. Właściwość miejscowa organów - unikanie odpowiedzialność przez podatników

• Podatnik melduje się czasowo w innej gminie. Czy wtedy może składać deklarację w innej gminie?
• Na jakiej podstawie można zmienić miejsce składania deklaracji podatku od środków transportowych?
• Jak ustalać właściwość miejscową organu?
• [PRZYKŁAD] Inne gminy mają niższe stawki podatku od środków transportowych. Podatnicy z gminy XXX odprowadzają podatek w innych gminach. Jak egzekwować od mieszkańców, aby płacili podatki w gminie, w której mieszkają?
• Czy podatnicy powinni płacić podatek w gminie, gdzie jest siedziba firmy? Czy w miejscu zamieszkania?
• Gdzie powinny płacić podatek spółki wielozakładowe?

4. Moment powstania obowiązku podatkowego

• [PRZYKŁAD] Podatnik na deklaracji wpisuje inną datę niż ta, która przychodzi na dokumentach ze starostwa z wydziału komunikacji. Od kiedy powstaje obowiązek podatkowy?
• Od kiedy naliczać podatek od środków transportowych? Czy od momentu zakupu pojazdu? Czy od momentu zarejestrowania go?

Moment opodatkowania środków transportowych w ciągu roku

• Czy rozbijanie płatności na raty jest ustawowo określone?
• Jak prawidłowo rozłożyć podatek na raty? Czy podzielić go na dwie raty? Czy proporcjonalnie do miesięcy?
• Czy podatek może być opłacony w jednej racie?
• Co w przypadku kiedy ktoś zakupi pojazd w lipcu? Jak wtedy rozłożyć raty podatku?
• Moment opodatkowania środków transportowych w ciągu roku. Czy rozbijać na raty podatek na każdy miesiąc? Jak ustalić raty podatku jeżeli deklaracja została złożona w sierpniu? Kiedy należy zapłacić podatek?
• [PRZYKŁAD] Deklaracja jest składana w maju a pojazd kupiony w lutym. Czy należy pobierać odsetki za miesiące, kiedy podatnik nie złożył deklaracji? W jakiej wysokości pobierać odsetki? Na jaki dzień rejestrować takiego podatnika w systemie?

5. Przedmiot podlegający opodatkowaniu i przysługujące zwolnienia

• Wyliczenie dopuszczalnej masy całkowitej
• Jak wyliczyć dopuszczalną masę całkowitą zespołu pojazdów?
• Jak wyliczyć dopuszczalną masę całkowitą samochodu ciężarowego?
• Czy przy wyliczaniu dmc należy liczyć wyższą ładowność pojazdu?
• Od czego uzależniona jest dmc?
• Czy w dowodach rejestracyjnych jest informacja o dmc?
• Czy pracownik urzędu ma obowiązek określać dmc pojazdu?

Samochody sprowadzane z zagranicy a podatek od środków transportowych

• Od jakiego momentu obowiązuje podatek od samochodów sprowadzanych z zagranicy?
• Jak opodatkować pojazdy kupione za granicą?
• Czy stawki podatku powinny być inne dla samochodów sprowadzanych z zagranicy?

Podmioty zwolnione z podatku od środków transportowych

• Zwolnienie z podatku - w jakich sytuacjach i kogo można zwolnić z obowiązku podatkowego?
• Czy wymagać zaświadczenia o tym, że ktoś jest rolnikiem, żeby zwolnić tę osobę z obowiązku podatkowego?
• Pojazdy specjalne
• Jakie pojazdy można uznać za pojazdy specjalne?
• Czy pojazdy specjalne są zwolnione z podatku?
• Na jakich zasadach zwalnia się z podatku pojazdy specjalne?
• Jak weryfikować to, że pojazd jest pojazdem specjalnym?
• Czy dowód rejestracyjny będzie wystarczającym dokumentem do określenia tego, że pojazd jest specjalny?
• Czy można wymagać decyzji od starostwa na potwierdzenie, że pojazd jest specjalny?
• Czy podatnicy, którzy mają samochody ciężarowe mogą zmienić ich klasyfikacje na pojazdy specjalne? Samochód ciężarowy jest wykorzystywany jako pojazd rolniczy.
• Czy przyczepy wykorzystywane do celów rolniczych są zwolnione z podatku? Na jakich zasadach można zwolnić z opodatkowania przyczepę wykorzystywaną do celów rolniczych?
• Jak zakwalifikować naczepę do cumowania łodzi? Czy pobierać podatek od takiej naczepy?

6. Czasowe wycofanie z ruchu i przywrócenie

• Co to jest czasowe wycofanie z ruchu i przywrócenie pojazdu do ruchu ?
• Jak przebiega postępowanie w przypadku czasowego wycofania pojazdu z ruchu i jego przywrócenie?
• Czy na wycofanie czasowe podatnik powinien złożyć deklarację?
• Czasowe wycofanie z ruchu i przywrócenie. [PRZYKŁAD] Jeżeli dowód rejestracyjny nie został zabrany, to czy podatnik ma obowiązek w takiej sytuacji zapłacić podatek od środków transportowych?

7. Zwroty i zaległości w podatku od środków transportowych

• Jak powinno wyglądać postępowanie w przypadku zaległości w płaceniu podatku?
• Czy osoba, która zalega z płaceniem podatku może wystąpić o przedawnienie? Czy urząd może stwierdzić przedawnienie? Czy w takiej sytuacji należy liczyć 5 lat od naliczenia zaległości przez urząd, czy 5 lat od powstania w zaległości?
• Odpowiedzialność osób trzecich. [PRZYKŁAD] Co należy zrobić, jeżeli spółka została zlikwidowana a zaległości w podatku zostały?
• Jak wygląda postępowanie windykacyjne w przypadku nieopłacenia podatku? Czy ściąganie zaległości należy do zadań urzędu gminy, czy urzędu skarbowego?
• Jak zrobić zastaw na samochód w przypadku zaległości? Od jakiej kwoty można robić zastaw? Gdzie uzyskać informację odnośnie zastawianego samochodu?
• [PRZYKŁAD] Podatnik zmarł i był tzw. “słupem” w posiadaniu środków transportowych. Od 10 lat nie żyje, a nadal figuruje jako właściciel. Co zrobić w takiej sytuacji? Jak wygasić obowiązek w związku ze śmiercią podatnika i przenieść obowiązek na inną osobę?
• Czy od spadkobierców można ściągać zaległości w sytuacji kiedy osoba, która zmarła prowadziła działalność w spółce cywilnej? Czy można przenieść zaległości na spadkobierców?
• [PRZYKŁAD] Podatnik zmarł, nie ma spadkobierców - jak wygląda postępowanie zmierzające do wyegzekwowania zaległości zmarłego podatnika, który nie ma spadkobierców?
• Co w przypadku kiedy spadkobiercy zrzekają się spadku po podatniku, który nie płacił podatku?

8. Kontrola w podatku od środków transportowych

• Co najczęściej kontroluje RIO? Na co RIO zwraca uwagę podczas kontroli?
• Jak kontrole z RIO patrzą na to, że w deklaracjach nie wypełnia się wszystkich kolumn (np. o zanieczyszczeniu itp.)?